Tildelingsmodellen for dagtilbudsområdet blev godkendt af Børne- og Familieudvalget på møde den 15. december 2021 (punkt 135). Tildelingsmodellen for skoleområdet blev godkendt i februar 2019 (punkt 22) og revideret i foråret 2024.

Der er en række overordnede præmisser, som har betydning for den samlede budgettildeling til dagtilbud og skoler. Eksempelvis kan nævnes demografireguleringer, midler fra budgetforlig, ændringer i budgetforudsætninger på fælles konti, og udviklingen i segregering. Udgangspunktet for tildelingerne er, at der skal fordeles så mange midler som muligt til dagtilbud og skoler afbalanceret med, at der skal reserveres midler på 'fælles konti' med henblik på at finansiere fællesudgifter for henholdsvis dagtilbudsområdet og skoleområdet.

Serviceområde 10 Dagtilbud for børn

I tabel 1 sammenstilles de budgetmidler, som er tildelt daginstitutioner i 2025 og i 2026. Tabellen viser, at daginstitutionerne i 2025 blev tildelt 430 mio. kr. og i 2026 bliver tildelt 428 mio. kr. Det vil sige et fald på 2 mio. kr. Tabellen viser også, at det forventes, at der skal passes 104 børn mindre i 2026 i forhold til udmelding i 2025.

Tabel 1 viser også, hvordan residualen pr. barn har ændret sig fra 2025 til 2026. Residualen er udtryk for øvrige budgetmidler til daginstitutioner, der ikke gives ud fra nogle bestemte præmisser. Residualen fordeles efter vægtet børnetal, hvor børnehavebørn vægter 1, vuggestuebørn vægter 2, og børn i specialtilbud vægter 3. Residualen anvendes blandt andet til aktivitetsmaterialer, udflugter, kompetenceudvikling, arrangementer mv. Tabellen viser, at residualen for vuggestuer er ændret fra 6.336 kr. til 6.749 kr. Tilsvarende ses ændringer i residualen pr. barn i børnehaver og specialområdet. 

Baggrunden for faldet er hovedsageligt, at området er blevet trukket væsentlig i forhold til demografireguleringen (-14 mio. kr.), jf. dette beløb tilpasses antallet af børn, der skal passes. Det bemærkes, at dagtilbudsområdet er tilført 9 mio. kr. jf. budgetforliget, for at kunne leve op til krav om minimumsnormering. 

Derudover skyldes reduktionen i tildelingen til daginstitutionerne også, at daginstitutionerne ikke tildeles budget til barselsudligning og personaleforsikring, ligesom de heller ikke afholder udgiften hertil i 2026. Regeringen og KL aftalte i forbindelse med økonomiaftalen for 2024 (ØA24) at igangsætte et flerårigt samarbejdsprogram, der skal understøtte kommunernes arbejde med at nedbringe udgifterne til administration. På denne baggrund gøres det frivilligt for blandt andet daginstitutionsfunktionen at anvende omkostningssted. Af hensyn til administrative arbejdsgange modtager daginstitutionerne hverken budget til eller udgift for barselsudligning og personaleforsikring - budgettildeling falder med 9,2 mio. kr. - i stedet regnskabsføres de to elementer på fælles konti.

I bilag 1 findes der yderligere oplysninger om dagtilbudsområdet. 

Serviceområde 12 Folke- og ungdomsskoler

I tabel 2 sammenstilles de budgetmidler, som er tildelt til folkeskolerne i 2025 og i 2026 (uden tildeling til specialklasser). Tabellen viser, at folkeskolerne i 2025 blev tildelt 598 mio. kr. og i 2026 bliver tildelt 592 mio. kr. Det vil sige et fald på 6,4 mio. kr.

Reduktionen i tildeling til folkeskolerne skyldes hovedsageligt, at skolerne ikke tildeles budget til barselsudligning og personaleforsikring, ligesom de heller ikke modtager udgiften herfor i 2026. Regeringen og KL aftalte i forbindelse med økonomiaftalen for 2024 (ØA24) at igangsætte et flerårigt samarbejdsprogram, der skal understøtte kommunernes arbejde med at nedbringe udgifterne til administration. På denne baggrund gøres det frivilligt for blandt andet folkeskolefunktionen at anvende omkostningssted. Af hensyn til administrative arbejdsgange modtager skolerne hverken budget til eller udgift for barselsudligning og personaleforsikring - budgettildeling falder med 9,3 mio. kr. - i stedet regnskabsføres de to elementer på fælles konti. 

Der henvises til bilag 2 for nærmere redegørelse for præmisser angående midler, der reserveres på centrale konti på skoleområdet.

Midler fra budgetforlig 2026 til at styrke folkeskolen (1,7 mio. kr. i 2026) er tilbageholdt på fælles konti, og påvirker dermed ikke tildeling til folkeskolerne. 

Tabel 2 viser også, hvordan residualen pr. elev har ændret sig fra 2025 til 2026. Residualen er udtryk for øvrige budgetmidler til skolerne, der ikke gives ud fra nogle bestemte præmisser. Residualen anvendes blandt andet til aktivitetsmaterialer, kompetenceudvikling, arrangementer mv. Tabellen viser, at residualen i 2026 udgør 3.894 kr. pr. elev. 

Stigningen i residualen kan virke paradoksal, når den samlede tildeling til folkeskolerne falder. Forklaringen herpå er, at faldet i tildeling til folkeskolerne hovedsageligt skyldes bortfald af tildeling til barselsudligning og personaleforsikring. Men da såvel budgettildeling ("tragtbeløb") som fordelingsnøgle bortfalder, så påvirkes residualbeløbet ikke. Ser man bort fra bortfaldet af budget til barselsudligning og personaleforsikring, så er der en stigning i tildeling til folkeskoler på ca. 3 mio. kr. 

I bilag 2 vises tildelingen for den enkelte skole.

Serviceområde 16 Børn og Forebyggelse

Midler til PPR, Tandplejen, Sundhedsplejen og Ambulante er fastlagt ud fra oprindeligt budget. Tilbuddet på døgninstitutionerne er takstfinansieret. Derfor tilpasses udgifter og indtægter som følge af nye takster pr. 1.1.2026.

Midler til myndighedsområdet: Her placeres det ekstra budget, som området er blevet tilført i forbindelse med budgetaftalen for 2026. 

Hvis udgiftsniveauet i 2026 er på sammen niveau som i 2025, vil der opstå et merforbrug i forhold til den tildelte ramme. Området gennemgås pt. i forhold til mulighed for budgetoverholdelse i 2026, ud fa de faktiske og forventede børn og unge i året. I forhold til iværksættelse af korrigerende handlinger henvises der til punkt 157 på denne dagsorden. 

Det bemærkes, at myndighedsområdet varigt er tilført 2,0 mio. kr. i forbindelse med budgetforliget. Endvidere er der i 2024 afsat et engangsbeløb på 2,0 mio. kr., som blev afsat til fremadrettet finansiering af Relationel Velfærd.