I indeværende sag behandles overførslerne fra 2025 til 2026 for henholdsvis drift, anlæg og øvrige overførsler.

Sagen er opdelt i tre afsnit. Det første afsnit omfatter de overførsler på drift og anlæg som følger rammerne for automatiske overførsler i kommunens principper for økonomistyring. Det andet afsnit beskriver ønsker til at overføre mindreforbrug på driften fra 2025 til 2026, som der skal tages konkret politisk stilling til. Tredje afsnit beskriver ønsker på udvalgte områder med merforbrug, hvor der skal tages stilling til om merforbruget helt eller delvist skal eftergives.

Desto flere midler på servicedriften som overføres, desto større forbrugsmulighed vil der være i 2026, hvilket betyder, at det vil blive vanskeligere at overholde kommunens serviceramme. Holder overførslerne sig på nogenlunde samme niveau hvert år, vil forbrugsmulighederne dog afspejle en parallelforskydning i budgettet, som ikke er problematisk i forhold til servicerammen og heller ikke ift. kommunens likviditet. Det samme gælder for anlægsoverførsler mfl. Forudsætningen i kommunens likviditetsprognose er, at der gennemsnitligt overføres et mindreforbrug på 30 mio. kr. på driften og 50 mio. kr. på anlæg mellem årene. Overføres der et større nettobeløb, vil forudsætningen ikke holde. Jf. ovenfor holder de samlede overførsler sig inden for rammen, i det den udskudte realisering af salg af Sommariva er indarbejdet i budget 2026-2029.

Regnskab for 2025 på servicedrift viser et samlet forbrug på 3.685,2 mio. kr., hvilket svarer til et mindreforbrug på 9,3 mio. kr. ift. det korrigerede budget til servicedrift og 33,5 mio. kr. i forhold til kommunens sigtepunkt for overholdelse af servicedriftsrammen.

I seneste månedlige ledelsesrapportering (oktober 2025) udgjorde de indberettede forventninger netop et mindreforbrug på 33,5 mio. kr. ift. kommunens sigtepunkt, som således nøjagtigt svarer til det endelige resultat. Ift. det korrigerede budget var forventningen et mindreforbrug på 11,4 mio. kr., svarende til en afvigelse på 2,1 mio. kr. ift. det endelige resultat.

1. Overførsler efter kommunens principper for økonomistyring

1.1 Drift

Kommunens overførselsregler giver samlet set mulighed for, at enhederne automatisk kan overføre et nettomindreforbrug på servicedrift på i alt 9,8 mio. kr., som fordeler sig som følgende:

• Enhederne overfører op til 3 pct. af deres mindreforbrug svarende til 31,6 mio. kr.
• Enhederne overfører eksterne tilskud/projektmidler på i alt 10,8 mio. kr.
• Enhedernes merforbrug til kommende budgetår, hvilket udgør 32,7 mio. kr.

Overførslerne er udspecificeret i kolonnerne med ”Automatiske overførsler” i bilag 1.

Det er især på budgetområdet Skoler og Fritidsområdet under Børne- og Uddannelsesudvalget, hvor der overføres et større merforbrug – i alt 17,3 mio. kr. - som hovedsageligt vedrører folkeskolerne. Det opgjorte merforbrug er ekskl. merforbrug på 5,9 mio. kr. vedrørende specialtilbuddene, som indtil ultimo juli 2025 var en del af skolernes økonomi, som ikke anbefales overført og anbefalet udmøntning af pulje for 2025 afsat til skoler på handleplan på 6,0 mio. kr., jf. afsnit 4.1 og 4.2 nedenfor. Såfremt anbefalingerne ikke imødekommes, vil det overførte merforbrug for skolerne være 11,9 mio. kr. højere.

1.2 Anlæg

Kommunens principper for økonomistyring tilsiger, at anlægsbevillinger kan være flerårige, og på den baggrund indstilles det, at uforbrugte anlægsmidler overføres til efterfølgende år. Et nettomerforbrug på i alt 100,4 mio. kr. indstilles overført til 2026, jf. bilag 2.

Nettomerforbruget skyldes altovervejende mindreindtægt som følge af manglende realisering af salg af Sommariva i 2025, som er udskudt til 2026. Den manglende realisering medfører, at likviditetsprognosens forudsætning om overførsler mellem årene, jf. afsnit ovenfor, ikke holder. Ved vedtagelsen af budgettet for 2026-2029 var det dog allerede forudsat i den forventede likviditetsudvikling, at indtægten ville komme ind i april 2026, hvorfor effekten af de samlede overførsler er inden for rammen.

1.3 Overførsler vedrørende balanceforskydninger, tilskud og udligning og renter

Kommunens praksis er, at der for poster vedrørende renter, tilskud, udligning, skatter, balanceforskydninger mv. kan foretages overførsler til efterfølgende år. Der indstilles en samlet negativ overførsel på 16,8 mio. kr.

Beløbet består primært af overførsel af mindreforbrug på poster vedr. grundkapitallån på 13,2 mio. kr. (udgiftsbudget) og overførsel af låneoptag på henholdsvis 23,0 mio. kr. og 15,4 mio. kr. vedrørende lånepulje til udvidelse af botilbudskapacitet på socialområdet og energirenoveringsprojekter (indtægtsbudgetter).

Den samlede liste samt uddybning af posterne fremgår af bilag 3.

2. Konkret stillingtagen til yderligere overførsler på henholdsvis drift og anlæg

Hvis enhederne har mindreforbrug udover 3 pct. kan der søges om yderligere overførsel af midler, såfremt særlige forhold taler for dette.

Yderligere kan der i forbindelse med regnskabsafslutning søges om at anvende mindreforbrug på anlægsprojekter til andre anlægsprojekter.

2.1 Øvrige driftsoverførsler

Der anbefales øvrige overførsler på i alt 7,2 mio. kr. til indsatser vedrørende:

• Miljø, natur og klimområdet – herunder jordforurening;
• Kollektiv trafik og andre trafikindsatser;
• Byggearbejder, herunder renovering af bro på Borgmester P. Christensensvej ved Hovmarken.
• Finansiering af merforbrug på dagtilbudsområdet, særlig social indsats og ældreområdet;
• Finansiering af døgnpladser på Helsingør Rehabiliterings- og Træningscenter; og
• Royal Run 2026.

Se bilag 4 for oversigt over ansøgninger og bilag 5 for de enkelte ansøgninger.

2.2 Yderligere anlægsoverførsler

Derudover anbefales det, at mindreforbrug på henholdsvis 1,6 mio. kr. og 1,5 mio. kr. – i alt 3,1 mio. kr. – på anlægsprojekterne Ny bygning til hjemmeplejen i Hornbæk og Skolen v Rønnebær Alle ombygning fase 1 overføres og omplaceres til anlægsprojektet Opføre ny og renovere gammel svømmehal (budgetneutral omplacering) for delvist at håndtere et forventet merforbrug på projektet.

3. Udgifter til fordrevne ukrainere

Der er i regnskab 2025 opgjort ekstraudgifter/mindreindtægter vedrørende fordrevne ukrainere på servicedrift på i alt 11,5 mio. kr. Udgifterne vedrører primært undervisning (3,6 mio. kr.), udgifter til plejefamilie (3,5 mio. kr.) dagtilbudsområdet (1,0 mio. kr.) samt forbrugsudgifter, rengøring mv. (1,7 mio. kr.).

Helsingør Kommune har gennem midtvejsreguleringen modtaget finansiering på 9,8 mio. kr. (servicedrift) fra staten ud over grundtilskud og refusion fra samme (ikke-servicedrift) til udgifterne.

Flere af de relevante områder er allerede blevet bevilget midler i 2025 til udgifterne – f.eks. i form af norm- og mængdereguleringer på skole- og dagtilbudsområdet. Andre områder har selv kunnet holde udgifterne inden for deres ramme.

Der er opgjort udgifter på i alt 5,4 mio. kr., som de relevante områder ikke er blevet tildelt midler til i 2025, jf. tabel 1 nedenfor.

Tabel 1. Håndtering af forbrug vedrørende fordrevne ukrainere i 2025

Det anbefales derfor, at områdernes samlede forbrug i regnskab 2025 korrigeres med dette beløb, hvilket muliggør en større driftsoverførsel for områderne.

4. Håndtering af merforbrug

4.1 Merforbrug vedrørende specialundervisning og myndighedsområdet på det specialiserede børneområde

Jf. ovenfor er der på budgetområdet Skole- og Fritidsområdet under Børne- og Uddannelsesudvalget opgjort et merforbrug på 5,9 mio. kr. specialtilbuddene, som indtil ultimo juli 2025 var en del af skolernes økonomi, og som ikke anbefales overført.

Fra primo august 2025 åbnede ny specialskole Skolen ved Rønnebær Alle, som overtog specialtilbuddene fra de enkelte skoler. Set ud fra det hensyn, at den nye skole ikke er ansvarlig for de tidligere generede merforbrug og ikke skal belastes med merforbruget i opstarten, anbefales det, at merforbruget ikke overføres. Dertil kommer, at skolerne ikke kan indhente merforbruget på specialområdet, da specialområdet netop er flyttet til den nye skole.

Der er yderligere opgjort et merforbrug på det specialiserede børneområde på 1,9 mio. kr., som ikke anbefales overført. I forbindelse med den månedlige ledelsesrapportering for oktober (2025) blev området tildelt 12,0 mio. kr. fra kommunens servicedriftsbufferpulje med henblik på at finansiere merforbrug vedrørende især anbringelser og aflastning. Midlerne blev bevilget ud fra den vurdering, at det ikke ville være sandsynligt, at det resterende merforbrug ville kunne indhentes i de efterfølgende budgetår. Dette skal ses i lyset af, at området er blevet tilført 12,6 mio. kr. i 2026 stigende til 15,1 mio. kr. om året fra 2027 for netop at løse de nuværende udfordringer. Kompensationen på de 12,0 mio. kr. svarede til det forventede merforbrug på tidspunktet. Merforbruget er siden vokset med 1,9 mio. kr. Ud fra samme argument som i oktoberopfølgningen anbefales det, at merforbruget ikke overføres.

Samlet set anbefales det således, at et nettomerforbrug på 7,7 mio. kr. således ikke overføres til 2026, jf. tabel 2 nedenfor.

Tabel 2. Merforbrug som ikke anbefales overført

Såfremt det besluttes, at merforbruget ikke overføres, vil det i praksis svare til, at kommunens kassebeholdning finansierer en positiv tillægsbevilling til budget 2026 på 7,7 mio. kr., da merforbruget ellers ville blive overført som automatisk overførsel.

4.2 Udmøntning af pulje afsat til skoler på handleplan

På skoleområdet blev der i 2024 vedtaget en handleplan, som skulle bringe skolerne i strukturel balance. Der blev i den forbindelse afsat 6,0 mio. kr. i 2025 og 3,1 mio. kr. årligt i 2026 og 2027 til at hjælpe med at afvikle det akkumulerede merforbrug på Helsingør- og Hornbæk Skole.

Midlerne vedr. 2025 udmøntes i forbindelse med indeværende overførelsessag. Merforbruget på Helsingør- og Hornbæk skole nedskrives med henholdsvis 3,5 mio. kr. og 2,5 mio. kr. Hornbæk skole overholder på nuværende tidspunkt ikke handleplanen. Det anbefales dog, at midlerne vedr. 2025 udmøntes som planlagt grundet afvigelsens begrænsede omfang (0,3 mio. kr.). Den økonomiske udvikling på Hornbæk skole vil fortsat blive fulgt tæt.

Ifølge handleplanen skal alle skolerne være i strukturel balance i løbet af 2027. Med afsæt i Kvalitetsreformen for Folkeskolerne træder en ny budgettildelingsmodel for skolerne i kraft pr. 1.august 2026. Der vil på den baggrund blive fremlagt en revideret handleplan for Helsingør og Hornbæk skole.