Budgetopfølgning 2 (2026)

Sagsprocedure

Økonomi- og Erhvervsudvalget og Byrådet.

Resume

Administrationen fremlægger budgetopfølgning 2 2026. Budgetopfølgningen indeholder et estimat for det forventede regnskab for 2026 og redegør for afvigelser mellem det afsatte budget og det forventede regnskab samt aktivitetsopfølgning for det specialiserede børneområde.

Der forventes inden for driften et merforbrug på 0,6 mio. kr. hvoraf 18,4 mio. kr. vedrører fordrevne fra Ukraine. Udgifter vedrørende fordrevne fra Ukraine kompenseres i et vist omfang i forbindelse med økonomiaftalen mellem regeringen og KL (ØA27), idet der dog kun er modtaget kompensation på 9,0 mio. kr.

Servicerammen forventes overskredet. Aktuelt viser resultatet et merforbrug inden for servicerammen på 42,4 mio. kr. Den økonomiske kompensation vedrørende fordrevne fra Ukraine øger imidlertid servicerammen med 9,0 mio. kr.

Resultatet af budgetopfølgning 2 viser, at der fortsat er en ubalance mellem det afsatte budget og det forventede regnskab på det specialiserede børneområde. Dette opvejes dog delvist af mindreforbrug på en række områder, herunder særligt sundheds- og ældreområdet.

Dertil forventes mindreforbrug på anlægsprojekter for samlet -76,7 mio. kr., som primært kan henføres til forskydninger fra 2026 til overslagsårene, samt mindreforbrug på finansposter for samlet -12,7 mio. kr.

I sagen orienteres desuden om implementering af budget 2024-27 og budget 2025-28.

Indstilling

Administrationen indstiller,

1. at budgetopfølgning 2 tages til efterretning, 
2. at oversigten for implementering af budget 2024-27 tages til efterretning jf. bilag 2, 
3. at oversigten for implementering af budget 2025-28 tages til efterretning jf. bilag 3, og
4. at aktivitetsopfølgning på det specialiserede børneområde tages til efterretning jf. bilag 4.

Sagsbeskrivelse

Budgetopfølgning 2 tager udgangspunkt i forbrugstallene ultimo april 2026 samt et estimat for forbruget i den resterende del af året. Dermed gives et bud på det forventede regnskabsresultat for 2026.

Som bilag til sagen forelægges en opfølgning på implementering af budgetforliget for budget 2024-27 og 2025-28, jf. bilag 2 og 3, samt aktivitetsdata på det specialiserede børneområde, jf. bilag 4.

Herudover præsenteres en onepager for hvert fagudvalg, der redegør for udvalgets forventede regnskabsresultat, eventuelle afvigelser fra det korrigerede budget samt de primære årsager til afvigelserne, jf. bilag 1a-h.

Hovedkonklusioner

Resultatet af budgetopfølgning 2 viser et forventet regnskabsresultat for 2026, som på driften afviger med et merforbrug på 0,6 mio. kr. fra det korrigerede budget. Heraf vedrører 18,4 mio. kr. fordrevne fra Ukraine. Eksklusive udgifter til fordrevne fra Ukraine er der tale om et forventet mindreforbrug på driften på -17,8 mio. kr. Udgifter vedrørende fordrevne fra Ukraine kompenseres i et vist omfang i forbindelse med økonomiaftalen mellem regeringen og KL (ØA27), idet der dog kun er modtaget kompensation på 9,0 mio. kr.

Det er administrationens vurdering, at det samlede resultatet for driften er på et forventeligt og håndterbart niveau, om end det dækker over væsentlige udsving mellem forskellige budgetområder.

Der er fortsat en ubalance mellem det afsatte budget og det forventede regnskab på det specialiserede børneområde. Dette opvejes dog delvist af mindreforbrug på en række områder, herunder særligt sundheds- og ældreområdet.

De primære konklusioner er opsummeret i nedenstående tabel.

Tabel 1. Hovedkonklusioner 

Serviceramme

Der forventes et regnskabsresultat inden for service som ligger 42,4 mio. kr. over servicerammen. Korrigeres der for modtagen kompensation på 9,0 mio kr. for udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine forventes et resultat på 33,4 mio. kr. over den afsatte serviceramme.

I forhold til den samlede opgørelse af servicerammen gøres der opmærksom på, at den tidligere afsatte servicerammepulje på 15,0 mio. kr. blev nulstillet i forbindelse med budgetopfølgning 1. Puljen blev i budget 2026-29 reserveret til eventuelle overførsler fra 2025. De samlede overførsler fra 2025 resulterede i en forøgelse af budgettet for 2026, hvorved servicerammepuljen blev anvendt delvist, mens restancen blev nulstillet.

Tabel 2. Serviceramme

Strukturelle udfordringer

Skoler og dagtilbud

Samlet set forventes budgetoverholdelse på det almene skoleområde.

Dagtilbudsområdet forventer samlet set et mindreforbrug på -1,6 mio. kr., hvilket består af dels mindreudgifter vedr. primært den kommunale dagpleje, dels merudgifter vedr. primært daginstitutionerne samt fælles formål, herunder øget udbetaling af tilskud til forældres private pasning af egne børn.

Det specialiserede børneområde

Der forventes et samlet større merforbrug på børne- og ungeområdet på i alt 46,1 mio. kr. Merforbruget kan primært tilskrives det specialiserede børneområde i form af dels øget aktivitet vedr. forebyggende foranstaltninger og anbringelser af børn og unge under Familierådgivningen (27,7 mio. kr.), dels øget tilgang af børn i dagbehandlings- og specialundervisningstilbud, udenbys specialklasser mv. under PPR (18,0 mio. kr.). Derudover er der i 2026 udgifter på anbringelsesområdet til fordrevne fra Ukraine.

Familierådgivningen arbejder kontinuerligt med den økonomiske udvikling på områderne for forebyggelse og anbringelser, bl.a. kontinuerlige sagsgennemgange, fokus på rettidig afslutning af sager, forhandling af kontrakter og lignende.

Sundheds- og ældreområdet

Der forventes et samlet større mindreforbrug på sundheds- og ældreområdet på i alt -75,0 mio. kr. Mindreforbruget kan primært henføres til bortfald af budgetterede udgifter til kommunal medfinansiering (KMF) som følge af sundhedsreformen (-52,4 mio. kr.), generel demografisk udvikling i hjemmeplejen (-7,7 mio. kr.), bortfaldne budgetmidler ved Dahlia Huset som følge af flytning af alle plejehjemsbeboere til Hedebo (-3,0 mio. kr.), et fald i antallet af visiterede timer på privatantaget hjælp (-6,4 mio. kr.) samt mellemkommunale afregninger bestående af både reducerede udgifter for egne borgere i Greve Kommune og øgede indtægter for udenbys borgere (-5,2 mio. kr.).

Det specialiserede voksenområde

Der forventes et samlet merforbrug på det specialiserede voksenområde på i alt 12,8 mio. kr. Merforbruget kan primært tilskrives forsinket idriftsættelse af Dahliahuset og Grønlykkeparken under botilbud og botilbudslignende tilbud, som øger udgifterne i 2026 (8,9 mio. kr.), højere indskrivning end budgetteret på forsorgshjem og krisecentre (7,2 mio. kr.), øget indskrivning i aktivitets- og samværstilbud (5,4 mio. kr.) samt afløsning og aflastning i eget hjem (4,5 mio. kr.). Modsat er der et forventede mindreforbrug for PPV (-8,0 mio. kr.), Housing First indsatser (-3,9 mio. kr.), forebyggelse (-1,5 mio. kr.) samt hjælpemidler til ældre og handicappede (-0,9 mio. kr.). 

Forsørgelsesudgifter

Der forventes et samlet merforbrug på forsørgelsesudgifterne på 11,1 mio. kr., som består af både mer- og mindreforbrug. Heraf forventes primært mindreforbrug på førtidspension (-10,3 mio. kr.), mens der forventes merforbrug på A-dagpenge (9,9 mio. kr.), kontanthjælp og løntilskud til kontanthjælpsmodtagere (9,7 mio. kr.) samt mindre afvigelser fordelt på øvrige forsørgelsesudgifter (i alt 2,1 mio. kr.), herunder seniorpension, sygedagpenge, løntilskud, personlige tillæg, boligydelse og brøkpension.

Det større forventede mindreforbrug på førtidspension skal ses i sammenhæng med en større budgettilførsel i Budget 2026-29 som følge af overførselsskønnet for 2026, som således overstiger forventningerne til det faktiske udbetalingsniveau for ydelsen.

Midtvejsreguleringen af de samlede overførselsudgifter via Økonomiaftalen mellem regeringen og KL (ØA27) viser en samlet forventet reduktion i forsørgelsesudgifterne på landsplan i 2026. Idet Greve Kommune afviger fra tendensen på landsplan, herunder på især A-dagpenge og kontanthjælp, vil det forventede merforbrug ikke blive kompenseret i forbindelse med midtvejsreguleringen. 

Den forventede stigning i ledigheden og udgifterne til især A-dagpenge gør sig ligeledes gældende for en række øvrige kommuner i nærområdet beliggende rundt om København, idet mange borgere berørt af nedskæringer i blandt andet banksektoren har bopæl i disse kommuner. 

Som følge af den aktuelle og fremtidige usikkerhed om udviklingen på forsørgelsesudgifterne, lægger administrationen op til, at området følges nøje i den kommende tid med henblik på at kunne identificere og håndtere evt. større udsving.

Pris- og lønfremskrivning

På baggrund af Økonomiaftalen mellem regeringen og KL (ØA27) modtager Greve Kommune kompensation til pris- og lønfremskrivning for samlet 18,0 mio. kr.

Lønstigningerne i 2026 som følge af OK26 er ved budgetopfølgning 2 ikke indarbejdet i det forventede regnskab, idet stigningerne ikke var afspejlet i lønbudgetterne- eller forbruget på tidspunktet for udarbejdelse af opfølgningen pr. ultimo april. Dette skyldes, at den økonomiske kompensation først er meldt ud i juni, mens lønstigningerne på forbrugssiden først slog igennem fra og med maj.

Der lægges derfor i bevillingssagen til budgetopfølgning 2, som forelægges parallelt med denne sag, op til at udmønte den modtagne kompensation via en generel pris- og lønregulering af budgetterne.

Fordrevne fra Ukraine

Med den igangværende krig i Ukraine er det fortsat nødvendigt at huse fordrevne fra Ukraine, derfor er der opført yderligere pavilloner til husning af kvoteflygtninge, mens der har været yderligere tilgang af kvoteflygtninge i løbet af 2025. Der er generelt usikkerhed i forhold til omfanget af de samlede udgifter til fordrevne fra Ukraine, og dette forventes ligeledes at gøre sig gældende i kommende regnskabsår.

Budgetopfølgning 2 viser, at der forventes en samlet merudgift vedrørende fordrevne fra Ukraine på 18,4 mio. kr. inden for servicerammen. Kommunen er blevet delvist kompenseret for udgifter til fordrevne fra Ukraine i forbindelse med økonomiaftalen mellem Regeringen og KL (ØA27), idet der dog kun er modtaget kompensation på 9,0 mio. kr. svarende til knap halvdelen af den aktuelt forventede merudgift.

Tabel 3. Merudgifter til boligplacering, undervisning og forsørgelsesudgifter til fordrevne fra Ukraine.

Opgørelsen af udgifter til fordrevne fra Ukraine indeholder mindreforbrug på huslejeindtægter under Beskæftigelses- og Integrationsudvalget.

Anlæg

Der forventes et samlet mindreforbrug på anlæg på -76,7 mio. kr. i 2026, hvoraf -42,4 mio. kr. vedrører anlægsudgifter og -34,3 mio. kr. vedrører merindtægter fra køb og salg af jord og ejendomme. Det skønnede mindreforbrug består af indmeldte forskydninger af projektudgifter fra 2026 til overslagsår samt mindreudgifter for projekter, som afsluttes i 2026.

Administrationen vurderer, at der herudover sandsynligvis kan identificeres yderligere anlægsforskydninger for i omegnen af 60 mio. kr. frem mod 2030, og at det samlede realiserede forbrug på anlæg i 2026 dermed bliver lavere. Det er endnu ikke muligt at fastlægge hvilke projekter, der konkret vil blive forsinket. Estimatet på ca. 60 mio. kr. er baseret på tidligere års resultat.

Administrationen følger løbende op på de igangværende anlægsprojekter i forhold til eventuelle forsinkelser f.eks. som følge af leveranceproblemer.

Finansiering

Det samlede resultat på finansiering viser en merindtægt/mindreudgift på -12,7 mio. kr.

Skatter og generelle tilskud

Der forventes et mindreforbrug på -2,7 mio. kr. vedr. hjemtagelse af momsrefusion samt forskydning af fondsmidler og tilhørende fondsmoms til overslagsår.

Finansforskydninger

Der forventes et mindreforbrug på -0,7 mio. kr. vedr. afdrag på kommunens langfristede gæld til KommuneKredit, hvilket skyldes lavere lånoptag i 2026 end budgetlagt.

Renter

Der forventes mindreforbrug/merindtægt på samlet -9,4 mio. kr. vedr. primært en foreløbigt realiseret kapitalgevinst, reduceret træk på kassekreditten, lavere rente end forudsat, reduceret lånoptag samt nettoindtægter fra swapaftaler. Årsresultatet er dog fortsat usikkert, da et senere kurstab kan medføre et samlet tab.

Det samlede forventede regnskab og kassepåvirkning

Resultatopgørelsen nedenfor viser det samlede forventede regnskab for 2026 på baggrund af indmeldingerne til budgetopfølgning 2.

Den ordinære drift består af indtægter (skatter og tilskud), herunder reguleringer for 2026 i Økonomiaftalen (ØA26), driftsudgifter inden for og uden for servicerammen samt renter og kursregulering. Samlet set forventes der i budgetopfølgning 2 et mindreforbrug på den ordinære drift på -11,4 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget.

Udover den ordinære drift forventes der på anlægsområdet et mindreforbrug på -76,7 mio. kr., som primært afspejler forventede forskydninger til 2027 og frem. Endelig forventes der på finansforskydninger et mindreforbrug på -0,7 mio. kr. vedr. reduceret lånoptag.

Tabel 4. Resultatopgørelse – budgetopfølgning 2

Note: minus = mindreudgifter/merindtægter; plus = merudgifter/mindreindtægter.

Det samlede resultat af budgetopfølgning 2 viser et forventet mindreforbrug (kasseopbygning) på -88,8 mio. kr. i 2026. Kasseopbygningen skyldes primært anlægsforskydninger. Der søges om bevillingsmæssige tiltag ved denne opfølgning på netto -3,0 mio. kr.

Hertil kommer modtaget kompensation i midtvejsreguleringen på baggrund af Økonomiaftalen mellem regeringen og KL på netto -20,7 mio. kr. vedr. fordrevne fra Ukraine, overførselsudgifter samt pris- og lønregulering.

Indstillinger om bevillingsmæssige tiltag håndteres i bevillingssagen til budgetopfølgning 2, som forelægges parallelt med denne sag.

Likviditet

Tabel 5. Likviditetsopgørelse – budgetopfølgning 2

Ultimo 2029 ses ved budgetopfølgning 2 en forventet likviditet på 308,1 mio. kr., som ligger 108,1 mio. kr. over målsætningen på 200,0 mio. kr. Det skal bemærkes, at denne reserve forventes at blive betydeligt reduceret i perioden fra 2030 og frem.

Sagsproces

Budgetopfølgningen er opbygget med en hovedsag, der indeholder de væsentligste konklusioner samt en bevillingssag, som indeholder de bevillingsmæssige konsekvenser.

Lovgrundlag

Greve Kommunes Økonomiregulativ.

Økonomiske konsekvenser 

Budgetopfølgning 2 viser et forventet regnskabsresultat i 2026, som udgør et samlet mindreforbrug (kasseopbygning) på -88,8 mio. kr. inkl. Ukraine.

Heraf forventes et samlet merforbrug på driften på 0,6 mio. kr., hvoraf 18,4 mio. kr. vedrører fordrevne fra Ukraine, et samlet mindreforbrug på anlæg på -76,7 mio. kr. og et samlet mindreforbrug på finansposter på -12,7 mio. kr.

Servicerammen forventes overskredet, mens anlægsrammen forventes overholdt.

De bevillingsmæssige konsekvenser indgår i særskilt sag.

Høring

Der er ikke høringspligt i denne sag.

Tidsplan

Budgetopfølgning 2 forelægges til behandling i Økonomi- og Erhvervsudvalget den 31. august og Byrådet den 7. september og er forinden blevet forelagt de respektive fagudvalg i august møderækken.