Der skal tages stilling til de overordnede rammer, principper og processer, som er sammenfattet i budgetproceduren, til kommende budgetlægning for 2027.

1. Fremlagte budgetlægningsprocedure godkendes jf. bilag 1 og 2.
2. Fremlagte budgetlægningsprocedure godkendes jf. bilag 1 og 2 med specifikke ændringer.
3. Budgetlægningsproceduren sendes tilbage til forvaltningen til yderligere behandling.

Økonomichefen indstiller, at fremlagte budgetlægningsprocedure godkendes jf. bilag 1 og 2 (løsningsmulighed 1).

Budgetproceduren er grundlæggende forankret i kommunens kasse- og regnskabsregulativ.

Ved budgetlægning for 2025 er der sket en tilpasning af tidsplanen. Ændringen betød, at Budgetseminar 1 først blev afholdt primo september og dermed først efter udmelding af særtilskud. Samtidig er der sket en forøgelse af høringsperioden for budgetindstillingen fra en til to uger. Med fremlagte budgetprocedure fastholdes ændringer også til budgetlægning for 2027 eftersom budgetlægning for 2026 i al væsentlighed har forløbet hensigtsmæssigt. 

Jf. procesplanen (bilag 2) er der også til Budget 2027 på forhånd fastholdt ekstra mødedatoer i MED-systemet efter Budgetseminar 2, som kun kommer i anvendelse, såfremt der er kommet nye eller væsentligt ændrede budgetforslag med i budgetindstillingen, som ikke har været en del af den ordinære høringsproces.

Budgetlægningsproceduren for 2027 består af bilag 1 og 2 i fællesskab.

    Bilag 1: Budgetprocedure og budgetprincipper . 
    Bilag 2: Datoer og proceshandlinger for Budget 2027.

I forhold til selve sagen så er der tale om procesbeslutninger, som ikke har en direkte økonomiske konsekvens for Samsø Kommune. 

Der er også til budgetlægning for 2027 behov for et budgetkatalog. Behovet for besparelser er dog meget usikkert. Først og fremmest er udfaldet af særtilskuddet udslagsgivende for omfanget af nødvendige besparelser. Resultatopgørelsen fra sidste års budgetlægning viser et underskud på ca. 9 mio. kr.

Ved de seneste to budgetår har Samsø Kommune fået tildelt 10 mio. kr. i særtilskud. 

Udligningsreformen forventes først at falde på plads forud for budgetlægning for 2029 - der vil dermed i praksis være tale om to overgangsår forinden (2027-2028), hvor der stadig kan forventes uhensigtsmæssige forskydninger blandt kommunernes indtægter, blandt andet ved selskabsskat.  

Samsø Kommune har i de senere år oplevet et fald i befolkningen. Nedgangen har væsentlig betydning for kommunens indtægter; færre indbyggere giver færre indtægter fra bloktilskud og den demografiske udligning. Den endelige effekt er dog usikker, da der også gives et midlertidigt udligningsbeløb for de kommuner, som oplever faldende befolkningstal.  

Der er i de seneste år gennemført en omfattende politisk reformaktivitet på stor set alle kommunale velfærdsområder. De økonomiske konsekvenser er stadig usikre angående sundhedsreformen og til dels også for beskæftigelsesreform.

Den nuværende Regering har indtil videre tilkendegivet, at de fortsat vil sikre, at kommunerne tilføres økonomi svarende til den demografiske udvikling for kommunerne under et, primært på grund af flere ældre. Det er uvist, om der herudover vil være et generelt løft af servicerammen i næste års Økonomiaftale. Det vides heller ikke, om årets folketingsvalg kan spille en rolle i forhold til afvikling af forhandlingerne frem til indgåelsen af Økonomiaftalen. 

Ovenstående betyder at der er usikkerhed i positiv, men også i negativ retning, når kommunens indtægtssituation skal bedømmes forud for budgetlægningen. For at give Kommunalbestyrelsen tilstrækkelig mulighed for at sikre et budget i balance samt prioritere evt. nye tiltag (fokuspunkter) lægger forvaltningen op til, at der medtages et budget- og prioriteringskatalog med en samlet beløbsramme på op til ni millioner kroner. Kataloget vil være en blanding af tidligere fremlagte, men ikke medtagede besparelsespunkter, suppleret med nye forslag. 

4. marts 2025; KB sag 706: Budgetprocedure for Budget 2026 - ØU

Budgetproceduren for Budget 2026 blev ikke evalueret på samme måde som året før, hvor der har været en større omlægning af høringsproces, for at skabe bedre tid til lokal inddragelse. Evalueringen dengang viste en overordnet stor tilfredshed med ændringen, hvilket resulterede i at ændringerne fra Budget 2025 blev videreført til Budget 2026

Det er forvaltningens opfattelse, at budgetproceduren for 2026 i det stor hele har fungeret godt. Af den grund er der ikke indarbejdet væsentlige ændringer i fremlagte Budgetprocedure for 2027.

Det indstilles, at fremlagte budgetlægningsprocedure godkendes, jf. bilag 1 og 2 (løsningsmulighed 1).