Budgetforhandlingerne sker med afsæt i det budgetforslag, som forvaltningen udarbejder i august måned. Budgetforslaget indeholder både udgifter, indtægter og balanceopgørelse og viser det nødvendige budget til at gennemføre kommunalbestyrelsens vedtagne politik under hensyntagen til kommunalbestyrelsens vedtagne økonomiske målsætninger. Forvaltningen indarbejder ikke nye prioriteringer i budgettet uden politisk godkendelse. Budgetforslaget indarbejder konsekvenserne af økonomiaftalen. Der foretages en opdatering af pris- og lønskøn og de forventede skatteindtægter samt de udmeldte tilskuds- og udligningsbeløb. Derudover indarbejdes demografireguleringerne og tekniske korrektioner, som begge forelægges til politisk godkendelse i juni. Budgetforslaget udarbejdes under hensyntagen til de vejledende service- og anlægsrammer og indtægtssiden beregnes med de gældende skattesatser, som Kommunalbestyrelsen har vedtaget.

 

Forslaget til tidsplan for budget 2027-2030 (B27) tager udgangspunkt i den politiske mødekalender for 2026 og tidligere års erfaringer. En stor del af økonomi-årshjulet er defineret af eksterne forhold i form af f.eks. offentliggørelse af data for skatteindtægter og indgåelse af økonomiaftaler mellem regeringen og KL. Budgettet for 2027 skal formelt vedtages og indberettes senest d. 15. oktober 2026.

Der skal afholdes folketingsvalg senest den 31. oktober 2026 og tidspunktet for dette kan påvirke budgettidsplanen. Afholdes folketingsvalget i forsommeren, vil der forventeligt tidligst foreligge en økonomiaftale ultimo august eller primo september, hvilket vil forskyde budgettidsplanen og indebære en meget komprimeret budgetproces.

Der lægges op til en budgetproces, som ligner de foregående års. Det indebærer, at Økonomiudvalget i juni forelægges en budgetstatus, hvor de forventede overordnede udgifter og forventede vejledende service- og anlægsrammer præsenteres og der fremlægges en delvist opdateret indtægtsside. Budgetstatus giver dermed en første pejling på om der er ledig service- og anlægsramme og om likviditet og driftsbalance forventes at leve op til de af kommunalbestyrelsen fastsatte minimumsmål. Hele kommunalbestyrelsen tilbydes at deltage i fremlæggelsen af budgetstatus.

Det er først muligt at give et fyldestgørende billede af de kommende budgetårs indtægter, og dermed også driftsbalance og likviditet, når KL’s tilskudsmodel foreligger og er gennemregnet medio august. Først her er der klarhed over om, og i hvilket omfang, der er behov for besparelser eller råderum til prioriteringer. Kommunalbestyrelsen orienteres om hovedresultaterne i budgetforslaget ved et fællesmøde ifm. STU-møderne d. 19. august, som ligger før offentliggørelsen af budgetforslaget.

Nedenfor gennemgås de enkelte elementer i budgetprocessen og tidsplanen for deres behandling.

Forvaltningens forslag til tidsplan fremgår af tabel 1. Efter tabellen forklares de enkelte elementer i budgetprocessen nærmere og i bilag 1 findes en grafisk fremstilling af tidslinjen.

 

 

 

 

Dette års budgetproces skydes i gang med et 2-dages budgetseminar for hele kommunalbestyrelsen d. 10.-11. april. På budgetseminaret gives et overblik over det aktuelle økonomiske billede samt befolkningsudviklingen og deraf følgende kapacitetsbehov på dagtilbudsområdet og eventuelt ældreområdet. Budgetseminaret kan desuden indeholde en status på arbejdet med sundhedsreformen og beskæftigelsesreformen, som er landsdækkende reformdagsordener og en status for ’Fremtidens administration og service’, som er forvaltningens arbejde med at modernisere administrationen og realisere de besparelser, som er besluttet i budgetaftalen for 2025. 

 

På Økonomiudvalgets junimøde behandles en budgetstatus. Budgetstatus er en teknisk opskrivning af budgettet, hvor det eksisterende budget er opskrevet med ny pris- og lønfremskrivning. Derudover indgår korrektioner som følge af den demografiske udvikling og forvaltningens vurdering af nødvendige budgetkorrektioner (tekniske korrektioner).

Budgetstatus indeholder desuden forvaltningens forslag til investeringsoversigt for den kommende budgetperiode.

Med budgetstatus fremlægges også det overordnede resultat af økonomiforhandlingerne mellem KL og Regeringen. Dermed giver budgetstatus også et første billede af, om det vil være muligt at overholde service- og anlægsrammen i det kommende budgetår. Rammerne udmeldes dog først i løbet af sommeren. Samtidigt vil indarbejdelse af lov- og cirkulæreprogram udestå, som også kan påvirke udgiftsniveauet.

Forvaltningen kender ikke de samlede indtægter i juni. Men enkelte indtægtselementer, som f.eks. selskabsskat er kendte i forsommeren. Forvaltningen udarbejder det egentlige budgetforslag med udgangspunkt i de tekniske budgetkorrektioner og demografireguleringen, som ØU vedtager i forbindelse med budgetstatus samt den af KL skønnede pris- og lønregulering.

 

Forvaltningen tilstræber at orientere og inddrage Kommunalbestyrelsen så tidligt som muligt. Erfaringer fra tidligere år viser, at forvaltningen får materiale fra Indenrigsministeriet og tilskudsmodel fra KL relativt sent.

Forvaltningen forventer først at have et fyldestgørende overblik over de samlede indtægter og de endelige udgifter medio august. Det betyder dels, at der er et meget kort tidsrum til at færdiggøre budgetforslaget til offentliggørelse og dels, at det ikke er realistisk at give kommunalbestyrelsen en tilfredsstillende orientering om råderum mv. i juli eller starten af august.

Af hensyn til at sikre så stor sikkerhed omkring de økonomiske vurderinger som muligt foreslår forvaltningen at orientere Kommunalbestyrelsen om hovedresultaterne i budgetforslaget i forbindelse med STU-møderne d. 19. august, hvor forvaltningen har haft mulighed for at gennemarbejde indtægts- og udgiftssiden.

Her præsenteres Kommunalbestyrelsen for det likviditetsmæssige råderum i 2027-2030 samt de endelige manøvremuligheder inden for de sanktionsomfattede service- og anlægsbudgetter i 2027.

Hvis det viser sig i løbet af august, at prognosen for indtægter og likviditet betyder, at de økonomiske mål ikke kan nås (dvs. at der skal gennemføres uforudsete udgiftsreduktioner eller indtægtsforbedringer i forbindelse med budgetaftalen), vil der blive indkaldt til en ekstraordinær orientering herom.

Budgetforslaget offentliggøres den 21. august og der følger en mere detaljeret præsentation af budgetforslaget i forbindelse med økonomiudvalgets 1. behandling af budgetforslaget d. 26. august. Præsentationen vil uddybe resultaterne i budgetforslaget og udfolde forklaringer og handlemuligheder.

 

Budgetforslaget offentliggøres den 21. august. Det foreslås at gentage de foregående års tilbud til alle borgere om at deltage i en virtuel præsentation samme eftermiddag som ØU’s 1. behandling af budgetforslaget.

Det foreslås, at budgetforslaget sendes i høring frem til den 3. september kl. 10 med en høringsperiode på 13 dage ligesom i 2025.

 

Økonomiudvalget har 1. behandling af budgetforslaget d. 26. august og sender budgetforslaget videre til kommunalbestyrelsens 1. behandling d. 2. september.

Herefter følger fagudvalgenes behandling af budgetforslaget d. 9. september (16. september for så vidt angår ØU). Høringssvar til budgetforslaget indgår i fagudvalgenes behandling af budgetforslaget.

For at sikre så lang høringsperiode som muligt foreslår forvaltningen, at høringssvarene igen i år lægges ukommenteret på dagsordenerne til fagudvalgsbehandling af budgetforslaget (evt. med et copilot-genereret referat). Dagsorden til fagudvalgene bliver offentliggjort d. 4. september. Forvaltningen vil før sommerferien varsle brugerråd, bestyrelser og øvrige interessentgrupper om høringsperioden, så de kan forberede eventuelle møder mv.

 

Forvaltningen foreslår, at de konkrete forhandlinger om en budgetaftale indledes, når høringssvarene foreligger primo september samt, at der indgås en endelig aftale senest onsdag d. 23. september. Der indledes med sættemøde d. 9. september og herefter forhandlingsmøder hhv. den 16. og 22. september samt eventuelt den 23. september. Der henstilles i den forbindelse til, at partierne fremsender deres ændringsforslag til budgettet senest tirsdag den 8. september kl. 10.

 

Tabel 2 - Tidsplan for budgetforhandlinger

 

Efter Kommunalbestyrelsens førstebehandling af budgetforslaget den 2. september overgår budgetforslaget til yderligere behandling i de stående udvalg samt i Økonomiudvalget på septembermøderne. I denne proces inddrages de indkomne høringssvar. Dertil har partierne frem mod 2. behandlingen af budgettet mulighed for at fremsætte ændringsforslag.

 

2. behandlingen og den endelige vedtagelse af budgettet for perioden 2027-30 sker i kommunalbestyrelsen den 7. oktober.

I forbindelse med økonomiaftalen mellem KL og regeringen aftales der ofte forskellige puljer, som kommunerne kan søge. Det kan f.eks. være tilskud til særligt vanskeligt stillede kommuner eller tilskud til skattenedsættelser. Forvaltningen vurderer i løbet af budgetlægningen, om Rudersdal Kommunen kan søge eventuelle puljer. Deadline for ansøgninger kendes først, når Indenrigsministeriet melder disse ud, hvilket typisk sker i løbet af sommeren.

Indenrigsministeriets deadlines kan være korte og passer ikke nødvendigvis ind i tidslinjen for budgetbehandlingen i Rudersdal Kommune. Det kan derfor blive nødvendigt at indkalde til ekstraordinære møder, hvis deadline for relevante ansøgningspuljer falder udenfor den fastlagte mødekalender.

 

I tidligere års budgetforslag og budgetter har der været et afsnit om politiske mål for hvert enkelt fagudvalg. Fagudvalgene har drøftet de politiske mål på møderne i maj og eventuelt juni. Det foreslås, at denne del af processen udgår fra og med budgetforslag 2027. I stedet foreslås det at sammenfatte relevante punkter fra konstitueringsaftalen for hvert udvalg og at der fremlægges en sag for hvert udvalg med det formål at prioritere opfyldelsen af målene i konstitueringsaftalen.

 

Forvaltningen fremlægger et budgetforslag, som overholder kommunalbestyrelsens økonomiske målsætninger, herunder at den vejledende serviceramme og anlægsramme er overholdt. Forvaltningen arbejder samtidigt på, at der tilvejebringes et råderum til budgetforhandlingerne på op til 10 mio. kr.

 

Budgetopfølgningerne vedrører indeværende års forbrug og budget og har hovedsageligt fokus på de budgetposter, der ikke er overførselsadgang på. Budgetopfølgningen giver også en status på overholdelsen af servicerammen og budgettet generelt.

For at sikre god økonomistyring og tæt politisk inddragelse i forbindelse med budgetopfølgning og budgetlægning lægges der op til at forsætte med to årlige budgetopfølgninger som begge behandles politisk. Forvaltningen foreslår, at første budgetopfølgning foretages med udgangspunkt i forbruget frem til 31. marts 2026 med politisk behandling i juni. Efterårets budgetopfølgning foreslås gennemført pr. 31. august 2026 med politisk behandling i november måned.