Økonomiudvalget skal ifølge Kommunalbestyrelsens tidsplan for budgetproces 2027-2030 i februar 2026 beslutte størrelsen af et omprioriteringskatalog, der skal være gældende for forberedelsen af budget 2027-2030. Omprioriteringskataloget er et samlet katalog over ændringsforslag til den tekniske budgetramme som tager udgangspunkt i det senest vedtagne budget. Omprioriteringskataloget indeholder forslag til finansiering (FF), aktivitetsudvidelsesforslag (AU) og anlægsønsker (AØ).

Økonomiudvalget melder beslutningen til fagudvalgene, som herefter arbejder med deres specifikke forslag til omprioriteringskatalog på møderne i marts og maj måned. Forslagene skal være færdige, så de kan indgå som en del af udvalgenes samlede indstilling til budgetforhandlingerne om budget 2027-2030 på deres møder i juni 2026.

Udgangspunktet for direktionens indstilling om et omprioriteringskatalog på 1,5 pct. er primært konsekvenserne af niveauet for serviceudgifterne i budget 2026, og at presset på den kommunale økonomi fortsat vokser i årene fremover. Selvom stigende indbyggertal betyder stigende skatteindtægter, betyder det også, at flere borgere skal have kommunale velfærdsydelser, de specialiserede ydelser stiger og der kommer flere lovgivnings- og rammemæssige bindinger. Disse forhold sætter samlet deres præg på opgaveløsningen, økonomien, arbejdsmiljøet og vores muligheder for at tiltrække den nødvendige kvalificerede arbejdskraft i Hillerød Kommune.

Det tekniske budgetgrundlag

Målsætningen for omprioriteringskatalogets omfang tager udgangspunkt i følgende tekniske budgetgrundlag for 2027-2030.

Tabel 1: teknisk budgetgrundlag for budget 2027-2030, i mio. kr.

Note: - = indtægter og + = udgifter

Forvaltningen har indarbejdet de økonomiske konsekvenser af budgetopfølgning 3-2025 samt tilretning af driftsramme afledt af anlægsprojekter, tilretning af budget afsat til valghandlinger i budgetperioden, profil for pc-udskiftning samt driftsbudget til ibrugtagning af Generationernes Kvartershus i løbet af 2030. Herudover er der foretaget en neutralisering af pris- og lønstigning i 2030 ved en lignende opskrivning af skatteindtægterne i 2030 samt deponering vedr. Generationernes Kvartershus under finansforskydninger.

Alle tekniske korrektioner er specificeret yderligere i tabel 2 i bilag 1 – baggrund for teknisk budgetforslag 2027-2030.

Der er i 2027-2030 foreløbig kun budgetteret med lån i forbindelse med låneberettigede energi-renoveringsprojekter. Forvaltningen vil fortsat søge relevante puljer i kommende aftaler om kommunernes økonomi, medmindre Økonomiudvalget træffer anden beslutning om dette.

Det tekniske udgangspunkt for likviditetsberegningen

Udgangspunktet for likviditetsberegningen for 2026 er den gennemsnitslige likviditet opgjort pr. 31. december 2025, som er på 521,4 mio. kr.

Det tekniske budgetgrundlag giver følgende likviditetspåvirkning i perioden 2026-2030.

Tabel 2: likviditetstabel, i mio. kr.

Note: ift. primo og ultimolikviditet (tabellens række 2 og 5: positivt beløb = positiv kassebeholdning

Note: forbrug og bevillinger (tabellens række 3 og 4): + = kassetræk og - = kasseopbygning.

Bevillingssager fra byrådsmødet i december 2025 vedr. status om flygtninge fra Ukraine er tillagt likviditetsberegningen i 2026, da bevillingerne først indgår i budgetopfølgning 1-2026, som Kommunalbestyrelsen behandler i maj. Bevillingen er på 0,1 mio. kr. til støtte til frivilligindsats og foreningsfællesskaber.

Ultimo gennemsnitslikviditet i 2030 er på 132,9 mio. kr., hvilket er 32,9 mio. kr. over målet om 100 mio. kr. jf. styringsindikatorerne i politik for økonomistyring. Sidste år var differencen opgjort til -186,1 mio. kr. på samme tidspunkt.

Elementer som ikke er indregnet i det tekniske grundlag

Tabel 2 ovenfor viser likviditetsudviklingen i det tekniske budgetforslag før uløste finansieringsbehov fra budget 2026 på 36,2 mio. kr. og før overførsler af over- og underskud fra 2025 til senere år på netto 28,1 mio. kr. og før effekt af omprioriteringsbidrag for budget 2027-2030 på 194,3 mio. kr.

På enkelte udgiftsområder er der i budgetgrundlaget estimeret med 100 pct. af udgiftsbehovet i 2026 og 2027, med 75 pct. i 2028 og med 50 pct. i 2029 og 2030. Denne finansieringsprofil uden fuld dækning i alle fire år er fastholdt, og kan også begrundes med den usikkerhed som ligger sidst i budgetperioden og det løbende arbejde, som forvaltningen har med at udvikle og tilpasse budgetbehovet. Forskellen mellem en videreførelse af metoden med faldende finansieringsprofil til fuld afdækning i alle år ville være en merudgift på 54,3 mio. kr. Det handler konkret om:

• ’prognoseværktøj’ inden for det specialiserede voksenområde,
• specialiserede indsatser inden for Dagtilbud Børn samt og
• udlagt specialundervisning på skoleområdet samt
• budget til anbringelse og støttende indsatser og vidtgående specialundervisning på familieområdet.

Med den tilpassede profil er der behov for at budgettere yderligere 36,2 mio. kr. til disse områder i hele budgetperioden. Denne metode er i tråd med kommunebestyrelsens beslutninger og er ligeledes indgået i tidligere budgetoplæg fra direktionen.

Direktionen indstiller i den forbindelse, at Økonomiudvalget godkender, at den hidtidige praksis med at udarbejde forslag til aktivitetsudvidelser, som reelt dækker udvikling i og prognoser for de ovennævnte specialiserede områder, som er for småt dimensioneret i forhold til at blive demografireguleret efter befolkningsudviklingen, ændres, så direktionen indarbejder disse som tekniske korrektioner i direktionens budgetoplæg. Direktionen vil bl.a. sikre synlighed om disse tekniske korrektioner ved behandling af omprioriteringssagen i februar (nærværende møde) samt på budgetseminar i august om det økonomiske grundlag før forhandlingerne begynder.

Overførsel af over og underskud fra 2025 til senere år er fordelt med 40,7 mio. kr. i 2026 og med -6,3 mio. kr. i hvert af årene 2027 og 2028 som vedrører fordeling af ældreområdets underskud over tre år og indgår i tabel 3 nedenfor.

Endelig er der indarbejdet forventet tilskud til øget demografi på 10 mio. kr. årligt, i alt 40 mio. kr. i budgetperioden. Samlet er der i indarbejdet -104,3 mio. kr. som likviditetsmæssig forbedring i tabel 3 nedenfor.

Forvaltningen vurderer samlet, at et omprioriteringskatalog på 1,5 pct. giver Kommunalbestyrelsen mulighed for at prioritere mellem omprioriteringsforslag og anlægsønsker.

Tabel 3: Likviditetstabel inkl. effekt af 1,5 pct. finansieringskatalog, i mio. kr.

Note: ift. primo og ultimolikviditet (tabellens række 2 og 8: positivt beløb = positiv kassebeholdning

Note: forbrug og bevillinger (tabellens række 3 - 6): + = kassetræk og - = kasseopbygning.

Øvrige opmærksomheder og risici som ikke er kapitaliseret i tabel 3

Direktionen vurderer, at såvel opgaveløsningen som muligheden for overholdelse af de overordnede rammer for drift og anlæg kommer under meget stort pres i de kommende år.

De fleste af de store reformernes økonomiske effekter er allerede indarbejdet i budgetrammerne. Sundhedsreformen udestår endnu, hvor der fra 2027 vil være økonomisk effekt ift. både bortfald af driftsudgifter inden for servicerammen og ift. kommunal medfinansiering af sundhedsvæsnet samt tilsvarende fald i statstilskuddet. Herudover vil der komme en afledt udligningseffekt af disse justeringer. KL´s tilskuds- og udligningsmodel for 2027 forventes at være tilrettet disse økonomiske effekter.

I finansloven for 2026 blev der afsat 1,7 mia. kr. til at forøge normering og nedsætte forældrebetalingen til dagtilbud for børn. Beløbet er afsat fordi ledere ikke må tælle med i beregning af minimumsnormeringen og fordi forældrebetalingsandelen for dagtilbud til børn maksimalt må udgøre 21,3 pct. Loven træder imidlertid først i kraft fra 1. januar 2027 og konsekvens af ændringen forventes genforhandlet i økonomiaftalen for 2027 fordi kompensationsbeløbet ikke svarer til kommunernes merudgifter og dækning af reduktion i driftsindtægter vedr. forældrebetalingen. Børn og Familieudvalget indstiller i februar måned til godkendelse i Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen hvordan det øgede tilskud i 2026 fordeles i forhold til normeringsforøgelse og reduktion i forældrebetalingstakst og -andel.

Serviceudgifterne er i fremskrevet teknisk budget 2027 p.t. opgjort til 3,238,4 mio. kr. Det skal ses i forhold til en estimeret serviceramme på 3.177,4 mio. kr. Det betyder, at der er en ubalance på ca. 61,0 mio. kr. i 2027 som overstiger den tekniske serviceramme i 2027. Den estimerede ramme er før et forventet demografisk løft i regeringens 2030-plan på 19 mia. kr. Et konservativt skøn baseret på baggrund af de seneste 4 økonomiaftaler er, at servicerammen stiger med ca. 10 mio. kr. årligt, som herefter øges til 3.187,4 mio. kr. i 2027. Det bringer ubalancen mellem estimeret serviceramme og aktuel serviceramme ned på 51,0 mio. kr. Stigningen er indarbejdet i tabel 3.

I budget 2026 blev der flyttet drift til anlæg for i alt 22 mio. kr. som kun havde effekt i 2026. Denne korrektion vil være likviditetsneutral og kan lægges ind som varig korrektion og derved reducere ubalancen på servicerammen til 29,0 mio. kr. som herefter kan rummes med 1,5 pct. i omprioriteringskatalog, svarende til 48,6 mio. kr. Med disse korrektioner vil der alt andet lige være et disponibelt råderum ved et fuldt indarbejdet omprioriteringskatalog på 19,6 mio. kr.

Direktionen understreger, at servicerammen først kendes når KL og regeringen som forventet i maj/juni indgår aftale om kommunernes økonomi for 2027.

Anlægsområdet:

Økonomiaftalen fastlægger anlægsrammen for et år ad gangen og er noget mere usikker at vurdere. Hillerød Kommunes andel af anlægsrammen beregnes ud fra kommunens andel af det samlede befolkningstal samt KL´s såkaldte vippemodel.

Der er i 2027 indarbejdet et relativt stort beløb på 498,5 mio. kr. i anlægsrammen som følge af byrådets tidligere beslutninger.

Bruttoanlægsudgifterne i budgetperioden 2027-2030 er på 1.173,0 mio. kr. svarende til et gennemsnit på ca. 293,3 mio. kr. årligt. Anlægsplanen indeholder dog projekter, der er behæftet med usikkerheder, både om deres endelige periodisering og også i nogle tilfælde deres beløb, hvilket kan påvirke det samlede endelige behov for omprioriteringsbeløb.

Tilsvarende kan den kommende befolkningsprognose ændre det tidsmæssige behov for en række kapacitetsprojekter, specielt på skoleområdet fx Sophienborgskolen, hvor byrådet i december 2025 besluttede at stoppe udvidelsen skolen. Omvendt er der andre anlægsprojekter, som forventes at mangle finansiering i perioden og derved trækker i modsatte retning. Det er fx projektet Hillerød Vest Skolen, afd. Ålholm og Hillerødsholmskolen. Desuden kan der komme forslag om anlægsbudget til Favrholm Skole- og dagtilbud, som der i aktuel anlægsramme ikke er afsat midler til p.t.

Direktionen forventer at disse usikkerheder på anlægsplanen bliver et centralt omdrejningspunkt i budget 2027-2030.

Med den nødvendige kapacitetstilpasning forventes der samlet i budgetlægningen at være pres på anlægsrammen. I direktionens budgetforslag for 2027-2030 vil direktionen dog anvise muligheder til at overholde anlægsrammen i budgetlægningen.

Det er fagudvalgene, der er ansvarlige for udarbejdelse af anlægsønsker inden for deres respektive områder. Set i lyset af at der i anlægsrammen i 2027-2030 allerede er projekter for samlet 1.173,0 mio. kr. i bruttoanlægsudgifter i budgetperioden, forudsætter en overholdelse af anlægsrammen at fagudvalgene vurderer nye anlægsønsker ud fra et meget stramt behovskriterium, som bør fremgå i beskrivelsen af anlægsønsket. Herudover kan Økonomiudvalget overveje, om der skal rettes ønske til fagudvalgenes opmærksomhed på at begrænse antallet af scenarier i anlægsønskerne på grund af det meget store ressourcetræk, der er forbundet med beregning og opstilling af de forskellige scenarier. Som centralt element heri indgår også, at budgetforberedelsen skal sikre, at de udarbejdede anlægsforslag afspejler de finansielle muligheder, som økonomistyringspolitikken giver. Endelig kan Økonomiudvalget rammesætte en opgave for hvert fagudvalg med at overveje, om der er projekter på den eksisterende anlægsplan inden for dets område, som kan undværes, udskydes eller nedjusteres i omfang, kvalitet og økonomi.

Yderligere usikkerheder hvor omfang ikke kendes

Af ikke-kapitaliserede usikkerheder kan herudover nævnes efterregulering af grundskyld og dækningsafgift i 2027 og 2028 for perioden 2021-2023 og for 2024 og frem efter to forskellige modeller. Hverken kommuner selv eller KL har mulighed for at foretage endelige skøn og beregning af konsekvenserne heraf på nuværende tidspunkt. Vurderingsstyrelsen har meldt om yderligere forsinkelse af 2025-vurderingen.

Der er i økonomiaftalen for 2026 varslet ændring af udligning af selskabsskat mellem kommunerne med henblik på at finde mulige løsningsmodeller primo 2026, som skal have virkning fra 2027 inden for den eksisterende samlede kommunale finansiering.

Der arbejdes herudover centralt med analyser til ny udligningsreform, som får effekt fra 2028 eller 2029. Ved seneste ændring i udligningsordningen i 2020 mistede Hillerød Kommune omkring 24 mio. kr. årligt i tilskud og udligning.

I økonomiaftalen for 2026 indgik en central analyse af kommunernes gæld og garantiforpligtelser primo 2026, set i sammenhæng med kommunernes generelle opbygning af likviditet. Økonomiaftalen for 2027 forventes at indeholde yderligere information om eventuelle tiltag og dette.

Endelig skal der senest i oktober 2026 være afholdt valg til folketinget, som afhængigt af hvornår det udskrives, kan påvirke hele budgetprocessen for budget 2027.

Specifikation af omprioriteringsbehov

Et omprioriteringsbidrag på 1,5 pct. udgør 48,6 mio. kr. årligt, svarende til 194,3 mio. kr. i hele budgetperioden. Med en forholdsmæssig fordeling på udvalgene udgør omprioriteringskataloget på 1,5 pct. følgende:

Tabel 4: omfang af omprioriteringskatalog svarende til 1 pct. af servicerammen i 2027, i mio. kr.

Beløb opdelt på aktivitetsområder fremgår af bilag 2, som også indeholder en beregning af et omprioriteringskatalog på 0,5, 1,0 og 2,0 pct. point, - svarende til hhv. 16,2 mio. kr., 32,4 mio. kr. og 64,8 mio. kr. årligt, - hvis Økonomiudvalget skulle ønske at vælge et andet niveau end 1,5 pct. point.

Bilag 2 indeholder en forholdsmæssig fordeling af omprioriteringskataloget på aktivitetsområdeniveau. Den bindende ramme for udvalgenes videre arbejde med at finde forslag til omprioriteringskataloget er udvalgets samlede serviceudgifter på udvalgsniveau. Udvalg med flere aktivitetsområder inden for udvalgets samlede økonomiske ramme må således gerne efter økonomistyringsprincipperne formulere flere forslag på et aktivitetsområde og friholde / reducere forslag på andre aktivitetsområde forudsat at summen af de udarbejdede forslag svarer til udvalgets samlede mål for omprioriteringskataloget.

Forvaltningen har en opmærksomhed på ikke at formulere meget små budgetforslag og vil i praksis bestræbe ikke at formulere forslag på under 50 t. kr. i årligt provenu, hvor dette er muligt.

Direktionen anbefaler, at udvalgene overvejer og samarbejder om tværgående forslag og konkrete opgavebortfald i deres forberedelse af forslag til omprioriteringskataloget for 2027-2030. Det kan fx ske ved at arbejde med investeringsforslag, hvor investeringen evt. afholdes inden for et andet udvalgsområde mens gevinsten realiseres på eget område, - eller omvendt. Investeringens overordnede mål for kommunens samlede økonomi vægter således højere end konsekvensen for udvalgets eget område.

Indsatsområder ift. digitalisering og velfærdsteknologi

Byrådet besluttede i foråret 2023 en strategi for digitalisering og velfærdsteknologi. Forvaltningen arbejder fortsat med de besluttede visioner og pejlemærker i strategien. Forvaltningen vurderer løbende gevinster ved indsatserne og direktionen vil i sit budgetforslag i august give en anbefaling til kommunalbestyrelsen ift. gevinstrealisering af disse projekter. Forvaltningen igangsætter i 1. kvartal 2026 et arbejde med at udforme en ny strategi for digitalisering og velfærdsteknologi for 2027 – 2030. Denne kommer via EUU til ØU og kommunalbestyrelsen i 4. kvartal 2026.

Udvalgshøring om forslag til administrative reduktioner

Økonomiudvalget har det overordnede ansvar for løn- og personaleforhold iht. Styrelsesloven. Direktionen forbereder forslag til omprioriteringsforsalg inden for forvaltningens område ift. personaleressourcer på forvaltningens område, som godkendes af Økonomiudvalget inden det sendes til høring.

Ved godkendelse af tidsplan for budgetprocessen i 2026 for budget 2027-2030 besluttede Økonomiudvalget, at fagudvalgene i den kommende budgetproces skal have information om det forslag til besparelser på forvaltningens personaleressourcer, som Økonomiudvalget oversender til budgetforhandlingerne. Direktionen vil sikre at det finansieringsforslag til udmøntning af administrative reduktion, som Økonomiudvalget behandler i maj, sendes til information til fagudvalgenes møder i juni inden Økonomiudvalget senere i juni godkender det samlede omprioriteringskatalog.

Nøgletalspublikation

KL har i forbindelse med Kommunaløkonomisk Forum i januar udgivet en nøgletalspublikation ”Kend din Kommune 2026” som er vedlagt som bilag. Nøgletalspublikationen indgår ligeledes som bilag i fagudvalgenes budgetdrøftelser i marts.