Budgetopfølgningen 31.03 2026 har til formål at komme med et bud på forventet regnskab for 2026 og handlinger på baggrund af resultatet.

Samlet set udviser budgetopfølgningen et forventet merforbrug på driften på 43,491 mio. kr.  

Der udarbejdes ikke en detaljeret budgetopfølgning på anlæg og jordpuljen, jf. punkt 59 på kommunalbestyrelsesmødet d. 11. marts 2026.  I stedet har forvaltningen – med udgangspunkt i regnskab 2025 – lavet en overordnet og usikker prognose med et samlet mindreforbrug på 162,735 mio. kr. 

Beløbene er efter budgetneutrale tillægsbevillinger og kassefinansierede tillægsbevillinger. Tallene pr. 31.03.26 fremgår af tabel 1.

I forhold til målsætningerne i den økonomiske politik, der har relevans for budgetopfølgningen, opfyldes målsætningerne om at: 

• Skattefinansieret gæld (ekskl. plejeboliger og feriepenge fonden) skal have en faldende profil, så renter og afdrag reduceres. Må maksimalt udgøre 10.000 kr. pr. borger
• Gennemsnitlig likviditet efter kassekreditreglen skal minimum være på 3.000 kr. pr. borger svarende til ca. 155 mio. kr.
• Anlægsramme: Økonomi- Erhvervs- og Turismeudvalget fastsætter en ramme for anlæg i forbindelse med budgetproceduren. Udgangspunktet er en ramme på 100 mio. kr.
• Anlægsrammerne skal overholdes, så individuelle og kollektive sanktioner i medfør af budgetloven undgås.
• Serviceramme skal overholdes, så individuelle og kollektive sanktioner i medfør af budgetloven undgås.

Derimod lever det forventede regnskab ikke op til målsætningerne om at:

• Resultat af ordinær drift skal som minimum udvise et overskud, så det kan finansiere anlæg (minus lån) samt afdrag på lån. 
• Der gives ikke kassefinansierede tillægsbevillinger.

Det samlede korrigerede budget pr. 31.03 udviser i sig selv en ubalance med et underskud på 226,437 mio. kr. Her indgår overførsler fra 2025 til 2026 bl.a. med 153,3 mio. kr. vedr. anlæg. Det samlede forventede regnskab pr. 31.03 vil resultere i et merforbrug på 88,784 mio. kr. 

Der søges om en tillægsbevilling med en kassetilgang på 4,609 mio. kr. Derved forventes der et samlet mindreforbrug 133,044. mio. kr. (primært forskydninger i anlægsprojekter) i forhold til korrigeret budget jf. tabel 1 og bilag 1.

Tabel 1: Samlet oversigt renter, finansiering og balanceforskydninger, drift, anlæg og jordpulje

Minus er mindreforbrug/(mer-)indtægter

Teknik-, Plan- og Havneudvalget, Natur- Klima- og Bæredygtighedsudvalget, Social- og Arbejdsmarkedsudvalget og Økonomi- Erhvervs- og Turismeudvalget forventer et samlet merforbrug på 62,235 mio. kr. 

På Social- og Arbejdsmarkedsudvalget forventes et merforbrug på 50,882 mio. kr. 

På socialområdet forventes et merforbrug på i alt 16,108 mio. kr. Af de 16,108 mio. kr. er 10,696 mio. kr. overført fra 2025 til 2026. Dvs. at 5,412 mio. kr. er et nyt merforbrug i 2026. Merforbruget skyldes bl.a. flere børn, unge og voksne med øget behov for hjælp, flere tomme pladser i egne tilbud og øgede udgifter til forsorgshjem mv. Socialområdet blev tilført ekstra basisbudget på 40,279 mio. kr. til budget 2026 og frem.

Der er på baggrund af eksterne analyser udarbejdet af BDO og Implement igangsat en række tiltag på socialområdet. Datagrundlaget mv. er forbedret samt anbefalinger fra BDO-rapporten er implementeret for at forbedre økonomistyringen. Samtidig ses en øget tilgang af børn, unge og voksne med særlige behov og stigende priser. Det presser budgetterne. Et eksternt konsulentfirma har kigget på området i 2025 og konkrete initiativer skal iværksættes i 2026. 

På arbejdsmarkedsområdet forventes et merforbrug på 34,717 mio. kr. Det vedrører primært forventede stigninger i overførselsudgifterne, navnlig til førtids- og seniorpensioner. Forvaltningen har derfor igangsat en ekstern analyse af førtidspensionsområdet i kommunen.

I forbindelse med overførslen af mindreforbrug fra 2025 til 2026 er der overført 18,475 mio. kr. fra arbejdsmarkedsområdet, som er placeret på kommunens finansieringskonti. Overførselsområdet indgår i midtvejsreguleringen som følge af Økonomiaftalen mellem KL og regeringen. De 18,475 mio. kr. indgår ligeledes i midtvejsreguleringen. 

Derudover forventes et samlet merforbrug på Økonomi- Erhvervs- og Turismeudvalget på 7,512 mio. kr. Det dækker over både forventet mer- og mindreforbrug. Der forventes merforbrug på 15,323 mio. kr. vedrørende projektet ”Sammen om færre m2” under bevillingen til ejendomsdrift og 9,077 mio. kr. vedrørende barselspuljen på bevillingen til den administrative organisation. 
Omvendt forventes der mindreforbrug vedrørende tjenestemandspensioner på 3,030 mio. kr. og kommunens investeringspulje på 8,2 mio. kr. under bevillingen til administrativ organisation. 

For nærmere beskrivelse af budgetopfølgningen pr. udvalg henvises til bilagene 6-13 vedrørende beskrivelserne pr. udvalg 

I forbindelse med overførslerne af mindre- og merforbrug fra 2023 til 2024 og fra 2024 til 2025 blev der samlet set gennemført gældssanering (ikke-overført merforbrug) for i alt 109,717 mio. kr. Hertil kommer yderligere gældssanering på 47,771 mio. kr. ved overførslen fra 2025 til 2026. Samlet er der således gældssaneret for 157,488 mio. kr.

Gældssanering i denne størrelsesorden er uholdbar. Den udgør et betydeligt pres på kommunens økonomi og reducerer markant kommunalbestyrelsens fremadrettede handlemuligheder.
Driftsresultatet i budgetopfølgningen 31.03 2026 er som tidligere år igen bekymrende, særligt på områder med vedvarende og stigende forbrug, herunder ejendomsområdet og socialområdet. 

Kommunens Kasse- og Regnskabsregulativ understreger, at budgetansvarlige skal sikre budgetoverholdelse og handle ved risiko for overskridelse.

Det nødvendiggør, at der på områder med merforbrug straks iværksættes konkrete og forpligtende tiltag og handleplaner for at reducere de forventede merforbrug over 4 pct., herunder også områder, hvor der hidtil ikke har været udarbejdet handleplaner. I så fald handleplanerne indebærer et permanent ændret serviceniveau for borgerne, vil de blive fremlagt politisk.

Merforbruget i budgetopfølgningen kan have betydning for basisbudgettet for 2027-2030.

Tillægsbevillinger

Der søges om en række budgetneutrale tillægsbevillinger (omplaceringer imellem bevillinger, der ikke påvirker kassen), som fremgår af bilag 2. Der søges bl.a. om en budgetneutral tillægsbevilling fra de øvrige fagudvalg til Økonomi, Erhvervs- og Turismeudvalget på 1,299 mio. kr. i 2026 og 0,432 mio. kr. i 2027 til finansiering af sygefraværskonsulent, som skal understøtte og styrke håndteringen af sygefravær på tværs af alle fagområder. Sygefraværskonsulent vil særligt have fokus på langvarige sygefraværssager samt medarbejdere med delvist hyppigt fravær.

Der ansøges om tilgang til kassen på 4,609 mio. kr. i 2026 Dette fremgår af tabel 2 og bilag 2. 

Tabel 2: Oversigt over kassefinansieret tillægsbevillinger i 2026 (1.000 kr.)

Minus er tilgang til kassen.

I 2027 og frem søges om en tilgang på 0,576 mio. kr. til kassen: 

Kombit har fremsendt deres opgørelse for KY (Kommunernes Ydelsessystem) for 2026. Opgørelsen viser, at den forventede prisstigning, som lå til grund for basisbudgettilpasningen i budget 2026, ikke slår igennem.

Dette indebærer, at Social- og Arbejdsmarkedsudvalget (Arbejdsmarkedsområdet) fra 2026 og frem tilfører kassen 0,576 mio. kr.

Den gennemsnitlige likviditet efter kassekreditreglen
Den gennemsnitlige likviditet er opgjort til 421,685 mio. kr. og 8.058 kr. pr. borger pr. 31.03 2026 mod 325,891 mio. kr. og 6.231 kr. pr. borger pr. 31.03 sidste år på samme tid. Dette er en stigning på 95,794 mio. kr.  Den gennemsnitlige likviditet i henhold til den økonomiske politik skal være minimum 3.000 kr. pr. indbygger eller 155,4 mio. kr., hvilket derfor opfyldes. 

Forvaltningen har udarbejdet en likviditetsprognose frem til 2029 (bilag 3). Den viser et gradvist fald til ca. 86,330 mio. kr. ved udgangen af 2029.

Servicerammen
Servicerammen forventes pt. overholdt og opfylder derfor målsætningen på dette punkt.

Anlægsudgifterne inkl. jordpuljen
Der udarbejdes ikke en detaljeret budgetopfølgning på anlæg og jordpuljen, jf. punkt 59 på kommunalbestyrelsesmødet d. 11. marts 2026.  I stedet har forvaltningen – med udgangspunkt i regnskab 2025 – lavet en overordnet og usikker prognose. Den peger på et samlet mindreforbrug på 162,735 mio. kr. heraf 93,902 mio. kr. på anlæg og 14,378 mio. kr. på jordpuljen i forhold til det korrigerede budget. Derved opfyldes den økonomiske politik på minimum 100 mio. kr. på anlæg ikke. 

I forhold til bruttoanlægsrammen, som er på brutto 134,925 mio. kr., har forvaltningen med udgangspunkt i regnskab 2025 udarbejdet et overordnet estimat på 38 pct. af det korrigerede budget. Estimatet er på brutto 117,883 mio. kr. Der forventes derfor ikke en overskridelse af bruttoanlægsrammen og resultatet lever derfor op til målsætningen om at anlægsrammen skal overholdes.