Kommunerne har mulighed for at vælge mellem en af staten – på forhånd - garanteret indtægt fra indkomstskatten og tilskuds- og udligningssystemet eller en af kommunen budgetteret indtægt fra indkomstskatten og tilskuds- og udligningssystemet (selvbudgettering).

Direktionen indstiller, at Kommunalbestyrelsen træffer valget mellem disse to muligheder i forbindelse med budgettet for 2027.

Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag er udmeldt af Indenrigs- og Sundhedsministeriet i juni 2026. Det beror på en vurdering af kommunens udskrivningsgrundlag, grundværdier, betalingskommunefolketal samt beregnet udgiftsbehov. Hvis Kommunalbestyrelsen vælger statsgarantien vil beløbene, som kommunen modtager i 2027 ligge fast. Direktionen anvender statsgarantien som grundlag for deres budgetoplæg for 2027.

Budgetoverslagsårene (2028-2030) er ikke omfattet af valget. De budgetlægges af kommunen selv ud fra fx tilskudsmodel, egne skøn mv., da der ikke udmeldes statsgaranti for overslagsårene.

Beregningen for indtægtssiden er foretaget i Indenrigs- og Sundhedsministeriets regneark til brug for selvbudgettering. Beregningerne viser p.t. en samlet forventet gevinst på 5,8 mio. kr. ved at vælge selvbudgettering i 2027. Provenuet er baseret på en ændring i befolkningstallet, svarende til seneste skøn for udviklingen i befolkningen, som indgik i budgetopfølgning 2-2026 fra august 2026.

Usikkerheder og risici

Som nævnt ovenfor baserer provenuet sig alene på et ændret befolkningstal. Indenrigs- og Sundhedsministeriets befolkningsfremskrivning sker med udgangspunkt i Danmarks Statistiks modeller.

Indenrigs- og Sundhedsministeriet har på den baggrund angivet befolkningstallet i statsgarantien for Hillerød Kommune i 2027 til 55.633. Ultimo august 2026 vurderer forvaltningen, at indbyggertallet i Hillerød Kommune den 1. januar 2027 vil ligge i intervallet 55.580-55.600 indbyggere. Der mangler således op til 53 borgere, før det antal indbyggere, statsgarantien er beregnet på, er nået. Direktionen vurderer, at forskellen i faktisk befolkningstal på dette tidspunkt i forhold til statsgarantiens forventede befolkningstal 1.1.2027 understøtter, at valg af statsgaranti vil være en fordel for Hillerød Kommune for 2027.

Befolkningstallet er ikke den eneste usikkerhedskilde, der er ved selvbudgettering. Udviklingen i dansk økonomi som helhed samt udviklingen i Hillerød Kommune isoleret set har også betydning. I den nuværende situation, hvor verden på samme tid er præget af geopolitisk uro, men også høj beskæftigelse og lav ledighed, er der alt andet lige en risiko for fejlskøn af den økonomiske vækst.

Usikkerheden er dog reduceret væsentligt med rammerne for selvbudgettering, hvor den samlede gevinst med modregning i bloktilskud maksimalt kan blive 1,5 mia. kr.

Den tidligere beskrevne usikkerhed om grundskyld er fjernet fordi regeringen og KL med økonomiaftalen for 2026 er enige om en garanti for årene 2026-2028. For disse år garanteres kommunerne et obligatorisk grundlag for grundskyld, der svarer til statens skøn forud for de årlige økonomiforhandlinger. For alle kommuner vil det udbetalte grundskyldsprovenu i budgetåret dermed være endeligt. Garantien medfører at kommunernes budgetterede indtægter i budgetåret lægges fast på statens skøn samt at der ikke foretages nogen efterregulering. I 2027 er udmeldt det endelige beløb mens skøn for 2028 og frem fortsat udgør foreløbige skøn og behæftet med usikkerhed.

Finansministeriet forventer at udsende en ny Økonomisk Redegørelse ultimo august. Primo september opdaterer KL tilskuds- og udligningsmodellen med de opdaterede skøn for bl.a. udskrivningsgrundlaget. Hvis den opdaterede model giver anledning til ændringer, vil forvaltningen orientere om dette. Dette kan ændre vurderingen af de økonomiske konsekvenser af selvbudgettering.

Forvaltningen vil frem mod budgetforhandlingerne udarbejde et uddybende notat på baggrund af Økonomiministeriets udsendelse af økonomisk redegørelse i august og på baggrund af de seneste oplysninger om skattegrundlaget og med følsomhedsanalyser ift. overvejelser om valg af selvbudgettering for 2027.