Forvaltningen har med udgangspunkt i den politiske mødekalender for 2026 udarbejdet forslag til tidsplan og proces for den politiske behandling af regnskab 2025 og overførselssagerne på drift og anlæg. 

For at sikre en tæt politisk opfølgning på regnskabsresultatet på de enkelte områder og dets betydning for 2026 foreslås det med planen, at alle udvalg, ligesom i år 2024 og 2025, får en gennemgang af regnskabet på egne politikområder i forbindelse med udvalgsmøderne i april.

 

Forvaltningen foreslår følgende politiske behandlinger af processer relateret til regnskabsaflæggelsen:

 

*Revisionsberetningen behandles kun på stående udvalg, hvis der er forhold i socialrevisionen, som de relevante stående udvalg skal tage stilling til. Det har ikke været tilfældet de seneste år.

 

Institutioner og øvrige organisatoriske enheder i kommunen har mulighed for at ansøge Kommunalbestyrelsen om overførsel af mer- eller mindreforbrug fra 2025 til 2026 for de budgetter, som er omfattet af overførselsadgang. Overførsler (positive som negative) skal godkendes af Kommunalbestyrelsen, da der formelt vil være tale om tillægsbevillinger til budget 2026. Det sker ved behandling af overførselssager i marts

 

Principperne ved årets overførselssag, vil være de samme som foregående år og indebærer at:

 

Derudover er der en række undtagelser til principperne, herunder for eksternt finansierede projekter, specifikke lovbundne midler, tværgående budgetpuljer (servicebuffer og nedsparringspuljer), tværgående udviklingspulje, hvile-i-sig-selv-budgetter, feriepengeforpligtigelse for selvejende institutioner og ved helt særlige omstændigheder efter konkret begrundelse.

 

Principperne blev første gang anvendt ved overførselssagerne i marts 2024 og Økonomiudvalget blev forelagt en evaluering af principperne ved mødet i maj 2024. Det blev vurderet, at de nye principper samlet set levede op til de formulerede målsætninger og anbefalet at benytte principperne ved de kommende års overførselssager.

 

Forvaltningen vil kun udarbejde kortere dagsordenssager, hvor der som udgangspunkt kun vil være afvigelsesforklaringer for de budgetter, hvor grænsen på 3 pct. eller undtagelserne fra principperne anvendes. Udvalgene vil i stedet få forelagt de samlede afvigelser til regnskabet i april.

Staten opdeler driftsudgifterne i hhv. serviceudgifter og de konjunkturafhængige indkomstoverførsler som kontanthjælp, førtidspension mv. Serviceudgifterne er fra statens side underlagt en stram og sanktionsbelagt styring og anses som styrbare.

I Rudersdal Kommune er en række af de servicerammebelagte budgetter ikke omfattet af overførselsadgang. Det gælder fx hjælpemidler, forebyggende foranstaltninger, anbringelser, køb af botilbud og andre foranstaltninger på det specialiserede børne- og voksenområde samt indtægter fra forældrebetaling og mellemkommunale afregninger på dagtilbud og skoler.

Det indgår i budget 2026-2029, at der i første halvår 2026 skal udarbejdes en analyse af kommunens samlede økonomiske risikobillede, herunder både udgifts- og indtægtssiden, aktiver og passiver samt budgetmålsætninger. Forvaltningen vil i den forbindelse også se på retningslinjerne for økonomistyringen.

Der bliver også udarbejdet overførselssager på anlægsområdet, hvor der i de fleste tilfælde er tale om flerårige projekter. Mer-/mindreforbrug i 2025 bliver derfor som udgangspunkt automatisk indstillet til overførsel til det budgetår, hvor beløbet forventes anvendt.

 

Det er almindeligt i anlægsprojekter, at budgetterne forskubbes tidsmæssigt imellem årene i projekternes levetid. Projekterne bliver detailplanlagt undervejs og kan blive påvirket af forsinkelser eller andre begivenheder, der ændrer på den forventede udgiftsudvikling – ikke bare i det umiddelbart efterfølgende år, men i hele projektets levetid.

 

Der vil i overførselssagerne således også blive foretaget en tidsmæssig opdatering af budgettet til anlægsprojekterne, en såkaldt ”reperiodisering”, så fordelingen af budgetmidlerne i projektperioden matcher det forventede betalingsflow. Opdateringen ændrer ikke på de afsatte beløb til de enkelte projekter, men fordeler blot budgettet ud i årene efter de gældende tidsplaner.

 

Der er i udgangspunktet tale om en teknisk øvelse, som skal sikre et opdateret budgetbillede som grundlag for budget 2027-2030, herunder bidrage til overholdelse af anlægsrammen i 2027. Det kan, som i tidligere år, blive nødvendigt at træffe beslutning om udskydelse af besluttede projekter i budget 2027. Forvaltningen vil give en status herpå i dagsordenssagerne.

Regnskab 2025 forelægges for Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen i april 2026, hvorefter det oversendes til revisionen. Regnskabet skal endeligt godkendes i juni, hvor revisionen afgiver sin beretning om regnskabet. Forvaltningen vil på Økonomiudvalgets møde i april gennemgå regnskabets hovedpunkter og de fremadrettede indikationer.

 

De stående udvalg forelægges de specifikke bemærkninger på egne politikområder til orientering og drøftelse på møderne i april. Gennemgangen af regnskabsforklaringerne for hvert område bidrager til forståelsen af de udfordringer, som måtte opstå i budgetopfølgningen i 2026 og udarbejdelsen af budget 2027-2030.

 

Kommunalbestyrelsen inviteres, ligesom de forgangene år, til at overvære revisionens præsentation af regnskabsberetningen på et fælles møde den 17. juni forud for Økonomiudvalgets møde. På mødet vil der være mulighed for at stille revisionen spørgsmål til regnskabet. Forvaltningen vil sikre, at fejl og mangler konstateret ved den udførte socialrevision bliver vedlagt som bilag til den politiske behandling af revisionsberetningen. Pga. en ny bekendtgørelse med virkning fra regnskab 2022 er de bilag ellers kun tilgængelige via en digital portal.