I det følgende gennemgås:

1. Forventet regnskab for april – drift.
2. Forventet regnskab for april – anlæg.
3. Anbefalede budgetomplaceringer og tillægsbevillinger.
4. Takster.
5. Kommunens likviditet.

1. Forventet regnskab for april - drift

På driftssiden har centrene indrapporteret et samlet forventet forbrug på 5.281,2 mio. kr., som fordeler sig med 3.853,7 mio. kr. på serviceudgifter og 1.427,5 mio. kr. på ikke-serviceudgifter/overførselsudgifter, svarende til et samlet merforbrug på 3,6 mio. kr. ift. forventet budget, jf. tabel 1 nedenfor:

Tabel 1. Samlet forventet regnskab 2026 på udvalgsniveau – drift

*Sigtepunkt for overholdelse af servicedriftsramme på i alt 3.844,7 mio. kr. består af det oprindelige budget til servicedrift på 3.827,8 mio. kr. og en samlet positiv korrektion til rammen på 16,9 mio. kr. vedrørende indfasning af flere ansatte og lavere forældrebetaling i dagtilbud.

** Forventet budget udgøres af det korrigerede budget samt forventede ekstrabevillinger (tillægsbevillinger og omplaceringer) og svarer til budgettet i NemØkonomi for opfølgningsmåneden.

*** Forventet mer-/mindreforbrug svarer til forskellen mellem forventet regnskab og forventet budget/servicerammen. Merforbrug angives med minus og mindreforbrug med plus.

**** Forbedring af forventet mer-/mindreforbrug angives med plus, og forøgelse angives med minus.

For udspecificering se bilag 1. Se yderligere bilag 10 for udspecificeret oversigt over udgifter til ukrainske flygtninge.

1.1 Servicedriftsramme

Kommunens servicedriftsramme forventes på nuværende tidspunkt overskredet med 9,1 mio. kr. Administrationen vurderer dog, at regnskabsresultatet for servicedrift bliver bedre end indmeldt i årets første månedsopfølgninger og dermed overholdelse af servicedriftsrammen, jf. afsnit 1.2.2 nedenfor.

1.2 Budgetoverholdelse

1.2.1 Servicedrift

Ift. forventet budget forventes der er et nettomindreforbrug på 3,8 mio. kr. og dermed budgetoverholdelse.

Der forventes et samlet merforbrug på de økonomisk udfordrede områder på i alt 22,6 mio. kr., og som udgøres af skoleområdet (primært folkeskolerne) og ældreområdet (plejehjem) med merforbrug på henholdsvis 16,8 mio. kr. og 5,8 mio. kr. Det specialiserede socialområde er i balance, men for at undgå nye merforbrug, vil det fortsat kræve en tæt opfølgning.

Det modgående mindreforbrug skal fortsat primært findes under Økonomi- og Erhvervsudvalgets områder. Der er her opgjort et samlet mindreforbrug på 22,0 mio. kr., som hovedsageligt skal findes på servicedriftsbufferpuljen.

Det forventede mindreforbrug for udvalgene samlet set er blevet reduceret med 1,2 mio. kr. siden sidste månedsopfølgning. 6,8 mio. kr. af forværringen skyldes en stigning i det forventede regnskab, som kun delvist modsvares af en opjustering af budgetterne på 5,7 mio. kr. (afrundet).

På skoleområdet og dagtilbudsområdet forbedres det forventede resultat med henholdsvis 1,2 mio. kr. og 1,0 mio. kr. Det skyldes især en reduktion i de forventede udgifter på folkeskoleområdet og vakante stillinger på dagtilbudsområdet.

På sundhedsområdet og ejendomsområdet forværres resultatet med henholdsvis 1,8 mio. og 1,5 mio. kr. På sundhedsområdet stiger udgifterne især pga. øgede udgifter til specialiseret rehabilitering, hvor udgifterne er opjusteret med 1,7 mio. kr. på baggrund af udgifterne for årets første 4 måneder. Forværringen på ejendomsområdet skyldes mindre lejeindtægter end forventet og nye opkrævninger af ejendomsskat.

På området Puljer reduceres det forventede mindreforbrug marginalt med 0,5 mio. kr. Nettoændringen dækker dog over en række større bevægelser i det forventede regnskab såvel som budgetsiden. Ift. forventet regnskab er der bl.a. blevet indarbejdet et forventet forbrug på 7,4 mio. kr. til lokalløn (trepart). Dette forventede forbrug burde allerede have været indarbejdet i årets første månedsopfølgning. Yderligere anbefales budgettet til samme post opjusteret med 1,2 mio. kr., jf. afsnit 3 nedenfor. Derudover anbefales der på budgetsiden yderligere en nedjustering på 2,5 mio. kr. til finansiering af merforbrug på vintertjeneste, en opjustering af servicedriftsbufferpuljen på 3,5 mio. kr. og en opjustering af demografipuljen på 2,5 mio. kr., jf. afsnit 3 nedenfor.

For uddybende detaljer se månedsopfølgninger for fagudvalgene i bilag 2 - 9. 

1.2.2 Administrationens vurdering af indmeldt regnskabsresultat på servicedrift

Administrationen vurderer, at regnskabsresultatet for servicedrift bliver bedre end indmeldt i årets første månedsopfølgninger. Det har over en årrække været tendensen. I perioden 2019-2025 blev de endelige regnskabsresultater gennemsnitligt ca. 42 mio. kr. (2026-PL) bedre end resultaterne indmeldt i aprilopfølgningerne. Dette skyldes især, at centrene/enhederne i starten af året indarbejder fuld anvendelse af driftsoverførsler i deres forventede forbrug, hvilket senere på året viser sig ikke at være realiserbart.

Tendensen understøttes yderligere af, at andelen af det forventede forbrug i 2026 ift. korrigeret budget ligger under gennemsnittet for årets fire måneder for perioden 2019 – 2025. Der er i 2026 brugt 31,7 pct. af budgettet. For perioden 2019-2025 udgør gennemsnittet 32,8 pct.

1.2.3 Ikke-serviceudgifter

Der forventes et samlet merforbrug på ikke-servicedrift på 7,4 mio. kr. Merforbruget skyldes især fortsat forventede høje udgifter til Tabt Arbejdsfortjeneste (TA) under området udsatte børn. 

Ift. seneste månedsopfølgning forværres det forventede merforbrug med 3,3 mio. kr. Forværring skal især findes på beskæftigelsesområdet, hvor det forventede resultat forværres med 2,9 mio. kr. Merforbruget skyldes en større stigning i antallet af forsikrede ledige i årets 1. kvartal. Det er jobcentrets vurdering, at der samlet for året vil være en stigning på i alt 30 fuldtidspersoner på A-dagpenge, svarende til et forventet merforbrug på 6,6 mio. kr.  Merforbruget modsvares delvis af færre udgifter til kontanthjælp som følge af kontanthjælpsreformen.

For uddybende detaljer se månedsopfølgninger for fagudvalgene i bilag 2 - 9.

1.3 Status på udmøntning af budget 2026-2029

I forbindelse med den månedlige rapportering gives en status på udmøntning af budgetforslag relateret til budget 2026-2029. Status fremgår af bilag 11.

2. Forventet regnskab for april – anlæg

På anlægssiden forventes et nettoforbrug på 107,8 mio. kr. og et mindreforbrug på 37,1 mio. kr. ift. forventet budget, jf. tabel 2 nedenfor.

Tabel 2. Samlet forventet regnskab 2026 på udvalgsniveau - anlæg

* Forventet budget udgøres af det korrigerede budget samt forventede ekstrabevillinger (tillægsbevillinger og omplaceringer).

** Merforbrug angives med minus, og mindreforbrug angives med plus.

*** Forbedring af forventet mer-/mindreforbrug angives med plus, og forøgelse angives med minus.

Den samlede vurdering er, at årsagen til den lave forbrugsprocent på anlæg skyldes, at størstedelen af forbruget på de større anlægsprojekter først kommer til at være i 2.- 4. kvartal 2026.

Det forventede mindreforbrug er blevet reduceret med 17,3 mio. kr. ift. seneste anlægsopfølgning.

Nettoændringen skyldes en nedjustering af det forventede forbrug på anlægsprojekterne Hamlet fraflytning og istandsættelse, Investeringsplan klimatilpasning indre Helsingør og Værftshallerne klar til permanent brug med reduktioner i de forventede forbrug på henholdsvis 8,4 mio. kr. 3,6 mio. kr. og 2,5 mio. kr. For de førstnævnte projekter skyldes afslutningen af projektering og en mindre forskydning i den forventede tidsplan. Hvad angår det sidstnævnte projekt forventes dette afsluttet i 2026 med et mindreforbrug på de 2,5 mio. kr. Det forventede mindreforbrug søges overført til 2027, hvor den videre udvikling af Værftshallerne fortsætter.

For yderligere detaljer se fagudvalgssagerne (bilag 2-9). For udspecificeret anlægsoversigt se bilag 12.

3. Anbefalede budgetomplaceringer og tillægsbevillinger

I indeværende månedsrapportering anbefales en samlet nedjustering af budgetterne på 4,1 mio. kr., og som udelukkende vedrører driftssiden, jf. oversigt nedenfor:

Tabel 3. Oversigt over omplaceringer og tillægsbevillinger for alle fagudvalg

De væsentligste justeringer er som følgende:

• Opjustering af budget på 3,9 mio. kr. til vintertjeneste på budgetområdet Nordsjællands Park og Vej, som finansieres af fremrykket budget fra 2027 på samme budgetområde samt mindreforbrug under budgetområdet Puljer. Udfordring og finansiering uddybes nedenfor.
• Nedjustering på i alt 2,5 mio. kr. på Skoler og Fritidsområdet og Dagtilbudsområdet på baggrund af udviklingen i antallet af indmeldte børn fra juli 2025 til juni 2026 samt ukraineudgifter (skole) og efterregulering af Team V.
• I stedet for at ovenfor nævnte beløb tilfalder kommunens kassebeholdning, anbefales det, at beløbet omplaceres til Puljer til opjustering af kommunens servicedriftsbufferpulje. Dette skal ses i lyset af, at det oprindeligt vedtagne budget for 2026 for servicedriftsbufferpuljen var mindre end 1 pct, og at det ifølge kommunens økonomiske politik skal udgøre 1 pct. af budgettet til servicedrift.
• Det anbefales yderligere, at der omplaceres 1,0 mio. kr. fra demografipuljen under Puljer til servicedriftspuljen under samme budgetområde, svarende til det beløb fra demografipuljen, der er til rest efter indregning af forventede norm- og mængdereguleringer i årets sidste kvartal.
• Nedjustering på 5,0 mio. kr. på Skoler og Fritidsområdet og Dagtilbudsområdet som følge af øvrige norm- og mængdereguleringer vedrørende forældrebetaling SFO, klub, dagtilbud og frit valg.
• Budgettet til lokalløn (2026) under Puljer opjusteres med 1,2 mio. kr. Det anbefales, at opjusteringen finansieres af kommunens servicedriftsbufferpulje.

I sagerne ”Håndtering af merudgifter og fremtidig budgetmodel for vintertjenesten” og “Håndtering af merforbrug på vinterbekæmpelsen”, der var på Byrådet i henholdsvis juni og september 2025, blev det historiske merforbrug på vinterbekæmpelsen håndteret, inden den nye budgetmodel trådte i kraft, dog afventede håndteringen af et eventuelt merforbrug for 2025, da året ikke var gået. NSPV har nu færdiggjort deres regnskab og opgjort merforbruget vedr. vinterbekæmpelse i Helsingør Kommune til 2,5 mio. kr. i 2025. Det anbefales derfor at budgettet til vintertjeneste i 2026 opjusteres med 2,5 mio. kr. der finansieres af mindreforbrug vedr. tjenestemandspension og Udbetaling Danmark fra budgetområdet Puljer.

Grundet den hårde vinter i starten af 2026 har NSPV har varslet at hele budgettet til vintertjenesten er brugt i årets to første måneder. Da der i gennemsnit bruges 60 % af udgifterne i første halvår og 40 % af udgifterne til vintertjenesten i andet halvår, forventer NSPV på nuværende tidspunkt et merforbrug på 8,5 mio. kr. i 2026. I forhold til reguleringsmodellen besluttet i samarbejdsaftalen mellem NSVP og de to ejerkommuner, er det besluttet at NPSV i maj måned skal sende et estimat til kommunen på forventet forbrug i indeværende år.

Hvert 3. år opgøres den akkumulerede over- eller underdækning. Hvis der er over- eller underdækning på mere end 15 %, tager kommunen stilling til, om dette skal udlignes. NSPVs likviditet er dog udfordret grundet den særligt hårde vinter i år, hvorfor NSPV og administrationen foreslår, at der fremrykkes 10 % af vintervedligeholdelsesbudgettet fra 2027 til 2026 i begge ejerkommuner. For Helsingør Kommune svarer det til 1,4 mio. kr. Midlerne skal bidrage til at skabe den nødvendige likviditet til vintertjenesten i resten af 2026. Derfor er der indarbejdet en tillægsbevilling i budget 2026 på 1,4 mio. kr. samt en driftskorrektion i budget 2027, der nedskriver NSPVs budget med 1,4 mio. kr.

Se bilag 13 for udspecificeret oversigt over anbefalede justeringer for 2026 samt afledte effekter på budget 2027-2030.

4. Takster

Den 26. april 2026 godkendte Byrådet nyt reglement for Helsingør Havn gældende fra april 2026. Godkendelsen af reglementet medfører nogle ændringer i takterne, som er gældende allerede fra 2026. Disse ændringer skal godkendes i denne sag.

Der er ændringer på følgende områder i taksterne for 2026:

• Havneafgifter stk. 1 for fartøjer hjemhørende i Helsingør Havn – for kontrakter indgået før 01.04.2010 - disse priser er gælder t.o.m. 31.10.2026, hvorefter de bortfalder.
• Venteplads takster (hvis en bådejer har stået på rokeringslisten i mere end 2 år, kan bådejer anmode om at blive tildelt en ”venteplads”) – dette er en ny kategori gældende fra april 2026.

For yderligere information se bilag 3.

5. Kommunens likviditet

I figur 1 nedenfor fremgår prognosen for kommunens likviditet for perioden ultimo 2025 til ultimo 2029.

Figur 1. Prognoser for gennemsnitlig likviditet – ultimo 2025 til ultimo 2030

Den grønne kurve er inkl. realisering af Sommarivagrunden i november 2026, og den blå kurve er ekskl. realisering af salget. Forskellen mellem de to kurve afspejler således forskellen i kasseopbygningen, hvis Sommarivagrunden ikke sælges.

De vandrette linjer viser målsætningen for den gennemsnitlige likviditet, der fra 2026 skal stige fra 250 mio. kr. til 320 mio. kr. i 2029 og frem, samt spændet på +/- 50 mio. kr.

Begge kurver er baseret på det vedtagne budget 2026-2029 og deraf følgende kasseopbygning samt seneste forventede regnskab i indeværende månedsopfølgning. Yderligere er godkendte overførsler fra 2025 til 2026 indarbejdet.

Den gennemsnitlige likviditet er steget siden begyndelsen af december. Baggrunden er, at den faktiske daglige kassebeholdning var væsentligt højere end forventet ved udgangen af året. Den primære årsag er, at der er bogført udgifter for ca. 120 mio. kr. i ”supplementsperioden” efter årsskiftet på ”regnskabsår 2025”, hvilket er over niveauet for de seneste år. Pengene har således forbedret kommunekassen ved årsskiftet men omvendt øget kassetrækket i januar.

Der er ikke noget usædvanligt ved forskydninger omkring årsskiftet, men den daglige kassebeholdning påvirkes naturligvis, hvis der er store forskydninger fra år til år, ligesom store forskydninger også vil presse den gennemsnitlige likviditet op i en periode.

Eneste større ændring ift. seneste månedsopfølgning er, at kurven har forskudt sig en anelse opad og nu topper på 400 mio. kr. Dette skyldes, at der en øget kasseopbygning, hvilket hovedsageligt skyldes et meget lavt forbrug på anlægsområdet.

Likviditetskurven kan også findes i bilag 14.