Der er på baggrund af Økonomi- og Erhvervsudvalgets politikkontrol den 20. maj 2026 udarbejdet forslag til ny økonomisk politik for Skanderborg Kommune. Den gældende økonomiske politik er vedhæftet som bilag.

Sagsfremstillingen indeholder følgende punkter:

• Vision, mål og standarder i den nuværende økonomiske politik
• Status på mål og standarder
• Forslag til ny økonomisk politik.

Vision, mål og standarder i den nuværende økonomiske politik

Visionen i den nuværende økonomiske politik er: "Visionen er, at den økonomiske politik skal sikre handlefrihed for Byrådet."

Der er følgende mål i den nuværende økonomiske politik: "Byrådets mål er at imødekomme kapacitetsbehovet på anlæg. Det medfører et anlægsniveau på mere end 150 mio. kr. årligt i en periode, som finansieres via kassebeholdningen. Kassebeholdningen opbygges igen herefter, hvorfor anlægsniveauet i den periode vil være under 150 mio. kr. årligt."

Standarderne for økonomi i den nuværende økonomiske politik er som følger:

• Kassebeholdningen opgjort som et gennemsnit over 12 måneder skal udgøre minimum 3.000 kr. pr. borger. Dette beløb er inklusiv kontrakt- og aftaleholdernes overførsler
• Det årlige anlægsniveau på det skattefinansierede område skal være på 150 mio. kr.
• Resultat af ordinær drift skal være et overskud på 185 mio. kr. Dette svarer til, at det kan dække anlæg på 150 mio. kr. samt afdrag på lån på 35 mio. kr.
• Resultat af skattefinansieret område skal være 0 eller positivt. Positivt hvis der er behov for at øge kassebeholdningen.

Status på mål og standarder

I tråd med den nuværende økonomiske målsætning er der i de seneste år brugt mere end 150 mio. kr. årligt på anlæg til bl.a. nye dagtilbud, skoler og plejecenter. Der er i 2023 brugt 192 mio. kr., 199 mio. kr. i 2024 og 276 mio. kr. i 2025. I 2026 forventes et forbrug på anlæg på 450 mio. kr. Anlægsniveauet over 150 mio. kr. årligt er finansieret via kassebeholdningen. 

Inden budgetlægningen for Budget 2027-2030 udgør anlægsudgifterne i den 10-årige investeringsoversigt - korrigeret for ændret periodisering jf. 2. budgetopfølgning og uden tilretning grundet ny befolkningsprognose og analyser af kapacitetsbehov - i gennemsnit 150 mio. kr. årligt i perioden 2027 til 2030. Fra 2031 udgør de budgetlagte anlægsudgifter på nuværende tidspunkt mindre end 150 mio. kr. årligt.

Resultat af ordinær drift er over de fire budgetår i Budget 2026-2029 et gennemsnitligt overskud på knap 150 mio. kr. årligt. Byrådets mål om et overskud på 185 mio. kr. er således ikke opfyldt.

Det fremgår af likviditetsprognosen, udarbejdet ud fra vedtaget Budget 2026-2029, at standarden for kassebeholdningen er opfyldt i 2026 til medio 2027. Det fremgår desuden af likviditetsprognosen, at likviditeten er mindre end standarden for kassebeholdningen fra medio 2027 til ultimo 2034.     

Forslag ny økonomiske politik

På baggrund af politikkontrollen i Økonomi- og Erhvervsudvalget er der følgende forslag til ændringer:

1. Vision
2. Strategi
3. Standarder.

Ad 1) Vision

Forslaget indebærer, at visionen fremover er som følger:

"Den økonomiske politik skal sikre langsigtet økonomisk balance og handlefrihed for Byrådet."

Forslaget tager højde for, at der er brug for at stabilisere kassebeholdningen og resultatet af ordinær drift med henblik på at sikre handlefrihed for Byrådet. Handlefrihed til f.eks.:

• Stabil drift og decentralt råderum. Kassebeholdning er en forudsætning for, at decentrale enheder kan bruge af deres opsparing.
• Hensigtsmæssig håndtering af uforudsete økonomiske forhold, f.eks. uforudsete/midlertidige fald i indtægterne, uforudsete og ekstraordinære stigninger i driftsudgifter, behov for at give deponeringer eller lånegarantier, efterreguleringer af tilskud og udligning eller sanktioner ved overskridelse af servicerammen.
• Anlægsinvesteringer, hvor tilbagebetalingstiden løber over flere år, f.eks. klimainvesteringer eller investeringer på takstfinansierede områder.
• Strategisk jord- og ejendomskøb.

Ad 2) Strategi

Forslaget indebærer, at strategien og de strategiske målsætninger fremover er som følger:

"Den langsigtede økonomiske balance varetages gennem konkrete standarder for kommunens økonomi og processer for budgetlægning og styring.

Økonomisk handlefrihed for Byrådet sikres ved, at kassebeholdningen udgør minimum 3.000 kr. pr. indbygger – svarende til ca. 200 mio. kr. Målsætningen svarer til ca. 2 ugers drift for Skanderborg kommune. Gennemsnittet for alle kommuner i 2025 er ca. 12.000 kr. pr indbygger.

Tilpasning af kommunens økonomi til de strategiske mål sker ved:

• • Tilpasning af kommunens serviceniveau: Det skal være synligt for Byrådet, hvor der er mulighed for at ændre på serviceniveauet.
  • Effektivisering: Det forventes af Byrådet, at alle administrative enheder og kontraktholdere løbende effektiviserer. Gevinsten ved dette kan Byrådet beslutte at inddrage i råderummet.
  • Tilpasning af kommunens anlægsniveau: Ved at nedprioritere ambitionerne vedrørende nye anlægsprojekter er det muligt at frigøre midler til drift eller sikring af kassebeholdningen.
  • Fastholdelse af kommunens skatteindtægter: Skatteindtægterne skal sikres fremadrettet gennem forsat tiltrækning af borgere og virksomheder."

Den nye strategi og strategiske målsætninger præciserer, at der er brug for at stabilisere kassebeholdningen og resultatet af ordinær drift, samt hvordan tilpasningen af økonomien kan gennemføres. Det fremgår bl.a., at tilpasning af kommunens anlægsniveau er en mulighed i forhold til etablering af økonomisk balance. De øvrige handlemuligheder, dvs. tilpasning af serviceniveau, effektivisering og fastholdelse af kommunens skatteindtægter, fremgår også af den nuværende økonomiske politik.

Ad 3) Standarder

Forslaget indebærer, at standarderne for økonomi fremover er som følger:

"Standarder for økonomi:

1. 1. Resultatet af den ordinære drift skal kunne finansiere kommunens nettoanlægsudgifter, gældsafdrag samt evt. behov for opbygning af kassebeholdningen.
   2. Kassebeholdningen opgjort som et gennemsnit over 12 måneder skal udgøre minimum 3.000 kr. pr. indbygger.
   3. Ambitionen er et årligt nettoanlægsniveau på 150 mio. kr.
   4. Konsekvenserne af punkt 1-3 svarer til, at kommunen skal levere et overskud på den ordinære drift på minimum 185 mio. kr.

Såfremt Byrådet beslutter et lavere overskud på den ordinære drift, vil det være nødvendigt at reducere i anlægsambitionerne. Hvis Byrådet beslutter et anlægsniveau højere end 150 mio. kr., vil det være nødvendigt at tilvejebringe et højere overskud på den ordinære drift.

Forslag til ny økonomisk politik fremgår af bilaget "Forslag til Økonomisk politik for Skanderborg Kommune".

Der er følgende økonomistyringsprincipper tilknyttet den økonomiske politik:

1. Procedure for budgetlægning og budgetopfølgninger (vedtages årligt af Byrådet)
2. Principper for overførsler af budget mellem årene
3. Finansiel strategi
4. Kasse- og regnskabsregulativ
5. Opkrævningsstrategi.

Hvert af ovenstående økonomistyringsprincipper er politisk vedtagne dokumenter, der beskriver retningslinjerne for, hvordan det konkrete område administreres. 

Der er parallelt med politikkontrollen af den økonomiske politik foretaget en selvstændig politikkontrol af den finansielle strategi. Der henvises til selvstændig sag om forslag til revideret finansiel strategi. De øvrige økonomistyringsprincipper er uændrede, og derfor ikke vedlagt.