Forventet regnskab 3 – Samlet forventning til Regnskab 2025 i Faxe Kommune
Dette er årets sidste forventet regnskab, FR3 2025. Faxe Kommunes økonomi vurderes fortsat at være i balance med en forventet kasseopbygning i 2025 på knap 23 mio. kr. Det er ca. 14 mio. kr. mere end ved FR2, men stadig mindre end forudsat ved budgettets vedtagelse som var 35 mio. kr. Den gennemsnitlige likviditet målt efter kassekreditreglen forventes dog fortsat at ligge over målsætningen i den økonomiske politik på minimum 100 mio. kr.

Det samlede driftsbudget forventes at udvise et merforbrug på 6,6 mio. kr., hvilket er en stigning siden FR2. Udgiftspresset ses især hos Børn & Læringsudvalget, primært på skoleområdet og nu også for specialdagtilbud, samt i stigende grad hos familieområdet. Hvis det nuværende udgiftsniveau fortsætter ind i 2026, vil det være nødvendigt at iværksætte yderligere tiltag allerede i den resterende del af 2025. På familieområdet fortsætter arbejdet med den vedtagne udviklings- og genopretningsplan, som på længere sigt skal bidrage til at nedbringe udgifterne på det specialiserede børneområde.

I forhold til servicerammen forventes fortsat en samlet overskridelse på 30-35 mio. kr. (ca. 1,5%). Dette udfordrer kommunens økonomiske politik og målsætninger, herunder overholdelsen af økonomiaftalen mellem KL og regeringen. Der er derfor behov for vedvarende politisk opmærksomhed og økonomisk ansvarlighed i administrationen.

På anlægssiden ses en positiv udvikling på indtægtssiden som følge af flere arealsalg i løbet af året. I nærværende gennemgang vurderes det imidlertid, at ikke alle anlægsopgaver kan gennemføres inden udgangen af 2025, som tidligere forventet. En række projekter vil derfor blive søgt videreført til 2026. Den ændrede tidsplan påvirker primært periodiseringen af udgifterne, mens den samlede anlægsøkonomi fortsat forventes overholdt. I FR3 udgør bruttoanlægsskønnet 68,6 mio. kr. ud af et bruttoanlægsbudget på 93,0 mio. kr., hvilket med en vedtaget anlægsramme på 55 mio. kr. indebærer en forventet overskridelse på omkring 10-15 mio. kr. En eventuel overskridelse af anlægsrammen er dog ikke omfattet af økonomisk sanktion i regnskabet for 2025.

Faxe Kommune - Driftsudgifter
Herunder ses kommunens driftsbudget og skøn for hele 2025. Der skønnes umiddelbart et samlet merforbrug på godt 6,6 mio. kr., hvilket er 3,4 mio. kr. mere end ved FR2. Det henføres primært til et stort behov for støtte- og specialundervisning på skoleområdet samt specialdagtilbud og et fortsat stort pres på familieområdet hos Børn & Læringsudvalget, manglende realisering af budgetreduktion vedr. arealoptimering hos Teknik & Miljøudvalget, samt et myndighedsområde under Socialudvalget der oplever dyre overgangssager fra familieområdet.

Tabel 1: Driftsbudget og skøn for året (service og ej service) fordelt på udvalg. 

Forklaringer til tal i tabellen;

• Økonomiudvalget skønner et mindreforbrug i omegnen af 7 mio. kr. Der ses fortsat et større mindreforbrug på udgifter til administrationen og tværgående drift, samt puljen til styrket digitalisering som forventes først at blive anvendt i 2026. Dertil skal det bemærkes, at der er merforbrug på arbejdsskade erstatninger på forsikringsområdet. 
• Børn & Læringsudvalget viser et merforbrug på godt 37 mio. kr., hvilket er markant større end ved FR2. Stigningen ses hos familieområdet, og siden FR2 er skønnet på skoleområdet faldet som følge af større indsat i de igangsatte handleplaner. Det er fortsat administrationens klare mål at minimere merforbruget på familieområdet, efterhånden som tiltagene fra udviklings- og genopretningsplanen viser positiv effekt. 
• Senior & Sundhedsudvalget forventer et mindreforbrug på godt 10 mio. kr., som primært skal henledes til myndighedsområdet, der oplever flere indtægter på salg af plejeboligpladser og færre udgifter til private plejehjem, samt eksternt finansierede projekter under hjemmeplejen. 
• Beskæftigelses & Integrationsudvalget viser et mindreforbrug på 17 mio. kr. Skønnet er justeret op siden FR2, særligt som følge af en større tilgang på sygedagpengeområdet. Trods positive effekter af igangsatte indsatser, har disse ikke været tilstrækkelige til at reducere den samlede aktivitet. Der er derfor allerede iværksat yderligere indsats i samarbejde med Sund Invest.
• Socialudvalget forventer et merforbrug på godt 4 mio. kr. Til trods for at udgiftsniveauet for STU-elever blev budgetmæssigt korrigeret i år og frem, ses der en stigning i antallet af elever, som visiteres til ordningen. Dertil er myndighedsområdet for handicap- og psykiatri fortsat udfordret af dyre overgangssager fra familieområdet, dog er skønnet tilnærmelsesvis det samme som ved FR2.  
• Teknik & Miljøudvalget forventer et mindreforbrug på godt 1 mio. kr. Merforbruget skal ses i sammenhæng med, at der ikke kan realiseres den besluttede driftsbesparelse ved salget af Tingvej 7, som indgik i arealoptimering. Der arbejdes fortsat på den optimale løsning for arealoptimeringen frem mod budget 2027. Det skal orienteres, at når projektet udskydes, så forskydes potentialet med den fulde årseffekt på omkring 4,6 mio. kr. årligt, som derfor har direkte likviditetsmæssig konsekvens.
• Plan & Kulturudvalget forventer overordnet set balance mellem budget og forbrug.

Serviceramme
Servicerammen sætter loft over, hvor mange udgifter kommunen må afholde til udgifter, der ikke er forsørgelsesydelser og beskæftigelsesindsatser samt aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsudgifter (KMF). Når der overføres overskud fra forrige år, kan det give udfordringer med at overholde servicerammen, idet servicerammen ikke forhøjes, men det gør til gengæld det budget, som udvalgene må bruge. 

Servicerammen er oprindeligt udmeldt med økonomiaftalen for 2025, men korrigeret med midtvejsreguleringens indhold af lovændringer, bagudrettede kompensationer m.m. og udgør nu 2.061 mio. kr. Midtvejsreguleringen indeholdte en negativ pris- og lønregulering på knap 6 mio. kr. for 2025 og en bagudrettet kompensation for udgifter til ukrainske flygtninge for 2024 på omtrent 6 mio. kr., og derfor er servicerammen nogenlunde uændret for året. 

I nærværende FR3 forventes det at servicerammen overskrides med knap 32 mio. kr., da skønnet for serviceudgifterne samlet set udgør knap 2.093 mio. kr. Dette svarer til en overskridelse på ca. 1,5%.  

Det kan give både en individuel og en kollektiv sanktion, hvis kommunernes samlede regnskab for 2025 viser overskridelse under ét. En del af bloktilskuddet er særligt betinget af, at kommunerne overholder de udmeldte rammer.

Status på tiltag i budget 2025
Administrationen giver, i lighed med sidste år, løbende en status på budgetforliget. Derfor er der til sagen vedhæftet bilag 1 som viser hvad der er fuldt implementeret (= grøn), igangsat, men ikke fuldt implementeret (= gul), kræver politisk behandling inden implementering (= orange) og afventer igangsættelse (= blå). 

Status ved FR3 er at 51 tiltag af i alt 57 tiltag i indeværende års budgetaftale (inkl. indhold i aftaleteksten) er implementeret. Administrationen har igangsat de fleste af de øvrige elementer og få udestår fortsat, og afventer igangsættelse eller politisk behandling. De af tiltagene, som ved udgangen af året endnu ikke er fuldt implementeret, vil blive indarbejdet ved næste års opfølgninger.

Faxe Kommune - Anlægsudgifter
Herunder ses kommunens samlede anlægsbudget og skøn for 2025. Som det ses i tabel 2, forventes det at årets anlægsprojekter udgør en udgift på godt 52 mio. kr., hvilket betyder et mindreforbrug i forhold til anlægsbudgettet med omtrent 24 mio. kr.

I nærværende gennemgang vurderes det ikke at alle anlægsopgaver kan gennemføres inden udgangen af 2025, som tidligere forventet. En række projekter vil derfor blive søgt videreført til 2026. Den ændrede tidsplan påvirker primært periodiseringen af udgifterne, mens den samlede anlægsøkonomi fortsat forventes overholdt.

Der er til sagen vedhæftet bilag 2, som viser budget og skøn på de enkelte anlæg samt bemærkning for de anlæg, hvor skønnet afviger fra rådighedsbeløbet.

Tabel 2: Forventet regnskab på udvalgs niveau, Anlæg

Anlægsramme
Overholdelse af anlægsrammen måles på kommunens bruttoanlægsudgifter. Bruttoanlægsudgifter er lig med nettoanlægsudgifter fratrukket evt. indtægter, der kan komme som tilskud til anlægsprojekter eller ved salg af bygninger, jord og lign. Bruttoanlægsrammen for 2025 er udmeldt til knap 55 mio. kr., og bruttoanlægsudgifterne skønnes at udgøre i omegnen af 69 mio. kr., hvilket betyder en forventet overskridelse af anlægsrammen på knap 14 mio. kr. 

Der er ikke lagt op til sanktioner på anlægsrammen i økonomiaftalen for 2025, men i kommunens økonomiske politik, gælder målsætningen om at overholde de udmeldte rammer. 

Resultatopgørelse - påvirkning på kassebeholdningen
Udover skøn på drift og anlæg, foretages en vurdering af de finansielle poster. Her skønnes både på indtægter og finansielle udgifter. Tilsammen med skøn for drift og anlæg skabes en resultatoversigt, som viser om der forventes at lægges penge i kassen ved udgangen af året, eller om der trækkes på kassebeholdningen. Altså om likviditeten opbygges, eller om den falder.

Til sagen er vedhæftet bilag 3 med den fulde resultatopgørelse på baggrund af nuværende FR3 skøn, hvor drift og anlæg er opgjort pr. udvalg. Heri ses at forventningen for 2025 samlet set betyder en kasseopbygning i omegnen af 23 mio. kr. Dette er mere end forventet ved FR2, hvor forventningen var 8 mio. kr. og skyldes i hovedtræk kommunens lavere eksekvering på anlægsopgaver. Dog forventes den gennemsnitlige likviditet målt efter kassekreditreglen for 2025 fortsat at ligge over målsætningen i den gældende økonomiske politik om minimum 100 mio. kr. 

Vurdering af den økonomiske politik
Målsætningerne i den økonomiske politik efterleves for så vidt angår resultatet på ordinær drift, som skal ligge over 60 mio. kr. I nærværende FR3 ligger resultatet på 80 mio. kr., som vurderes tilfredsstillende for at finansiere skønnet på anlægsudgifter og samtidig afdrag på lån. 

De udmeldte aftaler om serviceramme og anlægsramme fra KL og Regeringen forventes ikke på nuværende tidspunkt overholdt. På servicerammen forventes overskridelse med knap 32 mio. kr. og på anlægsrammen forventes overskridelse med knap 14 mio. kr. Det skal bemærkes, at det kun er for serviceudgifterne der kan komme en regnskabssanktion, hvis alle kommunerne under et overskrider den samlede ramme. På anlæg er der ikke nogen sanktionsmuligheder på regnskabsresultatet for 2025. 

Den forventede gennemsnitslikviditet ultimo året er ikke længere udfordret i forhold til målsætningen om 100 mio. kr., da 12-mdrs. likviditeten udgjorde knap 178 mio. kr. pr. 31. oktober. Der henvises til information om seneste likviditet i nøgletalssagen på nærværende møde, pkt. 202. 
Likviditeten er steget gennem 2025. Endvidere stiger 3-mdrs. likviditeten fortsat, hvorfor det må forventes at likviditeten målt efter kassekreditreglen, fortsat vil stige ind i 2026. 

Udgiftsneutrale omplaceringer på baggrund af FR3
Ved gennemgang af FR3 og i forbindelse med organisatoriske ændringer søges der godkendelse til at foretage udgiftsneutrale ændringer mellem fagudvalg. Der er ikke tale om en økonomisk konsekvens, som påvirker kommunens kassebeholdning. De berørte fagudvalg er i deres FR3 sager blevet orienteret om, at disse budgetændringer indstilles til Byrådets godkendelse.

Der er til sagen vedhæftet bilag 4, hvori de omtalte ændringer fremgår.

Det er vigtigt at bemærke, at en enkelt ændring ønskes godkendt på tværs af kommunens overførselsprincipper, mere præcist fra et formålsbestemt område uden overførselsadgang og til et rammestyret område med mulighed for 2% overførselsadgang. Området omhandler en samling af styringen på flådestyring i Faxe Kommune.

Midtvejsregulering samt lov & cirkulæreprogrammet
I nærværende FR3 sag søges budgetændringer i 2025, som følge af midtvejsreguleringen samt lov & cirkulæreprogrammet, godkendt. 

Administrationen har gennemgået lov og cirkulæreprogrammet samt andre reguleringer, og vurderet hvilke ændringer, over en bagatelgrænse på +/- 50.000 kr., der inden årets udgang bør indarbejdes i driftsbudgettet for 2025. Udgiftsskøn er indarbejdet i FR3, hvorfor der alene er tale om budgetændringer.

Samtidig skal konsekvenserne af midtvejsreguleringen og lovændringer også indarbejdes på kommunens finansielle side (indtægtsside). Samlet set betyder det, at kommunen får 12,1 mio. kr. mindre i finansiering i 2025. Indtægterne er tilpasset det lavere niveau i FR3. 

Alle ændringer fremgår af bilag 5 til sagen.