Administrationen fremsender hermed ajourført budgetopgørelse 1 til budget 2027-2030 til videre politisk behandling, jf. bilag 1, med tilhørende ændringsoversigt.

Budgetopgørelsen indeholder effekten af økonomiaftalen med Regeringen samt virkningen af budgetarbejdet i de enkelte fagudvalg. Hertil kommer virkning af tidligere politiske beslutninger i byrådet, nye pris og lønskøn samt udmøntning af lov- og cirkulæreprogrammet.

Budgetopgørelsen bliver uddybende gennemgået under mødet i Økonomiudvalget.

Sammenfattende konklusion

Efter indregning af virkning af Økonomiaftalen for 2027, fremskrivning af indtægtsgrundlaget i overslagsårene og virkning af budgetarbejdet i udvalgene mv. viser Budgetopgørelse 1 en forværring af den økonomiske situation.

Forventningen før sommerferien var et behov for at realisere besparelser fra reduktionskataloget for 155 mio. kr. for at fastholde en sund og bæredygtig driftsmæssig balance i økonomien.

Dette tal er nu øget med 20 mio. kr. til 175 mio. kr. særligt påvirket af

• Uventet tab på udfasning af ekstra finansieringstilskud fra staten
• Forventet yderligere tab på Sundhedsreformen

Administrationen anbefaler et driftsoverskud på minimum 50 mio. kr., så der sammen med en forventet låneadgang på 50 mio. kr. sikres fuld finansiering af en anlægsramme på 100 mio. kr. uden brug på likviditeten.

Udfordringerne kan fortsat håndteres inden for den budgetproces, byrådet har vedtaget i foråret, da værdien af det samlede reduktionskatalog udgør 232 mio. kr., hvoraf 188 mio. kr. er oversendt fra udvalgene med kategori A. Reduktionskataloget er vedlagt i sagens bilag 12 til orientering.

Administrationen afventer nu udmelding om særtilskud til vanskeligt stillede kommuner og lånepuljer sidst i august, inden der foreligger et endeligt billede af økonomien, herunder endelig udmelding om virkning af overgangsordning for Sundhedsreformen.

Puljen til særtilskud er i Økonomiaftalen øget fra 800 mio. kr. til 1.000 mio. kr. Det er af forsigtighedshensyn forudsat i budgetopgørelsen, at det tildelte tilskud i 2026 på 22 mio. kr., videreføres i alle budgetår. En stigning i tilskuddet til Hjørring Kommune i 2027 vil hjælpe driftsbalancen og de aktuelle budgetmæssige udfordringer.

Der ligger også i økonomiaftalen en mulighed for at søge om skattestigning uden sanktion, hvor der er afsat en pulje på 200 mio. kr. Her ligger der et muligt provenu på op til 12 mio. kr. årligt, som også vil hjælpe driftsbalancen.

Likviditetsmæssigt overholder budgettet pejlemærket om minimum 150 mio. kr. i gennemsnitlig likviditet over hele budgetperioden under forudsætning af, at byrådet får realiseret de nødvendige besparelser i reduktionskataloget.

Gennemgang af forudsætninger for budgetopgørelsen 

Indtægtssiden

Indtægtssiden indeholder en ajourføring af indtægtsgrundlaget efter Økonomiaftalen for 2027 og KL's tilskudsmodel i overslagsårene ud fra befolkningsudviklingen efter tal fra Danmark Statistik.

Udgangspunktet i budgetopgørelsen er nuværende skatteniveau og det statsgaranterede udskrivningsgrundlag, som besluttes senere i budgetprocessen i forbindelse med den endelige vedtagelse af budgettet.

Særtilskud efter § 16 er budgetteret med omtalte 22 mio. kr. i alle budgetår, og der er i tråd med normal praksis indarbejdet et demografiløft i kommende økonomiaftaler med 5 mio. kr. årligt.

Af bilag 11 er vedlagt et uddybende notat, der beskriver, hvilke muligheder der er for skatteforhøjelser.

Driftsudgifter

På udgiftssiden er udvalgenes driftsrammer tilført virkning af udvalgenes trykprøvning af driftsrammen efter gældende praksis, herunder virkning af befolkningsudvikling (demografi).

Resultaterne af dette arbejde er efter anbefaling fra udvalgene indarbejdet i budgetopgørelse 1 med henblik på Økonomiudvalgets fastlæggelse af udvalgenes driftsrammer, som skal danne grundlag for det videre budgetarbejde i udvalgene.

Samlet set viser resultaterne af udvalgsarbejdet et stigende udgiftspres særligt inden for Børne og Familie, myndighed på de specialiserede områder og det demografiske træk på ældreområdet.

Det skal også fremhæves, at der inden for BFU-udvalgets område er indarbejdet 24,3 mio. kr. årligt til ændret opgørelse af minimumsnormeringer og sænkelse af forældrebetalingen på dagtilbudsområdet. Denne ændring er fuldt finansieret af et tilsvarende løft af bloktilskuddet under indtægtssiden.

Tages der højde for finansieringen af minimumsnormeringerne og en realisering af besparelser for minimum 155 mio. kr. er tilpasningerne på driften fuldt ud finansieret. Det der udfordrer økonomien yderligere med omtalte 20 mio. kr. årligt, er de forventede tab på indtægtssiden efter Økonomiaftalen og Sundhedsreformen.

Ovenstående er uddybende beskrevet i bilag 3 og de samlede ændringer til udvalgenes driftsrammer over budgetperioden, er uddybende beskrevet i udvalgenes ændringsoversigt, jf. bilag 4-8.

Hertil kommer virkning af tidligere beslutninger i byrådet, pris- og lønregulering af budgettet til det aftalte niveau i Økonomiaftalen for 2027 og virkningen af Lov- og Cirkulæreprogrammet. Notat vedr. virkning af Lov- og Cirkulæreprogrammet er vedlagt som bilag 9. 

Sundhedsreformen

Sundhedsreformen medfører, at myndigheds- og finansieringsansvaret for en række sundhedsopgaver flyttes fra kommunerne til regionerne pr. 1. januar 2027.

Reformen indeholder en overgangsordning for kommunerne, som skal sikre, at de enkelte kommuner maksimalt kan tabe 0,05 procent af beskatningsgrundlaget, som udgør ca. 7 mio. kr. for Hjørring Kommune.

Ud fra en samlet tilpasning af vores budgetter på indtægtssiden og udgiftssiden, viser reformen et forventet årligt tab på reformen på 18,2 mio. kr. mod forventet 11 mio. kr. før sommerferien. Særligt mangler vi tilførsel af yderligere 6,8 mio. kr. fra overgangsordningen.

Det fremgår af Økonomiaftalen, at der forventes en endelig udmelding inden kommunernes endelige budgetvedtagelse.

Anlæg

På anlægssiden indeholder budgetopgørelsen resultatet af den trykprøvede investeringsoversigt efter arbejdet i de enkelte fagudvalg, jf. bilag 2.

Der er i investeringsoversigten reserveret 116,4 mio. kr. i frie anlægsmidler til videre håndtering i den kommende budgetproces i sammenhæng med udvalgenes anlægsønsker, der jf. bilag 13 er vedlagt til Økonomiudvalgets orientering.

Renter, afdrag og likviditet

Renter og afdrag er budgetteret ud fra en foreløbig forventning til udviklingen i likviditeten og en låneadgang på 50 mio. kr. årligt sammenholdt med den forventede udvikling i renteniveauet.  

Med de begrænsede lånemuligheder for kommunerne, vil Hjørring Kommune også i den kommende budgetperiode nedbringe den langfristede gæld med op til ca. 60 mio. kr. årligt. Der er heller ikke mulighed for at forlænge løbetiden på eksisterende lån, da rammerne i lånebekendtgørelsen med maksimal løbetid mv. er fuldt udnyttet. Omvendt står Hjørring Kommune rigtig stærkt rentemæssigt med en gennemsnitlig rente på de skattefinansierede lån på ca. 1,1 procent og ca. 88 procent af lånene er med fast rente.

Under øvrige finansforskydninger er der i 2029 indregnet 56,4 mio. kr. i forventet tilført likviditet fra staten, som afledt af boligskattereformen overtager kommunernes tilgodehavender på indefrossen grundskyld og pensionistlån til betaling af grundskyld.

Finansforskydninger indeholder også modpost til bufferpuljen på 25 mio. kr., som alene anvendes til at sikre luft i Servicerammen til forbrug på driftsoverførsler.

Ansøgning om særtilskud og lånepuljer

Ansøgning om særtilskud og låneansøgninger er vedlagt i bilag 10 til Økonomiudvalgets orientering. 

I budgetopgørelsen er det forudsat, at vi får tildelt 22 mio. kr. i særtilskud og 35 mio. kr. i meddelte lånedispensationer.

Uddybende om mulighed for skattestigning

Økonomiaftalen indeholder omtalte ramme på 200 mio. kr. til ansøgning om skatteforhøjelser uden sanktion. Denne ansøgning skal indsendes senest 1. september 2026.

Ved udligningsreformen blev der vedtaget et loft for kommuneskatten på 26,30 procent. I Hjørring Kommune udgør kommuneskatten 26,21. Dermed er der adgang til at søge om en stigning på maksimalt 0,09 procentpoint, som vil give et skatteprovenu på op til 12 mio. kr. årligt.  

Administrationen anbefaler, at Hjørring Kommune fremsender ansøgning om skatteforhøjelser på 0,09 procentpoint med henblik på endelig stillingtagen i den endelige budgetvedtagelse, hvis ministeriet imødekommer ansøgningen. 

Reduktionskatalog, forslag til serviceudvidelser og anlægsønske

Oversigt over reduktionskatalog, forslag til serviceudvidelser samt oversigt over anlægsønsker er jf. bilag 12-14 vedlagt sagen til orientering.

Bilagene fremsendes via fagudvalgene til håndtering i de videre budgetforhandlinger.