Budgetarbejdet for Budget 2027 blev igangsat med Økonomiudvalgets godkendelse af sagen "Budgetprocedure og rammeudmelding for Budget 2027" i februar 2026. Her indgik en række budgetbestillinger, og der blev udmeldt foreløbige rammer for udvalgene samt fastlagt den overordnede tidsplan for budgetprocessen.

Økonomiudvalget skal med denne sag drøfte Økonomiudvalgets Budgetforslag for 2027. Økonomiudvalget skal ugen efter godkende det endelige budgetforslag, som herefter oversendes til byrådets 1. behandling den 16. september 2026. Budget 2027 godkendes endeligt ved 2. behandlingen i byrådet den 7. oktober 2026. 

Processen er vist i nedenstående figur:

Hvad er Økonomiudvalgets budgetforslag?

Økonomiudvalgets budgetforslag viser Odense Kommunes indtægter og udgifter, efter de er blevet opdateret med konsekvenserne af økonomiaftalen mellem regeringen og KL, opdateret skatte- og tilskudsmodel samt reviderede vækstskøn for udskrivningsgrundlaget. Der er desuden indarbejdet tidligere politiske beslutninger, og endelig er der indlagt nye tiltag, som fremgår af budgetforslaget.

Efter Økonomiudvalgets godkendelse danner budgetforslaget grundlag for byrådets videre politiske drøftelser. Budgetforliget er i udgangspunktet blot ændringsforslag til Økonomiudvalgets budgetforslag.

Tidspunktet for aflevering af ændringsforslag til Økonomiudvalgets budgetforslag for 2027 fastsættes ved byrådets 1. behandling den 16. september 2026.

Godt økonomisk afsæt, men behov for prioriteringer

Budgetforslaget for 2027 giver et godt økonomisk afsæt for de videre politiske drøftelser. Det skyldes en fornuftig økonomiaftale, som har løftet drifts- og anlægsrammer samt en stabil økonomistyring i Odense Kommune. Det har skabt plads til et råderum på 128 mio. kr. til varige velfærdsløft og 580 mio. kr. til engangsinvesteringer på anlægsområdet med tilhørende afledt drift, som kan prioriteres i de videre budgetforhandlinger.

Kommunens økonomi står samlet set stærkere i Budget 2027 end forudsat i Budget 2026. Indtægterne er blevet opdateret med de nyeste skøn på områderne, og det udmeldte statsgaranterede udskrivningsgrundlag er blevet indarbejdet.

I budgetforslaget er der indarbejdet nye tiltag, og der er indlagt opdateringer af en række områder, som følge af kommunens styringsprincipper. De væsentligste er beskrevet i nedenstående afsnit i sagen.

Odense Kommune står over for udfordringer og usikkerheder, som kan påvirke Odenses økonomi i de kommende år. Det gælder blandt andet den fortsatte udgiftsstigning på det specialiserede socialområde og den varslede udligningsreform. Hertil kommer politiske ønsker og ambitioner om at arbejde videre med klimahandleplan, skov og natur samt forbedringer på velfærdsområderne mv.

I budgetforslaget er der et vist råderum, som giver mulighed for at foretage nogle prioriteringer, men råderummet kan ikke finansiere alle områder. Der vil derfor være behov for politiske valg om, hvilke områder der skal prioriteres i Budget 2027.

 Hvad er der indarbejdet i budgetforslaget?

I nedenstående afsnit fremhæves nogle af de tiltag, som er indlagt i budgetforslaget. For en mere udtømmende liste og beskrivelse henvises til bilagene i ”det uddybende budgetforslag”.

Puljer med økonomisk råderum

Der er i budgetforslaget afsat en pulje til varige driftstiltag på 128 mio. kr. årligt fra 2027 og frem, som giver mulighed for at prioritere udvalgte områder med et varigt løft. Der er indlagt en anlægspulje i budgetforslaget til engangsinvesteringer på 580 mio. kr. i budgetperioden samt tilhørende afledt drift på 7,3 mio. kr. i 2027 stigende til 29,0 mio. kr. i 2030 og frem. Det vil også være muligt at finansiere midlertidige driftstiltag herfra. Puljerne udmøntes som en del af budgetforhandlingerne. 

Sundhedsreform

Sundhedsreformen medfører betydelige ændringer i Odense Kommunes indtægter og udgifter som følge af, at en række sundhedsopgaver overføres til regionerne. De overførte opgaver omfatter blandt andet akutsygepleje, midlertidige ophold og dele af patientrettet forebyggelse. Sundhedsreformen reducerer Odense Kommunes indtægter med 1.126 mio. kr. og udgifter med 1.084 mio. kr., primært som følge af afskaffelsen af den aktivitetsbestemte medfinansiering (KMF) og overførsel af sundhedsopgaver til regionerne. Herudover er der en gevinst på 29 mio. kr. fra tilskud og udligning samt overgangsordningen. Den samlede ubalance udgør 15 mio. kr. årligt, som er finansieret i budgetforslaget. Odense Kommunes tab som følge af sundhedsreformen er mindre end tidligere forventet.

Tilpasning af budget på tjenestemandspensioner

En analyse viser, at udgifterne til Odense Kommunes tjenestemandspensioner vil falde gradvist i de kommende år, hvilket skaber et stigende økonomisk råderum. Budgettet på området nedjusteres og en del af råderummet indbetales i 2026 som et engangsbeløb på 50,0 mio. kr. til FynBus til delvis afvikling af pensionsforpligtelsen, og 30,0 mio. kr. tilføres letbanens driftsreserve i 2030. Det bidrager til at bringe budgettet for Odense Letbane etape 1 i balance på sigt.

Demografiregulering og dækning af den demografiske udvikling  

Den nyeste befolkningsprognose viser, at Odense forventes at få flere borgere end forudsat i Budget 2026 – både på kort og længere sigt. Det vedrører særligt flere børn og ældre, herunder skolebørn. Den nye prognose indebærer, at de demografiafhængige budgetter samlet set skal øges med 115 mio. kr. i 2030, som er indarbejdet i budgetforslaget.

Indlagt forventet kompensation for demografiske træk i 2028

I Budget 2027 er der indlagt en forventning om kompensation for det demografiske pres i økonomiaftalen for 2028. Forventningen bygger på, at Odense Kommunes demografimodel sikrer finansiering til flere børn og ældre, og at de seneste økonomiaftaler har dækket den demografiske udvikling. Der er derfor indregnet en finansiering svarende til mindst halvdelen af den demografiske udgiftsudvikling i 2028, svarende til ca. 0,75 mia. kr. på landsplan og 26,3 mio. kr. for Odense. Hvis økonomiaftalen ikke dækker udviklingen, vil finansieringen mangle i næste års budgetlægning.

Model for refusion af særligt dyre enkeltsager

I økonomiaftalen for 2027 er skønnet for kommunernes samlede refusionsindtægter fra særligt dyre enkeltsager fastholdt, mens KL forventer stigende indtægter fra 2028 og frem. Refusionen fungerer delvist som en udligningsordning: kommuner med refusion og udgifter over landsgennemsnittet får flere indtægter, mens kommuner under gennemsnittet får færre, når reduktionen i statstilskuddet indregnes. I Budget 2026 blev der indført en budgetmodel, hvor refusionsbudgetterne alene tilpasses efter forvaltningernes indmeldinger og ikke udviklingen på landsplan. KL’s højere skøn for refusioner forværrer råderummet i Budget 2027 med 8 mio. kr. i 2028 stigende til 35 mio. kr. fra 2030. Når Odense Kommune ikke opskriver udvalgenes indtægtskrav i takt med landsudviklingen, forbedres udvalgenes økonomi på det specialiserede socialområde indirekte.

Området for forsørgelses- og sikringsydelser

Indlagte tiltag fra tidligere politiske beslutninger og tilkendegivelser

Der er indlagt tiltag med ophæng til tidligere politiske beslutninger og tilkendegivelser fra Økonomiudvalget.

I 2020 blev der indgået en aftale om Velfærdens Fundament, som handler om at sikre velfærdens fysiske rammer frem mod 2030. Der skal bruges 1,8 mia. kr. på at øge kapaciteten og modernisere bygninger, så rammerne for velfærden i kommunen løftes. Finansieringen herunder til afledt drift skal findes i råderummet fra de årlige budgetter. En del af anlægsråderummet i Budget 2027 svarende til 100,0 mio. kr. (+ afledt drift på 5,0 mio. kr. årligt i 2027 og frem) er derfor allerede indlagt som finansiering af Velfærdens Fundament i rammeudmeldingen for Budget 2027.

Økonomiudvalget har med rammeudmeldingen til Budget 2027 besluttet at bringe budgettet for Odense Letbanes etape 1 i balance i 2027 og 2028. Der tilføres med budgetforslaget i alt 238,9 mio. kr. i 2027 og 2028, som er inklusive forventede reklameindtægter og en reduktion af rabatordninger. Budgetterne for 2029 og frem revurderes som led i Budget 2029, hvor det nye OUH forventes at være i drift. Fra 2030 og frem tilføres desuden 30,0 mio. kr. årligt fra den forventede nedjustering af tjenestemandspensioner, jf. tidligere afsnit.

I Odense Kommune er det en bærende værdi, at kommunen er forpligtiget til at få mest muligt ud af de tilgængelige ressourcer, så borgerne får bedst mulig service. Arbejdet med effektiviserings- og omprioriteringsstrategien ligger i udvalgene/forvaltningerne. Effektiviserings- og omprioriteringskravet er på 0,75 % i 2027 til 2030, hvoraf 0,5 % går til fælles politiske prioriteringer og er koblet til udfordringer på det specialiserede socialområde. De resterende 0,25 % bliver i udvalgene til egne prioriteringer.

Økonomiudvalget besluttede ved budgetprocessen for 2025 at igangsætte Fremtidens Administration som led i regeringens afbureaukratiseringsdagsorden. Odense Kommune skal finde administrationsbesparelser på op mod 50 mio. kr. frem mod 2030. Ambitionen er at realisere besparelserne gennem nye måder at løse administrative opgaver på – både klassiske opgaver og opgaver tættere på borgeren. Med økonomiaftalen for 2027 blev kommunerne pålagt yderligere administrationsbesparelser. Odense Kommune er på forkant, da tidligere udmøntede besparelser har givet et overskud, som reserveres til nye tiltag under Fremtidens Administration. Det forventes, at kommende budgetter vil udmønte flere tiltag, så målet på 50 mio. kr. i 2030 nås.

Det samlede resultat og måltallene i den økonomiske strategi

Byrådet har vedtaget fire økonomiske måltal, som sikrer en sund og stabil økonomi, når målsætningerne er opfyldt.

Efter opdateringen ser måltallene i den økonomiske strategi således ud:

De økonomiske måltal viser en fornuftig økonomi, som danner et godt fundament for det videre arbejde med budgetlægningen for 2027. Måltallet for resultat af ordinær drift er opfyldt i alle år fra 2026 til 2030. Det samme gælder måltallet for skattefinansieret gæld, som er faldende i hele budgetperioden.

Måltallet ved skattefinansieret resultat ligger under den fastsatte målsætning i flere år. Det betyder, at kommunen planlægger at bruge en del af sin kassebeholdning. Det skyldes især de store investeringer i blandt andet Velfærdens Fundament. Endelig er målsætningen for kassebeholdningen opfyldt i alle år.

Budgetbestillinger indarbejdet i budgetforslaget

Udvalgene har i foråret arbejdet med en række budgetbestillinger og bidrag, som Økonomiudvalget bestilte i rammeudmeldingen for Budget 2027.

Det vedrører:

1. Budgettal og bemærkninger.
2. Oversigt over prioriteringsmuligheder.
3. Anlægsforslag.
4. Forslag til revideret budget for de konjunkturfølsomme anlægsområder.
5. Økonomien for den kollektive trafik (busdrift og letbane).
6. Analyse af skolekapacitet.
7. Analyse af udfordringer relateret til overdragede opgaver med nye kontrakter.
8. Analyse af Tjenestemandspensioner.
9. Håndtering af klasseloft på 26 elever i 3. klasse og frem.

Ud over de udvalgsbehandlede budgetbidrag er der andre bestillinger, som er indarbejdet direkte i budgetforslaget. 

Det drejer sig om:

• Demografiregulering 2027-2030 på baggrund af ny befolkningsprognose (som tidligere beskrevet).
• Digital udvikling som forandringskraft. Budgetbidraget giver en status på Odenses digitale fremtid med input fra forvaltningerne. Analysen indeholder et bud på fremtidige investeringsmuligheder og gevinster ved digitale virkemidler.
• Fremtidens administration - udmøntning af administrationsbesparelser på 5,4 mio. kr. i 2027 og frem (som tidligere beskrevet). 
• Administrative bidrag, herunder anlægsoversigt og foreløbige takster.

Valg af statsgaranti eller selvbudgettering

Den endelige beslutning om valg af statsgaranti eller selvbudgettering i 2027 skal foreligge senest i forbindelse med byrådets 2. behandling af budgettet. Valget indebærer, at kommunerne enten kan acceptere det statsgaranterede udskrivningsgrundlag og udligning eller vælge at modtage skatter og udligning i forhold til borgernes faktiske skattebetaling og den faktiske udvikling i befolkningstallet i Odense.

De nuværende beregninger ligger i et spænd mellem et tab på 10 mio. kr. og en gevinst på 10 mio. kr. ved at vælge selvbudgettering. Det er endnu for tidligt at fastlægge en anbefaling til valget mellem selvbudgettering eller statsgaranti. Det er alene Odense Kommunes egne tal, der påvirker gevinsten/tabet ved valget af selvbudgettering.

Budgetforslaget bygger på valg af statsgaranti. Frem mod budgetvedtagelsen følges området tæt, hvor skattedata for 2025 vil begynde at være tilgængelige, og Økonomi- og Indenrigsministeriet vil komme med en ny "Økonomisk Redegørelse" for dansk økonomi.

Selvbudgetteringsgevinst i 2024

Odense Kommune valgte selvbudgettering i Budget 2024, og gevinsten kan nu endelig opgøres. Resultatet viser, at Odense har fået en gevinst på 391 mio. kr. vedrørende selvbudgettering i 2024, men da alle landets kommuner også valgte selvbudgettering, sker der en kollektiv modregning af bloktilskuddet på 328 mio. kr., så samlet set får Odense Kommune en nettogevinst på 63 mio. kr. Selvbudgettering i 2025 forventes på nuværende tidspunkt at give en nettogevinst på 76 mio. kr., og selvbudgettering i 2026 forventes at give en nettogevinst på 48 mio. kr.

Bilag budgetændringer og tilpasninger

I vedlagte bilag "Budgetændringer og tilpasninger" fremgår alle indstillingspunkter, som budgetforslaget er baseret på. De er inddelt i følgende kategorier:

• Nye tiltag indlagt i budgettet.
• Opdateringer som følge af styringsprincipper.
• Tekniske korrektioner.
• Budgetmaterialet.

For at forbedre læsevenligheden er der som noget nyt i år udarbejdet tre udgaver af budgetforslaget:

• "Den korte udgave" på 2 sider, som giver et let resumé af hovedbudskaberne i budgetforslaget.
• "Den lidt længere udgave" på 10 sider, som giver et mere fyldestgørende overblik over indholdet i budgetforslaget.
• "Den uddybende udgave" på 150 sider, som består af bilag, der går i dybden med indtægts- og udgiftssiden, og hvad der er indlagt i budgetforslaget. I publikationen indgår desuden et bilag med anlægsoversigt og et bilag med takster. Publikationen kan bruges som et opslagsværk.
  
  

Derudover er der også vedlagt: 

• Indblik – Drift, som viser en opgørelse over Odense Kommunes driftsudgifter fordelt på de enkelte hovedområder. Inden for hvert område vises der blandt andet økonomi- og aktivitetstal, sammenligninger til 6-byerne samt den historiske udvikling i udgifterne. 
• Indblik – Anlæg, som er Odense Kommunes anlægskatalog. Det er en samling af to funktioner, som dels giver et overblik over eksisterende anlægsprojekter, og dels er det et katalog over nye anlægsønsker, som byrådet kan bruge som inspiration.

Endelig vil der blive fremsendt medarbejdersidens bemærkninger til Økonomiudvalgets budgetforslag 2027 dagen før 1. behandling i byrådet.