Dette er årets første afrapportering på økonomi. Økonomiopfølgningen skal give et helhedsbillede af udvalgenes og kommunens samlede forventninger til 2026. Dette gøres ved at have fokus på udviklingen i økonomi og udfordringer for udvalgene og kommunen som helhed.

Opfølgning på økonomi

I det følgende afsnit vises en opfølgning på den samlede driftsøkonomi, det finansielle område og indtægtssiden i Odense Kommune med forventet regnskabsresultat for 2026. 

Anlægsopfølgningen og opfølgning på område for forsørgelses- og sikringsydelser vises i selvstændige sager.

Gennemgangen af opfølgningen er opdelt i følgende afsnit:

1. Hurtigt overblik over forventet regnskabsresultat vist via trafiklys.
2. Forventet regnskabsresultat fordelt på udvalg og rammer vist i tal.
3. Opfølgning på området for forsørgelses- og sikringsydelser.
4. Opfølgning på udgifter til fordrevne ukrainere.
5. Resumé af udvalgenes egne opfølgningssager.
6. Opfølgning på det finansielle område.
7. Opfølgning på indtægtssiden.
8. Budgetændringer og opgaveflytning i sagen.

1. Hurtigt overblik over forventet regnskabsresultat vist via trafiklys

Nedenstående trafiklystabel giver et overblik over det forventede driftsresultat for 2026 opdelt på styringsområder på baggrund af 1. halvårsopfølgningen. Der er særlig fokus på området for forsørgelses- og sikringsydelser, som har sit eget trafiklys.

Forventet driftsresultat 2026 for Odense Kommune

2. Forventet regnskabsresultat fordelt på udvalg og rammer vist i tal

Driftsøkonomien er opdelt på følgende områder:

• Service indeholder udgifter i relation til den ordinære drift.
  
  
• Projekter med eksternt finansiering/entreprenøraftaler (kan både ligge under Service og Særlige driftsområder) indeholder indtægter/udgifter på områder, hvor forvaltningerne modtager midler fra fx ministerier, private fonde mv.
• Særlige driftsområder indeholder udgifter til ydelser såsom ledighedsydelse, kontanthjælp mv. og indtægter fra fx refusioner.

I nedenstående tabel vises udvalgenes forventede driftsresultat for 2026 på styringsområder.

Forventet regnskabsresultat på driften fordelt på udvalg

_{Note: (-) = merforbrug, (+) = mindreforbrug
*Udgiftsskønnet på området for forsørgelses- og sikringsydelser er formindsket med 3,8 mio. kr. Mindreforbruget flyttes fra Beskæftigelses- og Socialudvalget til Budgetværnet under Økonomiudvalget. Det øger værnet fra 156,7 mio. kr. til forventet 160,5 mio. kr., som fremgår af tabellen.
**Det reducerede udgiftsskøn på beskæftigelsesområdet på 3,8 mio. kr. flyttes til Budgetværnet, jf. ovenfor. Tilbage står afvigelsen for udvalgets øvrige særlige driftsområder.}

Forventet driftsresultat 2026

Det samlede regnskabsresultat for hele driften forventes, eksklusiv en eventuel midtvejsregulering fra en kommende økonomiaftale, at resultere i et mindreforbrug på 106,3 mio. kr. Med et budget på 16,4 mia. svarer det til en afvigelse på ca. 0,7 %. Den samlede drift består af områderne service og særlig drift. 

På Service forventes et merforbrug på 90,6 mio. kr., som med et budget på 10,9 mia. svarer til en afvigelse på ca. 0,8 %. Det er inklusiv forventning om kompensation til udgifter til fordrevne ukrainere, men eksklusiv en eventuel midtvejsregulering for nyt pris- og lønskøn. Afvigelsen dækker over et forventet merforbrug på 80,5 mio. kr. på den ordinære drift og et forventet merforbrug på Projekter med ekstern finansiering og entreprenøraftaler på 10,2 mio. kr. Det forventede merforbrug er et resultat af både mer- og mindreforbrug på tværs af kommunens seks udvalg, hvoraf størstedelen forventer merforbrug. Afvigelsen skyldes derfor flere forskellige områder, herunder forsikringsområdet, skoleområdet og det specialiserede socialområde. Opfølgning for de enkelte udvalg beskrives nærmere i afsnit 5. 

På Særlige driftsområder forventes der et mindreforbrug på 197,0 mio. kr. Resultatet er eksklusiv en eventuel midtvejsregulering på beskæftigelsesområdet, som kan komme med en kommende økonomiaftale. Med et budget på ca. 5,5 mia. kr. svarer resultatet til en afvigelse på 3,6 %. Mindreforbruget skyldes primært budgetværnet under Økonomiudvalget som følge af området for forsørgelses- og sikringsydelser under Beskæftigelses- og Socialudvalget, som beskrives særskilt i afsnit 3. Hvis dette område ikke medregnes, har særlige driftsområder et mindreforbrug på 36,4 mio. kr. svarende til en afvigelse på 0,7 %. Resultatet skyldes modsatrettede bevægelser på tværs af udvalgene. Disse uddybes ligeledes i afsnit 5.

3. Opfølgning på området for forsørgelses- og sikringsydelser

I denne opfølgning forventer Beskæftigelses- og Socialforvaltningen et mindreforbrug på 3,8 mio. kr., hvilket forbedrer budgetværnet, så der forventes et positivt budgetværn på 160,5 mio. kr. i 2026.

Budgetværnet består af forskellen mellem budgetgrundlaget og aktuelle det udgiftsskøn for budgetåret. Budgetværnet justeres et par gange hen over året og opgøres endeligt ved årsafslutningen.

Det forventede mindreforbrug på 3,8 mio. kr. skyldes bl.a. lavere udgifter til A-dagpenge, og at indtægterne fra grundtilskud er højere end forventet. Omvendt forventes der højere udgifter til sygedagpenge og førtidspension, hvilket reducerer det samlede forventede mindreforbrug på området.

4. Opfølgning på udgifter til fordrevne ukrainere

Situationen i Ukraine fører fortsat til ekstra udgifter i Odense Kommune. Forvaltningerne skal fortsat dække de nødvendige udgifter, og det forventes stadig, at staten kompenserer kommunen for disse.

I 2026 skønnes udgifterne til fordrevne ukrainere at udgøre 43,2 mio. kr. Dette er 3,2 mio. kr. højere end i regnskab 2025. Skønnet er dog forbundet med en vis usikkerhed, da udgifterne afhænger af, hvor mange ukrainere der kommer til Odense, og hvor længe de bliver.

Der er på nuværende tidspunkt ikke indgået en økonomiaftale for 2027 og det er derfor uvist, om Odense Kommunes udgifter til fordrevne ukrainere dækkes fuldt ud.

5. Resumé af udvalgenes egne opfølgningssager

I nedenstående afsnit gives der en opsummering af udvalgenes opfølgninger.

Økonomiudvalget

Forvaltningen forventer et samlet merforbrug på 1,4 mio. kr. i 2026, som er et resultat af både mer- og mindreforbrug på udvalgets områder. Af større afvigelser kan nævnes:

• Merforbrug på 20,4 mio. kr. på forsikringsområdet. Merforbruget skyldes fortsat høje udgifter til både løbende ydelser og erstatninger. Der er igangsat initiativer med fokus på forebyggende indsatser og styrket skadebehandling i samspil med forvaltningerne.
• Mindreforbrug på 11,0 mio. kr. under puljer, projekter og fællesudgifter. En del af mindreforbruget kan henføres til det boligstrategiske område, som er en pulje, der indeholder budget til samarbejdet om at skabe attraktive og trygge almene boligområder samt boligtilskud, der understøtter udviklingen af Odense. På tilskudsområdet skyldes mindreforbruget primært lavere anvendelse af vækstmidler, imens der under fællesudgifter ses flere modsatrettede bevægelser, som alt i alt resulterer i et mindreforbrug.

• Mindreforbrug på 8,0 mio. kr. på tjenestemandspensioner. I rammeudmeldingen til Budget 2027 er der bestilt en analyse af tjenestemandspensionsområdet med henblik på at belyse den fremtidige udgiftsudvikling og håndtering af kommunens pensionsforpligtelser.

By- og Kulturudvalget

Forvaltningen forventer et merforbrug på 7,4 mio. kr. i 2026. Afvigelsen kan hovedsageligt henføres til ét område under udvalget:

• Merforbrug på 6,9 mio. kr. under byudvikling. Det kan henføres til flere grunde. Der er merforbrug på løn grundet, at der er ca. fem stillinger, som har været finansieret af midlertidige anlægsbevillinger, som nu er udløbet. Samtidig har der været ansat ekstra medarbejdere grundet efterspørgsmål på opgaver, imens opgavepres også har nødvendiggjort tilkøb af eksterne ressourcer. Forvaltningen arbejder på en genopretningsplan. Merforbruget modsvares delvist af mindreforbrug vedrørende fysiske helhedsplaner, midler til byfornyelse, mm.

Sundheds-, Omsorgs- og Forebyggelsesudvalget

Forvaltningen forventer et merforbrug på 1,1 mio. kr. i 2026, svarende til et budget næsten i balance. Mindreforbruget er et resultat af både mer- og mindreforbrug på udvalgets områder. Af større afvigelser kan nævnes:

• Merforbrug på 16,7 mio. kr. ved de udkørende grupper under området for Ældre og Sundhed. I de udkørende grupper arbejder forvaltningen målrettet med borgere med forskellige grader af funktionsnedsættelser. Afvigelsen kan primært henføres til merforbrug ved aftensgrupperne og en udkørende daggruppe.
  
  
• Merforbrug på 13,6 mio. kr. under forløbet for borgere med medfødt hjerneskade. Forløbet arbejder målrettet med borgere med mentale funktionsnedsættelser som fx autisme, udviklingshæmning og cerebral parese. Eksempler på arbejdspladser er botilbud, dagtilbud og støttetilbud, og merforbruget kan primært henføres til et enkelt tilbud.
  
  
• Mindreforbrug på 13,2 mio. kr. under Myndighed, inkl. statsrefusion for særligt dyre enkeltsager. I Myndighed tilbyder forvaltningen forskellige former for hjælp og pleje til ældre borgere samt borgere på det specialiserede socialområde. Mindreforbruget vedrører borgere med fysisk funktionsnedsættelse og det specialiserede område og modsvares delvist af merforbrug for borgere med vedvarende sygdomsudvikling
  
  
• Mindreforbrug på stabene på 12,5 mio. kr. Forvaltningen har to stabe: Økonomi og HR og Politik, Strategi og Udvikling. Mindreforbruget relaterer sig primært til øremærkede midler som fx finansiering af omsorgssystemet Nexus, uddannelse og kompetenceudvikling på sundhedsområdet mv.

Beskæftigelses- og Socialudvalget

Forvaltningen forventer et merforbrug på 2,9 mio. kr. i 2026. Afvigelsen er et resultat af både mer- og mindreforbrug på udvalgets områder. Af større afvigelser skal nævnes:

• Mindreforbrug på 18,0 mio. kr. under området for fællesudgifter. Det skyldes mindreforbrug på IT-området, men også at midler ved øvrige fællesudgifter tilbageholdes for at imødekomme potentielle udfordringer ved udvalgets øvrige områder. Midlerne kan fx bruges til at hjælpe med udfordringen på det specialiserede socialområde, hvor budgettet reduceres i 2027, og det økonomiske pres dermed stiger.
  
  
• Merforbrug på 9,8 mio. kr. ved særligt tilrettelagte uddannelsesforløb (STU). Merforbruget skyldes fortsat ubalance som følge af stigende udgifter til både interne og eksterne STU-forløb. Forvaltningen følger udviklingen tæt og har iværksat en handleplan med henblik på at nedbringe udgifterne og reducere merforbruget under Uddannelse og Vejledning.
  
  
• Merforbrug på 5,8 mio. kr. på det specialiserede socialområde. Særligt udgifter til sikrede døgninstitutioner på børneområdet medfører øgede udgifter, men modsvares delvist af øgede refusionsindtægter fra særligt dyre enkeltsager. På voksenområdet forventes også merforbrug grundet øgede udgifter til midlertidige botilbud. Forvaltningen har iværksat handleplaner med henblik på at nedbringe udgifterne, og effekten heraf er indregnet i forventningen.

Børn- og Ungeudvalget

Forvaltningen forventer et samlet merforbrug på 32,8 mio. kr. i 2026. Mindreforbruget er et resultat af både mer- og mindreforbrug på udvalgets områder. Af større afvigelser skal nævnes:

• Merforbrug på 23,7 mio. kr. på skoleområdet. Størstedelen af merforbruget skyldes Bidrag til Staten, som omhandler betaling for elever på fri-, privat- samt efterskoler. Skoleafdelingen arbejder på tiltag for at sikre et budget i balance i de kommende år. Merforbruget modsvares til dels af mindreforbrug på decentralt placerede projekter.
  
  
• Merforbrug på 20,1 mio. kr. under Familie og Forebyggelse. Størstedelen af merforbruget kan henføres til Børn og Familierådgivningen, som oplever stigende antal sager med støttende indsatser (tidligere forebyggende indsatser). Det høje aktivitetsniveau forventes at fortsætte i 2026, og vil derfor medføre væsentligt øgede udgifter. Forvaltningen har igangsat kompenserende tiltag.
  
  
• Mindreforbrug på 5,1 mio. kr. på dagtilbudsområdet. Afvigelsen skyldes mindreforbrug på både daglejeområdet, daginstitutionsområdet og for fællesudgifter under området. Omvendt forventes et merforbrug vedrørende tilskud til private pasningstilbud.

Klima- og Miljøudvalget

Forvaltningen forventer et samlet mindreforbrug på 2,1 mio. kr. i 2026. Mindreforbruget er et resultat af både mer- og mindreforbrug under udvalgets områder. Af større afvigelser skal nævnes:

• Merforbrug på 9,5 mio. kr. under Natur, Miljø og Vej, hvilket vedrører flere områder. Under Vintertjenesten forventes et merforbrug som resultat af den strenge vinter i begyndelsen af 2026. Ved rottebekæmpelse forventes et merforbrug grundet et overført merforbrug fra 2025, hvor der var en stor stigning i antallet af anmeldelser. Gebyret er opjusteret i 2026, hvilket forventes at hente en del af ubalancen i år. Slutteligt forventes merforbrug for området for Park og Kirkegårde grundet stigende kontraktudgifter ved udbud. På kirkegårdsområdet er der også identificeret en økonomisk udfordring, som der arbejdes på for at løse en del af merforbruget.
  
  
• Mindreforbrug på 7,1 mio. kr. under området Fælles. Det skyldes primært, at en række midler (herunder overførsel fra 2025 og frie midler fra Lov- og Cirkulæreprogrammet) på nuværende tidspunkt er udisponeret.
  
  
• Mindreforbrug på 4,9 mio. kr. under Klima og Mobilitet, som skyldes modsatrettede bevægelser under området. For kollektiv trafik forventes et mindreforbrug, som kan henføres til afregningsmodellen med FynBus, hvor Odense Kommune afregner via acontobetalinger, som efterfølgende reguleres. Mindreforbruget opvejes i nogen grad af et merforbrug på under kontoret Trafik og Anlæg som følge af nedjusterede forventninger til indtægter fra administrationsbidrag.

6. Opfølgning på det finansielle område

På det finansielle område forventes et samlet mindreforbrug på 72,6 mio. kr. Dette består af følgende ting: 

Odense Kommunes renter i 2026 er påvirket af den geopolitiske uro i Mellemøsten og den midlertidige nedlukning af Hormuzstrædet. Udviklingen har medført, at de positive afkast i årets to første måneder var udlignet ved udgangen af marts. Markederne er dog efterfølgende steget igen i forlængelse af den annoncerede våbenhvile. Samlet set forventes en merindtægt på renter på 10,8 mio. kr., som består af disse elementer: 

• Et lavere bruttoafkast på kommunens kapitalpleje i 2026, der er investeret i både aktier og obligationer. Det forventede bruttoafkast for 2026 er primo maj opgjort til 63 mio. kr., hvilket er ca. 3 mio. kr. lavere end det korrigerede budget på 66 mio. kr.
• Et positivt skøn for rentetilskrivning i 2026 af kommunens likvide indeståender i bank på 8,1 mio. kr.
• En merindtægt på kommunal garantiprovision på 5,7 mio. kr. for 2026.

De øvrige poster under renter forventes at være balance i løbet af året.

På optag af lån ses en merindtægt på 4,3 mio. kr., som udspringer af låneoptagelsen til autismetilbuddet på Kelsbjergvej, som byrådet godkendte den 18. marts 2026. Anlægsprojektet overskred det oprindelige budget, som følge af en række uforudsete forhold, som har haft betydning for både tidsplanen og den økonomiske ramme. Lånet er brugerfinansieret og afdrages over beboernes husleje over 30 år.

På afdrag på lån forventes balance i løbet af året.

Under balanceforskydninger er der et mindreforbrug på 57,5 mio. kr., som vedrører dels salg af vejbelysningsanlæg og grundkapitaltilskud. Der er for 2025 solgt og overdraget vejbelysningsanlæg for 0,7 mio. kr. fra Odense Kommune til Energi Fyn, hvor salgsindtægten med 1. halvårssagen flyttes fra By- og Kulturudvalget til balanceforskydninger. 

De resterende 58,2 mio. kr. stammer fra en afvigelse på grundkapitaltilskud. Det ydes, når kommunen giver tilsagn til opførelse af nye almene boliger. Forventningen i By- og Kulturudvalget er, at omfanget af tilsagn nedjusteres fra 68,3 mio.kr. til 10,0 mio. kr. i forhold til det budgetlagte, da der er projekter, som skønnes først at nå i mål i 2027 og frem. 

De øvrige poster under balanceforskydninger antages at være i balance i løbet af året.

_{Note: (-) = mindreindtægt/merforbrug, (+) = merindtægt/mindreforbrug.}

7. Opfølgning på indtægtssiden

Indtægtssiden består af følgende områder: Indkomstskatter inkl. medfinansiering af det skrå skatteloft, beskatning af grundværdier og aktieselskaber, dødsboskat og forskerskat samt tilskud og udligning.

_{Note: (-) = mindreindtægt/merforbrug, (+) = merindtægt/mindreforbrug.}

På den samlede indtægtsside er der på nuværende tidspunkt en forventet merindtægt på 11,1 mio. kr. Det består af følgende:

På indkomstskatter forventes der ingen afvigelse i 2026. Odense har i 2026 valgt selvbudgettering af indkomstskatter og tilskud og udligning. Det betyder, at Odense får de budgetterede indtægter som acontobetaling i løbet af året fra staten, men der vil efterfølgende ske en efterregulering i 2029, når de endelige skatteindtægter kendes for 2026.

Ved øvrige skatter forventes der balance. Men i lighed med tidligere år er der budgetteret med en indtægt fra forskerskat på 7,0 mio. kr. Det endelige resultat kan blive højere og dermed forbedre det samlede resultat på indtægtssiden.

Ved tilskud og udligning forventes der en merindtægt på 11,1 mio. kr. som følge af, at Odense Kommune har modtaget et særtilskud på 10,7 mio. kr. grundet kommunens indsats med udbygningen af vedvarende energi (VE), samt omlægningsindsats vedrørende lavbundsarealer samt kvælstofreducerende indsats på 0,4 mio. kr. Midlerne fra særtilskuddet flyttes til Klima- og Miljøudvalget og disponeres til mere skov og natur i Odense Kommune.

8. Budgetændringer og opgaveflytninger i sagen

Der foreslås en række budgetændringer og opgaveflytninger mellem udvalgene og styringsområderne. De er beskrevet i et vedlagt bilag (Bilag 1).