Kommunens budget afspejler det politisk fastsatte serviceniveau og fungerer som retningslinje for levering af ydelser til borgerne. En stram budgetstyring er afgørende for at opretholde det kommunale serviceniveau samtidig med at sikre, at økonomiaftalen for 2026 mellem KL og regeringen overholdes.

De enkelte fagudvalg har ansvaret for at overholde budgettet inden for deres respektive hovedtemaer. Økonomiudvalget har bemyndigelse til at omprioritere eksisterende bevillinger (omplaceringer), mens kommunalbestyrelsen træffer beslutninger om øvrige bevillinger, der øger eller reducerer det samlede budget (tillægsbevillinger). De budgetansvarlige ledere står for den daglige økonomistyring.

Forventede afvigelser mellem budget og forbrug, som ikke kan håndteres inden for institutionens egen budgetramme, skal forelægges for det relevante fagudvalg i forbindelse med en af årets fire budgetopfølgninger. Fagudvalgene kan herefter indstille eventuelle omplaceringer og tillægsbevillinger til Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen.

Budgetændringer, der kræver politisk behandling, bliver samlet i budgetopfølgningerne for at give udvalgene mulighed for at prioritere på tværs af kommunens økonomi.

Herudover følges løbende op på likviditet, gældsportefølje og kapitalforvaltning, og i februar forelægges Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen desuden en sag om overførsel af mer- og mindreudgifter fra regnskab 2025 til budget 2026.

Center for Økonomi og Indkøb har udarbejdet et forslag til en samlet tidsplan, jf. vedlagte bilag, og til indholdet af budgetstyringen i 2026, som bliver forelagt med denne sag.

Bevillingsoverførsel 2025-2026

I Vallensbæk Kommune er der såkaldt automatisk overførselsadgang af mer- og mindreforbrug på eksternt finansierede projekter og på de takst- og brugerfinansierede områder, hvor et evt. under- eller overskud skal blive på området.

Institutioner og afdelinger har herudover automatisk overførsel af merforbrug, der overføres fuldt ud, og mindreforbrug, der er begrænset til 3 pct. af deres korrigerede budget. Dette skal understøtte økonomisk ansvarlighed hos de budgetansvarlige ledere.

Herudover kan der også søges om overførsel af budgetmidler, der ligger uden for reglerne om automatisk overførselsadgang.

Bevillingsoverførsel 2025-2026 bliver fremlagt for Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen i februar 2026

Budgetopfølgninger

Lige som tidligere år er der lagt op til fire årlige budgetopfølgninger. Udover en opfølgning på kommunens budget indeholder budgetopfølgningerne også en række relevante aktivitetstal for de enkelte områder. De enkelte budgetopfølgninger gennemgås nedenfor.

Budgetopfølgning 1

Budgetopfølgning 1 er årets første opfølgning og bliver udarbejdet på baggrund af opdaterede forbrugs- og aktivitetstal pr. 31. januar. Det primære fokus er at identificere områder, hvor regnskabsresultatet for 2025 eller andre forhold giver anledning til at forvente en afvigelse i forhold til det vedtagne budget for 2026. Disse områder vil blive fulgt tæt i de efterfølgende budgetopfølgninger med henblik på at afdække mulighederne for enten at dæmme op for udviklingen eller at identificere modgående tiltag. Anlægsområdet indgår ikke i årets første budgetopfølgning.

Budgetopfølgning 1 bliver forelagt Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen i marts 2026.

Budgetopfølgning 2

Budgetopfølgning 2 bliver udarbejdet på baggrund af opdaterede forbrugs- og aktivitetstal pr. 31. marts. Dette er årets første budgetopfølgning, som også inkluderer anlægsområdet, og det er det første samlede bud på det forventede regnskab for 2026. Hvis der identificeres væsentlige økonomiske udfordringer, vil det være i denne budgetopfølgning, at der vil skulle iværksættes modgående tiltag, så disse kan nå at have effekt resten af året.

Det er desuden i Budgetopfølgning 2, at institutioner og afdelinger med et merforbrug i 2025 på mere end 5 pct. af deres korrigerede budget skal fremlægge handleplaner, som der følges op på i de efterfølgende budgetopfølgninger. Endelig sker der i Budgetopfølgning 2 også en evaluering af de fremlagte aktivitetstal med henblik på at fjerne og tilføje aktivitetstal på de enkelte områder.

Budgetopfølgning 2 bliver forelagt fagudvalg, Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen i maj 2026.

Budgetopfølgning 3

Budgetopfølgning 3 bliver udarbejdet på baggrund af opdaterede forbrugs- og aktivitetstal pr. 30. juni. Et af hovedelementerne i Budgetopfølgning 3 er indarbejdelsen af effekterne af den seneste økonomiaftale mellem KL og Regeringen. Dette inkluderer midtvejsreguleringen af overførselsudgifterne og en eventuel korrektion som følge af opdateret pris- og lønskøn. Endeligt bliver der også indarbejdet ændringer i 2026 som følge af det nye lov- og cirkulæreprogram i henhold til Det Udvidede Totalbalanceprincip (DUT).

Det er forventningen til det endelige regnskabsresultat i Budgetopfølgning 3, der ligger til grund for 1. behandlingen af Budget 2027-30, og denne budgetopfølgning er endvidere sidste mulighed for at beslutte modgående tiltag, der kan nå at have en effekt i forhold til at modgå en eventuel økonomisk udfordring.

Budgetopfølgning 3 bliver forelagt fagudvalg, Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen i august/september 2026.

Budgetopfølgning 4

Budgetopfølgning 4 bliver udarbejdet på baggrund af opdaterede forbrugs- og aktivitetstal pr. 30. september. Dette er årets sidste budgetopfølgning og derfor også sidste mulighed for at tilpasse budgettet til det forventede regnskab på de enkelte områder. I Budgetopfølgning 4 er der desuden mulighed for, at de enkelte institutioner og afdelinger kan ansøge om at overføre budgetmidler til 2027 udover de 3 pct. af deres korrigerede budget, der er rammen for den automatiske overførselsadgang.

Budgetopfølgning 4 bliver forelagt fagudvalg, Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen i november 2026.

Likviditetsopfølgning

Formålet med likviditetsopfølgningen er at informere om udviklingen i kassebeholdningen og sikre, at kommunen overholder kassekreditreglen. Likviditeten efter kassekreditreglen beregnes som gennemsnittet af de daglige saldi over de seneste 12 måneder på udvalgte konti for kontante beholdninger, indskud i pengeinstitutter og let omsættelige værdipapirer, fratrukket kommunens kassekreditter i pengeinstitutter.

Opfølgningen bliver forelagt kvartalsvist for Økonomiudvalget i januar, april, september og november.

Opfølgning på gældsportefølje og kapitalforvaltning

Formålet med opfølgningen er at informere om udviklingen i kommunens gældsportefølje og status på kommunens investerede aktiver. Opfølgning på kommunens gæld indeholder oplysninger om gældens størrelse, gennemsnitlig rentesats, afdrag og fordeling mellem fast og variabelt forrentede lån. Opfølgning på kommunens kapitalforvaltning indeholder oplysninger om størrelsen og forrentningen af de anbragte midler.

Opfølgningen bliver forelagt kvartalsvist for Økonomiudvalget i januar, april, september og november.