Økonomiudvalget og Byrådet

Administrationen fremlægger budgetopfølgning 3 2025. Budgetopfølgningen indeholder et estimat på det forventede regnskab for 2025 og redegør for afvigelser mellem det afsatte budget og det forventede regnskab.

I sagen orienteres desuden om implementering af budget 2024-27 og budget 2025-28 samt for aktivitetsopfølgning for det specialiserede voksen- og børneområde.

Samlet for driften forventes der tilnærmelsesvis budgetbalance med et begrænset merforbrug på 0,6 mio. kr. i 2025. Herunder forventes servicerammen overholdt med et mindreforbrug på -8,0 mio. kr., mens der uden for servicerammen forventes et merforbrug på 8,6 mio. kr.

På anlægsområdet forventes et større mindreforbrug på netto -38,5 mio. kr. i 2025.

Det samlede resultat af budgetopfølgning 3 viser et mindreforbrug for drift og anlæg på -37,8 mio. kr. i 2025, hvilket efter indregning af finansielle poster (skatter, generelle tilskud, renter, kursregulering og finansforskydninger) resulterer i en kasseopbygning på 95,8 mio. kr. (heri indgår merforbrug vedr. fordrevne fra Ukraine på 1,8 mio. kr.).

Resultatet af budgetopfølgningen viser, at der fortsat er en ubalance mellem det afsatte budget og det forventede regnskab på det specialiserede børneområde samt tabt arbejdsfortjeneste.

Administrationen indstiller,

Budgetopfølgning 3 tager udgangspunkt i forbrugstallene ultimo august samt et estimat for forbruget den resterende del af året. Dermed gives et bud på det forventede regnskabsresultat for 2025. Det bemærkes, at der for anlægsbudgettet tages udgangspunkt i forbrugstallene ultimo september.

Som bilag til sagen forelægges en opfølgning på implementering af budgetforliget for budget 2024-27 og 2025-28 (bilag 2) samt aktivitetsdata på det specialiserede voksen- og børneområde (bilag 3 og 4). Herudover præsenteres en onepager for hvert fagudvalg (bilag 1a-1h), som redegør for udvalgets forventede regnskabsresultat, eventuelle afvigelser fra det korrigerede budget samt de væsentligste årsager til disse afvigelser.

Hovedkonklusioner

Resultatet af budgetopfølgning 3 viser et forventet regnskabsresultat for 2025, som samlet set afviger positivt fra det korrigerede budget. Det samlede resultat for drift, anlæg og finansforskydninger resulterer i en kasseopbygning på 95,8 mio. kr. i 2025 (heri indgår merforbrug vedr. fordrevne fra Ukraine på 1,8 mio. kr.).

Samlet for driften forventes et begrænset merforbrug på 0,6 mio. kr. i 2025 – dvs. tæt på budgetbalance.

Der ses fortsat en ubalance mellem det afsatte budget og det forventede forbrug på det specialiserede børneområde. Samtidig ses en ændret demografi på både skole- og dagtilbudsområdet, som øger udgiftspresset.

Det samlede resultat afhænger af, at forventningerne om mindreforbrug på øvrige områder opretholdes, herunder især inden for plejecentre samt pædagogisk psykiatrisk vejledning.

Samlet for anlæg forventes et større mindreforbrug på netto -38,5 mio. kr. i 2025.

De primære konklusioner er opsummeret i nedenstående tabel.

Tabel 1. Hovedkonklusioner 

I budgetopfølgning 3 forventes et driftsresultat på 3.734,2 mio. kr., som afviger fra det korrigerede budget med et samlet merforbrug på 0,6 mio. kr. i 2025. Det samlede forventede merforbrug på drift indeholder merudgifter vedrørende fordrevne fra Ukraine.

Det samlede merforbrug på den ordinære drift består af et samlet mindreforbrug på servicerammen på -8,0 mio. kr. og et samlet merforbrug uden for servicerammen på 8,6 mio. kr.

Serviceramme

Der forventes et regnskabsresultat inden for service på -8,0 mio. kr. inkl. Ukraine (-5,5 mio. kr. ekskl. Ukraine) i forhold til den afsatte serviceramme justeret med pris- og lønreguleringer samt DUT-kompensation i forbindelse med Økonomiaftalen (ØA26).

Tabel 2. Serviceramme

De opgjorte serviceudgifter omfatter udgifter i forbindelse med fordrevne fra Ukraine. De samlede forventede udgifter til fordrevne fra Ukraine udgør 9,6 mio. kr., hvoraf 10,2 mio. kr. vedrører serviceudgifter og -0,6 mio. kr. ligger uden for service. Dette medfører en samlet merudgift på 1,8 mio. kr. i forhold til den centralt afsatte pulje til kompensation for Ukraineudgifter på -7,8 mio. kr. via DUT-midlerne.

Strukturelle udfordringer

Følgende afsnit fremhæver nogle af de strukturelle udfordringer, der er identificeret i forbindelse med budgetopfølgning 3.

Der henvises i øvrigt til vedlagte bilag 1a-1h, der redegør for de enkelte fagudvalgs forventede regnskabsresultat, eventuelle afvigelser fra det reviderede budget samt de primære årsager til disse afvigelser.

Det specialiserede børneområde

Budgetopfølgning 3 viser fortsat en stigning i aktiviteter inden for forebyggelse på anbringelsesområdet samt til tabt arbejdsfortjeneste.

På tabt arbejdsfortjeneste ses en stigende tendens blandt forældre, der ansøger om tabt arbejdsfortjeneste for at passe egne børn i hjemmet, hvilket afspejler en lignende udvikling på landsplan.

Den stigende aktivitet på anbringelsesområdet er primært forårsaget af øget aktivitet på efterværn, som er forebyggende indsatser for tidligere anbragte unge mellem 18 og 22 år.

Budgettet for anbringelsesområdet blev i budgetforliget 2025-28 forøget med netto 15,7 mio. kr. i budgetperioden 2025-28. Merforbruget på området skal derfor ses som en yderligere stigning i aktiviteterne i 2025.

Området arbejder løbende med den økonomiske udvikling inden for forebyggelse og anbringelser. Dette omfatter blandt andet fokus på sagsgennemgange, rettidig afslutning af sager, optimering gennem kontraktforhandlinger og lignende tiltag.

Det specialiserede voksenområde

Der ses en øget aktivitet på forsorgshjem og krisecentre på det specialiserede voksenområde. Dette modsvares i budgetopfølgning 3 af færre aktiviteter vedrørende Housing First og botilbud.

Skoler og dagtilbud.

På skoleområdet forventes budgetoverholdelse på skolernes decentrale budgetter, mens der ses ændret demografi med baggrund i en stigning i børnetallet, som bl.a. har betydet oprettelse af en ekstra klasse.

På dagtilbudsområdet ses forskydninger i børnesammensætningen som følge af demografiændringer, hvor flere børn i forhold til det budgetlagte forskydes fra dagpleje til daginstitutioner samt fra børnehave til vuggestuepladser. Da disse pladstyper er dyrere, medfører det en øget udgift. Derudover forventes et merforbrug på de private og selvejende daginstitutioner.

Der er i 2025 udarbejdet handleplaner for merforbruget i 2024 for otte daginstitutioner, herunder to selvejende institutioner.

Forventet merforbrug på arbejdsskadeerstatninger

Der forventes et merforbrug på 2,7 mio. kr. vedrørende arbejdsskadeerstatninger, som primært har baggrund i at flere, som har fået tilkendt erhvervsevnetab, vælger at få udbetalt deres erstatning som engangsbetaling. Ved erhvervsevnetab kan skadelidte få erstatning udbetalt som løbende ydelser eller som et engangsbeløb.

Forsørgelsesudgifter

Der blev med Økonomiaftalen (ØA26) udmeldt en samlet midtvejsregulering vedrørende overførsler på 3.022,0 mio. kr. for kommunerne under ét, som fordeles efter folketal. Greve Kommunes andel er en mindreindtægt på 27,0 mio. kr.

Aktivitetsniveauet i Greve Kommune viser ikke et tilsvarende fald, og det vurderes derfor ikke muligt at realisere en tilsvarende reduktion i udgifterne. Budgettet blev ved budgetopfølgning 2 korrigeret med forventede mindreforbrug på -8,0 mio. kr. vedr. seniorpension og -5,0 mio. kr. vedr. dagpenge for forsikrede ledige, mens den resterende mindreindtægt på 14,0 mio. kr. blev finansieret af kassen. Der forventes ved budgetopfølgning 3 et merforbrug på samlet 9,4 mio. kr. på forsørgelsesudgifterne. 

Øvrige

Vakante stillinger – udskydelse af genansættelse

Byrådet vedtog ifm. budget 2024-27 en besparelse på 1 mio. kr. årligt ved at udskyde genansættelse af administrative stillinger, så administrative stillinger holdes vakante i tre måneder, hvor en stilling ellers er vakant i 1-2 måneder inden genbesættelse. Den vedtagne besparelse er indarbejdet i budgettet og fordelt på kommunens centre svarende til fordelingen af administrative arbejdspladser. Budgetopfølgning 3 viser, at der fortsat er en forventning om, at besparelsen er realiseret.

Status på opnormering i stabene i forbindelse med reformimplementering

I budgetopfølgning 1 godkendte Byrådet, at administrationen kunne afsætte midler til ansættelse af op til fem årsværk til opgaver i stabene. Formålet er at imødekomme det forventede ressourcetræk i forbindelse med implementeringen af reformerne på beskæftigelses-, folkeskole-, ældre-, sundheds- og socialområdet samt Grøn Trepart. Ansættelserne vil forventeligt medføre et øget lønforbrug inden for stabsenhedernes eksisterende budgetrammer – den såkaldte "En Pose Penge".

To af de fem årsværk finansieres via midler afsat til folkeskolereformen og ældrereformen. De resterende tre årsværk ligger ud over de ressourcer, der allerede er indarbejdet i stabsenhedernes budgetter.

Rekrutteringsprocessen er igangsat, men da ansættelserne endnu ikke er afsluttet, forventes bevillingen ikke fuldt anvendt.

Fordrevne fra Ukraine og energipriser

Fordrevne fra Ukraine

På grund af den fortsatte krig i Ukraine er det stadig nødvendigt at huse fordrevne fra Ukraine. Udlændingestyrelsen har meddelt, at yderligere 84 fordrevne forventes at ankomme til Greve Kommune i den nærmeste fremtid.

I den forbindelse besluttede Byrådet på møde den 23. april (punkt 35), at der skal opføres flere pavilloner til husning af de nye fordrevne fra Ukraine. Samtidig skal de økonomiske konsekvenser indgå i de løbende budgetopfølgninger og indregnes i den forventede kompensation i Økonomiaftalen for 2026 mellem regeringen og KL.

Den nuværende kompensation tager imidlertid ikke højde for den ekstra tilgang af fordrevne, da kommunernes samlede ramme for fordrevne fra Ukraine for 2025 som i 2024 er fastsat til 900 mio. kr., som fordeles efter DUT-nøglen. Greve Kommunes andel udgør en indtægt på -7,8 mio. kr.

Budgetopfølgning 3 viser forventede samlede udgifter til fordrevne fra Ukraine på 9,6 mio. kr., hvoraf -0,6 mio. kr. er uden for service og 10,2 mio. kr. er serviceudgifter. Når kompensationen på -7,8 mio. kr. fratrækkes, resulterer det i en samlet merudgift på 1,8 mio. kr. Da hele kompensationen ligger inden for servicerammen, er merudgiften til fordrevne fra Ukraine på service 2,4 mio. kr.

Tabel 3. Merudgifter til boligplacering, undervisning og forsørgelsesudgifter til fordrevne fra Ukraine.

Den udmeldte kompensation vedr. fordrevne fra Ukraine indregnes ikke i sigtepunkt for servicerammen.

Energipriser

I budgetopfølgning 3 er der en forventning om mindreudgifter på energiforsyningsområdet.

Anlæg

Ved budgetopfølgning 3 forventes et samlet mindreforbrug på -38,5 mio. kr. på anlægsprojekter i 2025. Dette skyldes primært forskydninger af aktiviteter til perioden 2026-2029. Det samlede anlægsforbrug i 2025 forventes at udgøre 200,8 mio. kr. inkl. allerede kendte forsinkelser og fremrykninger.

Administrationen vurderer, at der herudover kan være yderligere forsinkelser af anlæg for ca. 35 mio. kr. frem mod 2029, og at det samlede realiserede forbrug på anlæg i de kommende år dermed, bliver lavere. Det er endnu ikke muligt at fastlægge hvilke projekter, der konkret vil blive forsinket. Estimatet på ca. 35 mio. kr. baserer sig på tidligere års resultat og indgår i likviditetsopgørelsen.

Finansiering

Det samlede resultat på finansiering viser en merindtægt på -58,0 mio. kr.

Renter og kursregulering

Kommunens kapitalforvaltning har givet en foreløbig realiseret gevinst på kapitalbeholdningen på -14,0 mio. kr. inkl. realiserede kursgevinster, og forventningen til resultatet for året er for nuværende en gevinst/merindtægt på samlet -11,0 mio. kr. Estimatet er dog forsat meget usikkert, idet et evt. realiseret kurstab senere på året kan medføre et samlet realiseret tab. 

Der forventes en merindtægt på samlet -8,1 mio. kr. som følge af faldende renter samt et reduceret behov for træk på kommunens kassekredit, som har medført lavere renteudgifter og højere renteindtægter i forbindelse med den daglige bankforretning.

Modsat forventes en merudgift på samlet 3,4 mio. kr. Merforbruget skyldes til dels, at der forventes lavere lånoptag end budgetteret for de forsyningsvirksomheder, som Greve Kommune har stillet garanti for, hvilket medfører lavere indtægter fra garantiprovision. Dertil skyldes merudgiften en forventning om lavere renteindtægter forbundet med udviklingen for renteswap. Swapaftaler anvendes til at konvertere variabel rente til fast rente på den langfristede gæld. Greve Kommune betaler den faste rente og modtager en variabel rente fra Danske Bank. Når den variable rente overstiger den faste, opnår kommunen en nettoindtægt på swapaftalerne og i modsatte scenarie en nettomerudgift. 

Øvrige Finansforskydninger

Der forventes en merindtægt på -44,1 mio. kr. vedr. indtægtsforskydning til efterregulering. På balancen er der i budget 2025-28 disponeret med en teknisk indtægtsforskydning til efterregulering ifm. selvbudgettering. Denne nulstilles for 2025 ved budgetopfølgning 3 og er nulstillet i overslagsårene (budget 2026-29). Nulstillingen har dermed ingen likviditetsmæssig påvirkning. 

Dertil forventes en merudgift på 2,3 mio. kr. vedr. forskydning af udlodning af egenkapital ifm. opløsningen af HMN (Hovedstadsregionens og Midt-Nords Naturgasselskab). Den endelige nedlukning af HMN forventes først at ske ultimo 2025, hvorved udlodningen forventes modtaget i 1. kvartal 2026. 

Det samlede forventede regnskab og kassepåvirkning

Resultatoversigten nedenfor viser det samlede forventede regnskab for 2025 på baggrund af indmeldingerne til budgetopfølgning 3.

Den ordinære drift består af indtægter (skatter og tilskud) herunder reguleringer for 2025 i Økonomiaftalen (ØA25), driftsudgifter inden for og uden for servicerammen samt renter og kursreguleringer.

Samlet set forventes der i budgetopfølgning 3 en afvigelse på den ordinære drift på -15,5 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget. Heri indgår et merforbrug på 0,6 mio. kr. på driftsudgifterne (inkl. merforbrug på 1,8 mio. kr. vedr. fordrevne fra Ukraine), en merindtægt på renter og kursregulering på -15,6 mio. kr. samt en merindtægt på skatter og generelle tilskud på -0,5 mio. kr.

Udover den ordinære drift forventes der på finansområdet et mindreforbrug/merindtægt på -41,8 mio. kr., mens der på anlægsområdet forventes et mindreforbrug på netto -38,5 mio. kr., som primært afspejler forventede forskydninger til 2026 og frem.

Tabel 4. Resultatoversigt 2025 – budgetopfølgning 3

Det samlede resultat af budgetopfølgning 3 viser en opbygning af likviditeten på 95,8 mio. kr. i 2025 (heri indgår et merforbrug vedrørende fordrevne fra Ukraine på 1,8 mio. kr.). Kasseopbygningen skyldes primært anlægsforskydninger samt øvrige finansforskydninger. Der søges om bevillingsmæssige tiltag ved denne budgetopfølgning på samlet -47,3 mio. kr. (indtægt), jf. tabel 4 ovenfor.

Likviditet

Tabel 5. Likviditetsopgørelse 2025 – budgetopfølgning 3

Ultimo 2029 ses ved budgetopfølgning 3 en forventet likviditet på 339,0 mio. kr., som ligger 139,0 mio. kr. over målsætningen på 200,0 mio. kr. Det skal bemærkes, at denne reserve forventes at blive betydeligt reduceret i perioden fra 2030 og frem.

Budgetopfølgningen er opbygget med en hovedsag, der indeholder de væsentligste konklusioner, efterfulgt af en bevillingssag, som indeholder de bevillingsmæssige konsekvenser.

Greve Kommunes Økonomiregulativ.

Budgetopfølgning 3 viser i 2025 et samlet mindreforbrug på -95,8 mio. kr. inkl. Ukraine. Ekskl. Ukraine er det samlede resultatet -93,9 mio. kr.

Servicerammen forventes overholdt med et mindreforbrug på -8,0 mio. kr.

Anlægsrammen forventes overholdt med et mindreforbrug på -38,5 mio. kr.

De bevillingsmæssige konsekvenser indgår i særskilt sag.

Der er ikke høringspligt i denne sag.

Budgetopfølgning 3 forelægges til behandling i Økonomiudvalget den 10. december 2025 og Byrådet den 17. december 2025 og efterfølgende til orientering for de respektive fagudvalg i møderækken primo 2026.