Kompetence

Økonomiudvalget 

Beslutningstema

Økonomiudvalget skal drøfte og give input til principper og rammer for budgetlægningen af budget 2027-2030 med henblik på godkendelse af tids-  og procesplan for budget 2027-2030 i Byrådet.

Indstilling

Chef for Økonomi, Digitalisering og HR indstiller,

1. at Økonomiudvalget drøfter nedenstående temaer for budgetprocessen 2027-2030 

Sagens indhold

Med vedtagelsen af budget 2025-2028, blev der indgået budgetforlig for en to-årig periode, hvorfor budgettet for 2026-2029 er andet budget i det to-årige budgetforlig.

I konstitueringsaftalen for denne byrådsperiode er det indskrevet, at der forsat ønskes to-årige budgetforlig, dvs. for 2027-2028 og igen for 2029-2030. Med to-årige budgetforlig får Byrådet mulighed for at arbejde med omstillinger og investeringer i et længere forløb, samtidig med at der kan sikres et mere stabilt driftsbudget. Derfor er det væsentligt, at økonomiudvalget for fastlagt principper og rammer herfor.

Udgangspunktet for kommende budgetproces

Den vedtagne budgetbalance i det vedtagne budget 2026-2029, har i årene 2027-2029 et samlet kassetræk på 182 mio.kr. Kassetrækket er fordelt således:

Til dette skal suppleres med at

• Kassebeholdningen primo 2026 forventes at ligge på omkring 525 mio. kr.
• Der forventes en udligningsreform i 2029, der kan få betydning for kommunens indtægter i 2029/2030.

For at sikre et økonomisk råderum til politiske prioriteringer, herunder mulighed for at imødegå nye budgetudfordringer, skal der i den kommende budgetproces identificeres muligheder for prioriteringer. 

Dertil kommer at der i det vedtagne budget for hhv. 2025 og 2026 er aftalt implementering og udmøntning af større tiltag på fagområderne, f.eks. investeringstiltag og omlægninger af drift, herunder reformerne på bl.a. beskæftigelses- og sundhedsområdet

Budgetprocessen har de seneste år indeholdt følgende hoved processer:

• Forår: administrationen har udarbejdet et administrativt budgetforslag, indeholdende en række budgettilpasninger, så det med budgetforslaget har været muligt at opretholde de vedtagne aktivitetsforudsætninger og servicestandarder.

• Ultimo forår: Konsekvenser af Regeringsaftale mv. er blevet indarbejdet det administrative budgetforslag

• August-september: Politiske drøftelser og budgetaftale

• 15.oktober: Deadline for 2. behandling og vedtagelse af budgettet for næste år.

Forslag til principper og rammer for kommende to-årige budgetproces

Med udgangspunkt i en aftale om at vedtage et to-årigt budget, forslår administrationen følgende temaer for arbejdet med budgettet til 2027-2030:

Tema 1. Direktionens administrative budgetforslag 

Det foreslås at der til Budget 2027-2030 på linje med tidligere år arbejdes med et teknisk/administrativt budgetforslag, der kan danne grundlag for Byrådets 1. behandling. 

Forslaget udarbejdes med samme principper som i tidligere år, hvor de tekniske korrektioner indarbejdes i basisbudgettet for 2027-2030. Det drejer sig bl.a. om demografiske effekter, tilpasning ift. budgetmodeller og effekter af Lov & cirkulæreprogrammet. 

De tekniske korrektioner suppleres med at de vedtagne budgetter på fagområderne bliver sammenholdt med regnskabsresultatet for 2025 for at vurdere, om der skal ske en tilpasning af budgetrammerne. Ligeledes udarbejdes status på tidligere vedtagne omstillinger, herunder om effekterne følger den forventede udvikling.

I forbindelse med igangværende og kommende reformer sker arbejdet parallelt med budgetprocessen. Det vil der være et stort og gennemgribende arbejde med at omsætte disse reformer til konkret udmøntning i budget 2027-2030.

Afklaring af økonomiske og organisatoriske konsekvenser forventes så vidt muligt at være på plads i 1. halvdel af 2026.  

Tema 2. Råderum til nye politiske prioriteringer og evt. økonomiske udfordringer

Med udgangspunkt i den vedtagne budget og et ønske om fortsat at have mulighed for politiske prioriteringer bør der tilvejebringes et råderum.

Det anbefales, at der frem mod budgetprocessen for budget 2028 etableres et prioriteringskatalog på 50-75 mio. kr. Det giver tid til politiske drøftelser i byrådet om politiske prioriteringer samt til at gennemføre de nødvendige analyser. Proces for tilvejebringelse af forslag til prioriteringer kan tilrettelægges således: 

• Budget 2027-2030 (år 1): Der er som udgangspunkt ikke planlagt besparelser og prioriteringer. Evt. råderum tilvejebragt via det administrative arbejde med nuværende budgetrammer kan bringes i spil.
• Budget 2028-2031 (år 2): Analysearbejdet igangsættes i 2026, efter politiske drøftelser i udvalg og økonomiudvalg, og fortsætter ind i 2027 med henblik på at kunne præsentere forslag til politiske prioriteringer for budget 2028-2031.

Tema 3. Politiske budgetdrøftelser og behandling

I 2026 er der i perioden januar til april planlagt introduktion til og politiske drøftelser af de stående udvalgs områder. Dette sikrer, at der dels gives indsigt i områderne og dels at der sker en kapacitetsopbygning i de stående udvalg. Disse drøftelser vil ligge til grund for overordnede præsentationer og drøftelser på budgetseminaret i april. 

I forlængelse af seminaret i april vil det være muligt, hvis det ønskes, for de stående udvalg at drøfte budgetforslag og eventuelle analyser af udvalgte områder. 

Den politiske proces foreslås tilrettelagt således:

• Budget 2027-2030 (År 1) at de stående udvalg med udgangspunkt i nuværende budgetgrundlag, introduktion, drøftelser og aktuel økonomi kan foretage prioriteringer inden for egen budgetramme, samt drøfte behov for analyser. 
• Budget 2028-2031 (År 2) at de stående udvalg frem mod budget 2028-2031 (år 2) arbejder med og fremsætter budgetforslag til de politiske forhandlinger i september 2027. 

Borgerne involveres i arbejdet med budgettet på to niveauer - nemlig via:

• Direkte involvering af repræsentanter for områdernes interessenter. De stående udvalg kan i foråret aftale, hvordan de ønsker dialog med repræsentanter for områdernes interessenter. 
• Den formelle høring til Byrådet i august/september

Tema 4. Anlægsramme 
Som udgangspunkt udarbejdes kun nye anlægsforslag, der enten er akutte eller udspringer af det igangsatte analysearbejde. Derudover foreslås det, at den nuværende anlægsramme bliver vurderet i forhold til bl.a. relevans og ønsket retning for kommunen i de kommende år. Dette sker indenfor de stående udvalgs områder.

Tema 5. Økonomisk politik 
Den nuværende ressourcepolitik opdeles i to separate politikker - en økonomisk politik og en medarbejderpolitik. Drøftelserne af den økonomiske politik tager udgangspunkt i vedtagne mål og styringsprincipper i hhv. ressourcepolitikken og det vedtagne budget. Den økonomiske politik fastlægges i foråret 2026. Medarbejderpolitikken drøftes og besluttes i foråret 2027.

Forslag til politisk tids- og procesplan for budget 2027-2030 (år 1) 
Den politiske tids- og procesplan foreslås tilrettelagt således at forarbejdet udføres op til sommerferien. I perioden fra august og frem til 2. behandling foregår de politiske forhandlinger. 

Nedenstående viser budgetprocessen opdelt i hovedpunkter: 

Før sommerferien 

• Februar - Tids- og procesplan godkendes politisk 
• Februar - juni - Administrationen arbejder med udarbejdelse af administrativt budgetforslag, aftalte analyser, implementering af reformer m.m.
• Marts - april - involvering af stående udvalg med introduktion og drøftelser 
• April og juni - Byrådsseminar og temamøde 
• Maj -juni - mulighed for proces i stående udvalg - herunder borgerinddragelse. Evt. budgetforslag til politisk forhandling allerede til budget 2027-2030 

Efter sommerferien 

•  August - 1. behandling af direktionens administrative budgetforslag i ØU 
•  August - september - Høringsproces 
•  September - 1. behandling i BY og 2.behandling i ØU 
•  September - Budgetforhandlinger og budgetseminar  
•  September - Mulighed for ændrings- og underændringsforslag 
•  Oktober - 2. behandling i BY

Retligt grundlag

Den kommunale styrelseslov og bekendtgørelser om kommunernes budgetlægning.

Økonomiske og personalemæssige konsekvenser

Ingen bemærkninger 

Tværgående konsekvenser 
Ingen bemærkninger 

Sagens videre forløb

Med udgangspunkt i økonomiudvalgets drøftelse af rammerne for budgetproces 2027-2030 fremlægges i februar en beslutningssag for økonomiudvalget og byrådet, hvor budgetprocessen, inkl. tidsplan, for 2027-2030 besluttes.