Odsherred

Anlægsstyringsprincipper for Odsherred Kommune

00.30.00-Ø00-22-931171 -

Prompt resultater

Relevans v1

Relevans

Nej

Bilag

First-agenda Sagsfremstilling

Kompetence

Byrådet via Økonomiudvalget.

Beslutningstema

Beslutte nye styringsprincipper på anlægsområdet.

Sagens opståen

Det er administrationens vurdering, at den eksisterende anlægsstyringspraksis giver unødige risici i kommunens likviditetsstyringen, og at praksis også bidrager til et meget højt overførselsniveau på anlægsområdet.

De seneste 3 år er der har der været overført anlæg for mellem 70-80 mio.kr. mellem årene. Det skal ses i sammenhæng der årligt er afsat 80 mio.kr. til anlæg i budgettet. Aktuelt udskyder der altså anlæg svarende til ca. et helt års anlægsbudget.

Sagsfremstilling

Administrationens forslag til ny principper for anlægsstyring fremlægges til godkendelse.

Det er administrationens vurdering, at en ændring af styringspraksis kan give en bedre sammenhæng imellem de politisk besluttede anlægsprojekter og tidsplanen for opførelsen. Ydermere kan det samtidigt bidrage til en forbedret likviditetsstyringen.

Det er særligt to principper i de nuværende anlægsstyringspraksis, der giver udfordringer.

Anlægsprojekter periodiseres stort set ikke. Dermed budgetteres nye anlægsprojekter fuldt ud i det første budgetår.
Alle anlægsbevillinger frigives fuldt ud i forbindelse med budgetvedtagelsen.

Den manglende periodisering er uhensigtsmæssig i på flere måder. For det første giver budgettet ikke indsigt hvornår et anlæg forventes realiseret. Det gør det det også vanskeligt at lave en langsigtede budgettering og planlægning. Eksempelvis kan et enkelt stort projekt optage størstedelen af et helt års anlægsramme, selvom et større anlægsprojekt aldrig vil blive opført på 1 år.

Problematikken omkring frigivelse handler om Odsherred Kommunes praksis de styringsmæssige lovkrav på området. Reglerne kræver, at der udover den konkrete anlægsbevilling, også ligger en politisk beslutning, hvor bevillingen frigives til anvendelse. Dette kan gøres i en eller flere omgange alt efter anlægsprojektets størrelse. Administrationen må ikke anvende den givne anlægsbevillingen, før der er frigivet et rådighedsbeløb.

Dette princip giver nogle styringsmuligheder for det politiske niveau. Bl.a. sikre det, at der ikke igangsættes for mange projekter samtidigt, at der er likviditet til rådighed, at det giver Byrådet mulighed for at reviderer et projekt, hvis der eksempelvis forventes budgetoverskridelser efter et udbud.

I Odsherred er det besluttet, at frigive fuldt rådighedsbeløb for anlægsbevillinger samtidigt med budgetvedtagelsen. Med denne praksis sidestilles anlægsområdet med driftsområderne, og alle bevillinger kan anvendes uden yderligere politisk inddragelse. Det giver maksimal fleksibilitet til administrationen, og det administrative og politiske arbejde med frigivelsessager reduceres. Til gengæld opnås ingen af de nævnte styringsgevinster.

Når denne frigivelsespraksis kobles med årlige overførsler omkring 80 mio. kr. årligt, så medfører det en øget risiko i forhold til kommunens likviditetsstyring.

Det aktuelle korrigerede budget 2026 er på 158,2 mio. kr., som er frigivet og dermed kan bruges nu. Det giver to udfordringer. Dels mangler der information om hvor langt de forskellige projekter er i gang, og dels er der risiko for at der pludseligt laves meget store ukoordinerede likviditetstræk.

Problematikken omkring frigivelse af rådighedsbeløb handler i særlig grad om byggeprojekter, som kræver planlægning projektering, udbud og byggefase. Anlægsområdet indbefatter også anlægsbevillinger til andre typer af anlæg, hvor det kan give god mening af frigive rådighedsbeløb i forbindelse med budgetvedtagelsen. Det kan eksempelvis være puljer til vejvedligehold eller anskaffelser af større inventar.

Forslag til ændret praksis

Med afsæt i ovenstående udfordringer anbefales det, at der vedtages følgende principper.

Der udarbejdes en langsigtet anlægsinvesteringsplan, hvor en ny periodisering indledningsvis afklares politisk.
Anlægsinvesteringsplan opdateres og vedligeholdes i forbindelse med de ordinære budgetopfølgningerne
Der stilles krav om periodisering i forbindelse med alle nye anlægsprojekter
Rådighedsbeløb frigives løbende i takt med projekterne er klar til igangsætning

Etablering af en langsigtet anlægsinvesteringsplan vil give mulighed for bedre planlægning i anlægsbudgetteringen, hvor der bl.a. vil blive tydeligt om der er reel anlægsramme i det første budgetår.

I forhold til likviditetsstyringen, så vil en periodisering forbedre grundlaget for likviditetsprognosen. De løbende frigivelser af rådighedsbeløb være et nyt styringsgreb, hvor det politiske niveau får mulighed påvirke likviditetstrækket på anlægssiden.

Derudover vil det øge gennemsigtigheden for forhold til kommunens anlæg, ved at forankre igangsætningen politisk.

Lovgrundlag

Indenrigs- og Sundhedsministeriets budget- og regnskabsregler for kommuner.

Økonomisk politik, Odsherred Kommune.

Økonomiske konsekvenser

Forslaget giver bedre forudsætninger for kommunens likviditetsstyring.

Herudover vil der på kort sigt blive lavet en ny periodisering af eksisterende anlægsprojekter, og på langt sigt vil der være mulighed for at lave bedre langsigtet planlægning af kommunes anlægsprojekter.

Administrative, miljømæssige og sundhedsmæssige konsekvenser

En ændring i frigivelse af anlægsbevillinger betyder, at administrationen fremlægger sag til fagudvalg, ØU og Byråd om frigivelse af anlægsmidler til konkrete projekter.

Udtalelser og høring

---

Indstilling

Direktionen indstiller til Byrådet via Økonomiudvalget, at:

At administrationen igangsætter udarbejdelse af en langsigtet anlægsinvesteringsplan, hvor periodiseringen godkendes af byrådet inden vedtagelsen af budget 2027
Anlægsinvesteringsplan opdateres og vedligeholdes i forbindelse med de ordinære budgetopfølgninger
Der stilles krav om periodisering i forbindelse med alle nye anlægsprojekter
Rådighedsbeløb frigives løbende i takt med projekterne er klar til igangsætning

Beslutning fra Økonomiudvalget 2026, den 18. maj 2026, punkt 103:

Ad 1-4. Indstillet med den bemærkning, at der skal budgetteres med afledt drift.

Er du enig eller uenig?

22 items

Lydfiler null
Ressourcer null
Felter 1 items
1. 6 items
  - Navn ""
  - Html "<div><div id='sagsfremstillingContainer'> <h3>Kompetence</h3> <span class='ukendt'><div>Byrådet via Økonomiudvalget.</div></span> <h3>Beslutningstema</h3> <span class='beslutningstema'><div>Beslutte nye styringsprincipper på anlægsområdet.</div></span> <h3>Sagens opståen</h3> <span class='ukendt'><div>Det er administrationens vurdering, at den eksisterende anlægsstyringspraksis giver unødige risici i kommunens likviditetsstyringen, og at praksis også bidrager til et meget højt overførselsniveau på anlægsområdet.</div><div>De seneste 3 år er der har der været overført anlæg for mellem 70-80 mio.kr. mellem årene. Det skal ses i sammenhæng der årligt er afsat 80 mio.kr. til anlæg i budgettet. Aktuelt udskyder der altså anlæg svarende til ca. et helt års anlægsbudget.</div></span> <h3>Sagsfremstilling</h3> <span><div>Administrationens forslag til ny principper for anlægsstyring fremlægges til godkendelse.</div><div>Det er administrationens vurdering, at en ændring af styringspraksis kan give en bedre sammenhæng imellem de politisk besluttede anlægsprojekter og tidsplanen for opførelsen. Ydermere kan det samtidigt bidrage til en forbedret likviditetsstyringen.</div><div>Det er særligt to principper i de nuværende anlægsstyringspraksis, der giver udfordringer.</div><ul><li>Anlægsprojekter periodiseres stort set ikke. Dermed budgetteres nye anlægsprojekter fuldt ud i det første budgetår.</li><li>Alle anlægsbevillinger frigives fuldt ud i forbindelse med budgetvedtagelsen.</li></ul><div>Den manglende periodisering er uhensigtsmæssig i på flere måder. For det første giver budgettet ikke indsigt hvornår et anlæg forventes realiseret. Det gør det det også vanskeligt at lave en langsigtede budgettering og planlægning. Eksempelvis kan et enkelt stort projekt optage størstedelen af et helt års anlægsramme, selvom et større anlægsprojekt aldrig vil blive opført på 1 år.</div><div>Problematikken omkring frigivelse handler om Odsherred Kommunes praksis de styringsmæssige lovkrav på området. Reglerne kræver, at der udover den konkrete anlægsbevilling, også ligger en politisk beslutning, hvor bevillingen frigives til anvendelse. Dette kan gøres i en eller flere omgange alt efter anlægsprojektets størrelse. Administrationen må ikke anvende den givne anlægsbevillingen, før der er frigivet et rådighedsbeløb. </div><div>Dette princip giver nogle styringsmuligheder for det politiske niveau. Bl.a. sikre det, at der ikke igangsættes for mange projekter samtidigt, at der er likviditet til rådighed, at det giver Byrådet mulighed for at reviderer et projekt, hvis der eksempelvis forventes budgetoverskridelser efter et udbud.</div><div>I Odsherred er det besluttet, at frigive fuldt rådighedsbeløb for anlægsbevillinger samtidigt med budgetvedtagelsen. Med denne praksis sidestilles anlægsområdet med driftsområderne, og alle bevillinger kan anvendes uden yderligere politisk inddragelse. Det giver maksimal fleksibilitet til administrationen, og det administrative og politiske arbejde med frigivelsessager reduceres. Til gengæld opnås ingen af de nævnte styringsgevinster.</div><div>Når denne frigivelsespraksis kobles med årlige overførsler omkring 80 mio. kr. årligt, så medfører det en øget risiko i forhold til kommunens likviditetsstyring. </div><div>Det aktuelle korrigerede budget 2026 er på 158,2 mio. kr., som er frigivet og dermed kan bruges nu. Det giver to udfordringer. Dels mangler der information om hvor langt de forskellige projekter er i gang, og dels er der risiko for at der pludseligt laves meget store ukoordinerede likviditetstræk. </div><div>Problematikken omkring frigivelse af rådighedsbeløb handler i særlig grad om byggeprojekter, som kræver planlægning projektering, udbud og byggefase. Anlægsområdet indbefatter også anlægsbevillinger til andre typer af anlæg, hvor det kan give god mening af frigive rådighedsbeløb i forbindelse med budgetvedtagelsen. Det kan eksempelvis være puljer til vejvedligehold eller anskaffelser af større inventar.</div><div>Forslag til ændret praksis</div><div>Med afsæt i ovenstående udfordringer anbefales det, at der vedtages følgende principper.</div><ul><li>Der udarbejdes en langsigtet anlægsinvesteringsplan, hvor en ny periodisering indledningsvis afklares politisk.</li><li>Anlægsinvesteringsplan opdateres og vedligeholdes i forbindelse med de ordinære budgetopfølgningerne</li><li>Der stilles krav om periodisering i forbindelse med alle nye anlægsprojekter</li><li>Rådighedsbeløb frigives løbende i takt med projekterne er klar til igangsætning</li></ul><div>Etablering af en langsigtet anlægsinvesteringsplan vil give mulighed for bedre planlægning i anlægsbudgetteringen, hvor der bl.a. vil blive tydeligt om der er reel anlægsramme i det første budgetår.</div><div>I forhold til likviditetsstyringen, så vil en periodisering forbedre grundlaget for likviditetsprognosen. De løbende frigivelser af rådighedsbeløb være et nyt styringsgreb, hvor det politiske niveau får mulighed påvirke likviditetstrækket på anlægssiden.</div><div>Derudover vil det øge gennemsigtigheden for forhold til kommunens anlæg, ved at forankre igangsætningen politisk.</div></span> <h3>Lovgrundlag</h3> <span class='ukendt'><div>Indenrigs- og Sundhedsministeriets budget- og regnskabsregler for kommuner.</div><div>Økonomisk politik, Odsherred Kommune.</div></span> <h3>Økonomiske konsekvenser</h3> <span class='ukendt'><div>Forslaget giver bedre forudsætninger for kommunens likviditetsstyring.</div><div>Herudover vil der på kort sigt blive lavet en ny periodisering af eksisterende anlægsprojekter, og på langt sigt vil der være mulighed for at lave bedre langsigtet planlægning af kommunes anlægsprojekter. </div></span> <h3>Administrative, miljømæssige og sundhedsmæssige konsekvenser</h3> <span class='ukendt'><ol><li>En ændring i frigivelse af anlægsbevillinger betyder, at administrationen fremlægger sag til fagudvalg, ØU og Byråd om frigivelse af anlægsmidler til konkrete projekter.</li></ol></span> <h3>Udtalelser og høring</h3> <span class='ukendt'><div>---</div></span> <div><h3>Indstilling</h3> <span class='indstilling'><div>Direktionen indstiller til Byrådet via Økonomiudvalget, at:</div><ol><li>At administrationen igangsætter udarbejdelse af en langsigtet anlægsinvesteringsplan, hvor periodiseringen godkendes af byrådet inden vedtagelsen af budget 2027</li><li>Anlægsinvesteringsplan opdateres og vedligeholdes i forbindelse med de ordinære budgetopfølgninger</li><li>Der stilles krav om periodisering i forbindelse med alle nye anlægsprojekter</li><li>Rådighedsbeløb frigives løbende i takt med projekterne er klar til igangsætning</li></ol><h3>Beslutning fra Økonomiudvalget 2026, den 18. maj 2026, punkt 103:</h3><div>Ad 1-4. Indstillet med den bemærkning, at der skal budgetteres med afledt drift.</div></span> </div> </div></div>"
  - Tekst null
  - Id "00000000-0000-0000-0000-000000000000"
  - Link "https://dagsordener.odsherred.dk/Vis/Pdf/bilag/db2f674f-06fb-404f-b43d-d4859b44ee4e"
  - DocumentId "db2f674f-06fb-404f-b43d-d4859b44ee4e"
Presentations null
ItemDecision null
SagsNummer "00.30.00-Ø00-22-931171"
Navn "Anlægsstyringsprincipper for Odsherred Kommune"
Punktnummer "88"
Bilag 2 items
1. 4 items
  - HarPdfVersion "true"
  - Order 0
  - Navn "Anlægsoversigt 2026-2029"
  - Id "d034cbb0-8993-41fb-b9c7-ec2b4c40ad90"
2. 4 items
  - HarPdfVersion "true"
  - Order 0
  - Navn "Anlægsstyring Odsherred Kommune"
  - Id "68eb2bcd-57cd-4fe2-86f4-d0cf954aaecf"
Documents null
Id "8fba0a5d-4b5d-4398-8586-0d16d0b86ed8"
IntegrationUid "00000000-0000-0000-0000-000000000000"
CorporationUid "00000000-0000-0000-0000-000000000000"
AgendaUid "82509c89-382b-4f73-870d-b2766daab918"
Number "88"
Sorting 7
IsOpen true
CaseNumber "00.30.00-Ø00-22-931171"
SourceId "78f3aba5-7dd8-4d94-9890-30e086155b09"
Caption "Anlægsstyringsprincipper for Odsherred Kommune"
CasePresentationUid null
ExternalAgendaItemAttendees 0 items