Sagsfremstillingen er inddelt i følgende afsnit:

1. Budgetproces for Budget 2027-2030
2. Budgetopfølgninger i 2026
3. Budgetoverførsler fra 2025 og Regnskab 2025.

Ad 1) Budgetprocessen for Budget 2027-2030

Budgetprocessen starter i marts med et udvalgsformandsmøde. Fagudvalgene tilrettelægger på den baggrund i april budgetprocessen i udvalgene i maj og juni. I juni afholdes et budgetstatusmøde for Byrådet, hvor økonomiaftalen mellem regeringen og KL præsenteres, og forandringer fra udvalgene overdrages. I august afholdes budgetstatusmøde, hvor der gøres status på ”bundlinjen”. Byrådet påbegynder budgetforhandlingerne på et to-dags budgetseminar ultimo august. Forslag til budgetproces er vedhæftet som bilag.

Den økonomiske politik

Den økonomiske politik sætter rammen for budgetlægningen i form af mål og standarder for økonomien. Den økonomiske politik er vedlagt som bilag.

Byrådets mål er, at overskuddet på de ordinære poster (driftsbudgettet) skal være 185 mio. kr. I budgetperioden 2026-2029 er der over de fire budgetår et gennemsnitligt overskud på de ordinære poster på knap 150 mio. kr. Der er således en ubalance på driften på 35 mio. kr. årligt.

Der er i den fire-årige budgetperiode budgetteret med 819 mio. kr. til anlægsudgifter. Der er derfor et betydeligt brug af kommunes kassebeholdning i den fire-årige periode. Den økonomiske standard om, at den gennemsnitlige kassebeholdning skal udgøre minimum 3.000 kr. pr. borger – svarende til ca. 200 mio. kr. i alt - er derfor ikke opfyldt i overslagsårene i budgetperioden.

Den økonomiske politik inkl. bilag fremsendes til politikkontrol i april 2026. I politikkontrollen efterses bl.a. standarder og mål for økonomien i Skanderborg Kommune.

Økonomisk situationsbillede

Det økonomisk situationsbillede primo 2026 bygger på vedtaget Budget 2026-2029, hvor overskuddet på de ordinære poster (driftsbudgettet) udgør gennemsnitligt ca. 150 mio. kr., hvilket er ca. 35 mio. kr. under målsætningen på 185 mio. kr. i den økonomiske politik. Med det vedtagne Budget 2026 blev der præsenteret en likviditetsprognose, som på den baggrund viste, at kommunens likviditet, uden tilpassende beslutninger, ville ramme 0 kr. i 2031.

Siden budgetvedtagelsen er overskuddet på driftsbudgettet blevet forringet. Det skyldes finansierede netto-merudgifter for ca. 13 mio. kr. som følge af ny lovgivning vedrørende minimumsnormringer og forældrebetaling på dagtilbudsområdet. Hertil kommer en forventning om yderligere merudgifter på de specialiserede områder.

Samlet set vurderes den driftsmæssige ubalance på nuværende tidspunkt (januar 2026) at være i størrelsesordenen ca. 60 mio. kr. årligt i forhold til målsætningen i den økonomiske politik. Det aktuelle økonomiske situationsbillede vedrørende drift forringer Skanderborg Kommunes likviditetsmæssige situation yderligere.

Administrationen opdaterer det økonomiske situationsbillede i løbet af budgetprocessen. Det opdaterede økonomiske situationsbillede præsenteres for Byrådet på budgetstatusmøderne hhv. i juni og august 2026. Det økonomiske situationsbillede vil på budgetstatusmødet i juni være på et overordnet niveau, da konsekvenserne af Økonomiaftalen mellem KL og regeringen først kan færdigberegnes frem mod budgetstatusmødet i august.

Handlekatalog og råderum

Administrationen udarbejder et handlekatalog med forslag til servicereduktioner fordelt på politikområder. Handlekataloget skal have en størrelse på 90-100 mio. kr. Katalogets størrelse er begrundet i, at det giver mulighed for at skabe en balance på driften svarende til målet i den økonomiske politik samtidig med, at der findes handlerum til prioritering i budgetforhandlingerne. Handlekataloget sendes til Byrådet i forbindelse med budgetstatusmødet i juni.

Visionen i den økonomiske politik er, at der skal sikres handlefrihed for Byrådet. Handlefriheden skabes ved at sikre et økonomisk råderum for politiske ønsker og prioriteringer i en tid med stramme økonomiske rammer. Byrådet drøfter som en del af budgetprocessen, hvordan der kan skabes et økonomisk råderum i de kommende år. 

Administrationen gennemgår endvidere investeringsoversigten med henblik på vurdering af, om der er anlæg, som kan udskydes ved politisk beslutning til budgetstatusmødet i august.

Inddragelse af interessenter

Udvalgene tilrettelægger eventuel inddragelse af interessenter i budgetprocessen på egne områder. Det kan eksempelvis være afholdelse af dialogmøde med råd m.v.

Borgere, råd, nævn, brugerbestyrelser m.v. får endvidere mulighed for at komme med input til budgetprocessen og handlekatalog via en elektronisk budgetpostkasse. Budgetpostkassen vil være åben for forslag til udvalgene fra marts til april 2026 - og åben for kommentarer til handlekataloget fra ultimo juni til medio august 2026.

KL´s budgetproces

Det fremgår af den økonomiske politik, at ”den indgående økonomiaftale mellem KL og regeringen efterleves, herunder service- og anlægsrammen”.

Teknisk budget

Budgetlægningen tager udgangspunkt i det tekniske budget. Det tekniske budget er udtryk for en videreførelse af den igangværende kommunale virksomhed med de allerede trufne beslutninger fremskrevet til et nyt pris- og lønniveau og med et realistisk skøn over antallet af modtagere af den kommunale service. Det fremgår af bilaget "Politisk budgetproces for Budget 2027-2030", hvordan det tekniske drifts- og anlægsbudget udarbejdes i praksis.

Ad 2) Budgetopfølgninger i 2026

Der udarbejdes tre samlede budgetopfølgninger til politisk behandling i 2026, som kommer til politisk behandling i marts, juni og oktober. Omfang og fokus for de tre budgetopfølger er beskrevet nedenfor. Budgetopfølgningsprocessen er vedlagt som bilag til sagen.

1. budgetopfølgning 2026

I 1. budgetopfølgning er der kun fokus på de specialiserede områder, og hvorvidt der er ændringer i de budgetforudsætninger, som lå til grund for budgetlægningen i august året før. Der vil ikke ske afrapportering af budgetopfølgningen på de øvrige politikområder, med mindre der er særlige forhold, som gør sig gældende. Dette gælder for både drift og anlæg.

Da der kun sker afrapportering på de specialiserede områder, vil der også kun være politisk behandling i følgende fagudvalg:

• Børne-, Unge- og Familieudvalget
• Sundheds- og Omsorgsudvalget
• Arbejdsmarkedsudvalget.

Budgetopfølgningssagerne fremsendes til Økonomi- og Erhvervsudvalget samt Byrådet.

Derudover vil der være et bilag med foreslåede flytninger mellem bevillinger, som er kasseneutrale, og som indstilles til godkendelse af Byrådet.

2. budgetopfølgning 2026

2. budgetopfølgning har fokus på det forventede regnskab for hele kommunen ift. væsentlige afvigelser i det forventede mer- eller mindreforbrug. Derudover bliver der også lavet en vurdering af, hvorvidt servicerammen er under pres. Såfremt det er tilfældet, bliver der lavet forslag til eventuelle handlemuligheder.  

Ved 2. budgetopfølgning kan der foreslås tillægsbevillinger, som skyldes:

• Demografiske ændringer
• Ubalancer på myndighedsområder i indeværende år f.eks. på de specialiserede områder
• Udfordringer på bevillingsområder uden overførselsadgang
• Ændringer i teknisk budget i overslagsårene som følge af strukturelle ubalancer på myndighedsområder.

Budgetopfølgningen på anlæg har fokus på det forventede regnskab, og hvorvidt anlægsrammen er under pres. Der er fortsat fokus på, at anlæg skal gennemføres det år, hvor de er budgetteret, og der bliver derfor lavet en vurdering af tidsplanen for de enkelte anlægsprojekter. 

3. budgetopfølgning 2026

3. budgetopfølgning har fokus på det forventede regnskab for hele kommunen samt en vurdering af de forventede udgifter inden for servicerammen. I forbindelse med Økonomiaftalen mellem regeringen og KL bliver der lavet en midtvejsregulering af udgifterne i indeværende år. Midtvejsreguleringen indeholder bl.a. kompensation via lov- og cirkulæreprogrammet, vurdering af overførselsudgifterne m.v.

Såfremt midtvejsreguleringen giver anledning til bevillingsændringer, bliver der foreslået tillægsbevillinger (kan både være udvidelser og reduktioner) ifm. 3. budgetopfølgning.

Budgetopfølgningen på anlæg har fokus på det forventede regnskab, og hvorvidt anlægsrammen er under pres. Der bliver samtidig lavet en vurdering af tidsplanen for de enkelte anlægsprojekter.

Ad 3) Budgetoverførsler fra 2025 og Regnskab 2025.

Budgetoverførsler, som er udtryk for det akkumulerede mer- eller mindreforbrug fra tidligere år på de enkelte områder, behandles af Byrådet i marts måned 2026 og indgår tillige i regnskabsaflæggelsen for 2025, som også behandles på Byrådets marts-møde.

Regnskabets resultat og budgetoverførslernes størrelse og fordeling indgår i den fremadrettede vurdering af budget- og forbrugsniveau, og er således vigtige elementer i økonomistyringen for 2026.

I juni 2025 deltager revisionen i byrådsmødet og kommenterer de forhold, der er konstateret i forbindelse med revision af regnskabet. Efter den afsluttede revision godkender Byrådet regnskabet endeligt.