Godkendelse af årsrapport 2025

Byrådet 27.05.2026

Resume

Revisionen har nu gennemgået og godkendt årsrapporten 2025 for Gladsaxe Kommune og har i forlængelse heraf afgivet deres beretning. I årsrapporten redegøres der for kommunens økonomiske resultater og faglige indsatser i 2025, herunder følges der også op på målsætningerne i Gladsaxestrategien. Byrådet og Økonomiudvalget skal på den baggrund godkende årsregnskabet for 2025 og tage revisionsberetningen til efterretning.

Da der er nyt Byråd og Økonomiudvalg i Gladsaxe Kommune skal tiltrædelsesprotokollat (Revisionsberetning vedrørende ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering) også forelægges til orientering. Dette protokollat beskriver rammerne for revisionens arbejde, opgaveløsning og ansvar. Tiltrædelsesprotokollatet er vedhæftet som bilag 2 til sagen.

Endelig skal administrativt aflagte anlægsregnskaber godkendes. Mindre anlægsprojekter med bevilling på under 5 mio. kr. kan afsluttes administrativt uden selvstændig sagsfremlæggelse og godkendelse af Byrådet. Disse godkendes i stedet som en del af behandlingen af årsrapporten.

Årsrapporten 2025 er vedlagt som bilag 1. Tiltrædelsesprotokollat (Revisionsberetning vedrørende ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering) er vedlagt som bilag 2, mens revisionens beretning vedrørende årsregnskab 2025 fremgår af bilag 3. En oversigt over de administrativt aflagte anlægsregnskaber er vedhæftet som bilag 4. Endelig er afskrivningsbilaget vedlagt som bilag 5.

Det økonomiske resultat for Gladsaxe 2025

Det økonomiske resultat for 2025 viser et underskud på 365 mio. kr.  Det er 184 mio. kr. mere end det budgetterede underskud på 181 mio. kr.  Det skyldes først og fremmest fremdriften i de store anlægsprojekter i kommunen, og at der dermed er brugt af de opsparede anlægsmidler fra tidligere år.

Det forhold, at der budgetteres og realiseres et underskud, er et udtryk for, at der også i 2025 er planlagt og gennemført en række større anlægsprojekter i kommunen, såvel på det skattefinansierede område, som på forsyningsområdet. På det skattefinansierede område, er anlægsaktiviteten delvist finansieret af opsparede anlægsmidler fra tidligere år, mens anlægsaktiviteten på forsyningsområdet, som vedrører fjernvarmeudbygningen i flere områder i kommunen, er lånefinansieret.

Det samlede regnskab fremgår af regnskabsopgørelsen i tabel 1. Regnskabet viser en strukturel balance på 352,5 mio. kr., hvilket er højere end budgetteret, og over kommunens måltal på 325 mio. kr.  Det skyldes to forhold. Et samlet mindreforbrug på den ordinære drift, samt større renteindtægter end forventet.  

Tabel 1. Regnskabsopgørelse 2025

Det skattefinansierede område

Driftsresultat

Samlet set har Gladsaxe Kommune et driftsresultat på 309,6 mio. kr. Indtægterne på det skattefinansierede område udgør i alt 5.839 mio. kr., og består hovedsagelig af indkomst-, selskabs- og ejendomsskatter, som udgør i alt 5.275 mio. kr. Herudover modtager kommunen tilskud og udligning fra staten på i alt 564 mio. kr.

Kommunen har nettodriftsudgifter for i alt 5.529 mio. kr., hvilket er 27,2 mio. kr. mindre end det budgetterede. Kommunens udgifter er med andre ord lidt under det forventede niveau. Det dækker over mindreforbrug på en række områder, mens der på de store serviceområder som Børne- og Undervisningsudvalget og Psykiatri- og Handicapudvalget har været betydelige merforbrug.

Derfor er der også i forbindelse med Budget 2026 igangsat et arbejde med fokus på at skabe balance mellem budget og regnskab på disse områder. De store merforbrug er delvist finansieret af en pulje reserveret hertil, under Økonomiudvalget.

Kommunens serviceramme udgør 4.309,4 mio. kr. i 2025. De samlede serviceudgifter udgør 4.328,5 mio. kr. og derfor overskrides den udmeldte serviceramme med 19,1 mio. kr.

Anlægsresultat

De samlede anlægsudgifter på det skattefinansierede område udgør 428 mio. kr. mod et vedtaget budget på knap 244 mio. kr.

Det betyder, at der er brugt 185 mio. kr. mere på anlægsprojekter end det vedtagne budget. Det er et udtryk for, at der er stor fremdrift i kommunens mange byggeprojekter, og at der er brugt af kommunens opsparede anlægsmidler fra de tidligere år.

Kommunen har på det skattefinansierede område haft begrænsede indtægter, som vedrører køb og salg af ejendomme og hjemfald af ejendomme.

Den største udgiftspost på anlægsområdet er arbejdet med Buddinge Byport på Fremtidsvej, med anlægsudgifter på 140 mio. kr. En anden stor post er ombygning og indretning af Mørkhøj Park (det tidligere UCC Blaagaard) hvor der i 2025 har været anlægsudgifter på 44 mio. kr.

Endelig har der været anlægsudgifter på 58 mio. kr. vedrørende Dagtilbudsstrategien og børnehuset Pyramiden, samt udgifter på 57 mio. kr. til gode læringsmiljøer på folkeskolerne. Det er et udtryk for væsentlige investeringer på børneområdet.

Forsyningsområdet

Forsyningsområdet, som omfatter fjernvarme og renovation, er udskilt af kommunens øvrige aktiviteter, da disse drives efter et hvile-i-sig-selv princip. Der sker stadig udbygning af fjernvarmenettet, som udgør kommunens største anlægsprojekt på samlet set over en halv milliard kroner.

Det samlede resultat af forsyningsområdet viser, at der har været et underskud på 289,5 mio. kr., hvilket er 60 mio. kr. mere end det budgetterede. Resultatet er, som nævnt ovenfor udtryk for, at der i disse år udbygges på fjernvarmeområdet. Alle anlægsudgifter på forsyningsområdet er lånefinansieret, og påvirker derfor ikke kommunens likviditet.

Likviditet

Kommunens gennemsnitlige likviditet i 2025 udgør 1.161 mio. kr. Den høje likviditet skyldes bevidst opsparing fra tidligere år til de store planlagte anlægsprojekter i de kommende år. I 2025 har der, til trods for højere anlægsudgifter, også været nogle tidsforskydninger i nogle af de store projekter, som gør, at der ikke er brugt helt så meget af de opsparede midler, som forudsat. Det er fortsat forventningen, at likviditeten nedbringes i de kommende år, i takt med at kommunens store anlægsprogram realiseres.

Årets afskrivninger

I 2025 er der foretaget afskrivninger på 1,108 mio. kr. Afskrivninger foretaget på baggrund af gældende lovgivning, domstolsafgørelser eller afgørelse fra Gældsstyrelsen m.m. udgør 1,067 mio. kr. Herudover er der foretaget administrative afskrivninger for i alt 41.000. kr. Afskrivningerne fremgår af bilag 5.

Omkostningsregnskabet

Det er frivilligt at udarbejde et omkostningsbaseret driftsregnskab, herunder pengestrømsanalyse og anlægsoversigt. Udgiftsregnskabet (tabel 1) anvendes primært til at vurdere, om de givne bevillinger er blevet overholdt i det pågældende år, hvorimod det omkostningsbaserede regnskab i højere grad viser, hvorvidt kommunen økonomisk set har konsolideret sig i løbet af året. Gladsaxe Kommune har valgt at aflægge det samlede omkostningsbaserede regnskab inklusive de frivillige oversigter, for at give et fuldstændigt billede af økonomien. Det omkostningsbaserede regnskab præsenteres i årsrapportens regnskabsdel. Resultatet i det omkostningsbaserede regnskab er et overskud på 227,7 mio. kr.

Opfølgning på Gladsaxestrategi og nye faglige indsatser, som er igangsat i budget 2025

Ud over selve regnskabsaflæggelsen, bliver der i årsrapporten også fulgt op på faglige indsatser, som er igangsat som opfølgning på budgetaftalen for 2025. Derudover gives der en status på indikatorerne i Gladsaxestrategien ligesom, at der bliver præsenteret nogle cases, som illustrerer, at Gladsaxestrategien er en integrereret del i den daglige drift og bidrager til, at udviklingen i Gladsaxe bevæger sig i en mere bæredygtig retning.

Hermed giver årsrapporten et samlet overblik over sammenhængen mellem mål, indsatser og økonomiske og faglige resultater for 2025.

Revisionens beretning 2025

Revisionen har afgivet sin revisionsberetning for 2025. Helt overordnet afgiver revisionen en revisionspåtegning uden forbehold. Der er afgivet én revisionsbemærkning på området ”Barnets lov”, som skal besvares overfor tilsynsmyndigheden, jf. nedenfor. Revisionen kommer herudover med nogle relevante kommentarer og anbefalinger, som forvaltningen tager til efterretning. Nedenfor uddybes anbefalinger og konklusioner. Revisionsberetning nr. 9 vedrørende årsregnskabet 2025 er vedlagt som bilag 3.

IT-sikkerhed (afsnit 4.2)

Revisionen har som en del af deres gennemgang af årsregnskabet, foretaget en revision af generelle it-kontroller vedrørende regnskabsaflæggelsen. På baggrund af den foretagne revision er det deres samlede vurdering, at de generelle it-kontroller hos Gladsaxe Kommune er på et tilfredsstillende niveau.

Økonomistyring (Afsnit 4.3-4.6)

Revisionen har gennemgået kommunens beskrivelser for økonomisk styring og herunder vurderet, om disse fortsat beskriver rammen og reglerne for, hvordan kommunens økonomistyring og tilrettelagte arbejdsgange mv. udøves i praksis.

Det er revisionens vurdering, at de overordnede rammer for en hensigtsmæssig økonomistyring er til stede. Det er endvidere revisionens opfattelse, at der anvendes gode og relevante styringsredskaber og it-værktøjer til den økonomiske styring af områderne.

Herunder vurderes kommunens rutiner for bogføring og ledelsestilsyn at være velfungerende, ligesom processer på lønområdet er hensigtsmæssige og betryggende.

Endelig er det revisionens overordnede opfattelse, at der i al væsentlighed er tilrettelagt betryggende rutiner for afstemning af balancens poster i forbindelse med regnskabsafslutningen.

Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten (Afsnit 4.7)

Der er særlige krav til revisionen af områder med statsrefusion samt for rapportering til ressortministerierne herom.

De kontrolpunkter, der gennemgås ved revisionen af personsager, samt resultaterne af den udførte revision, bliver registreret digitalt i “Revisionssystemet”, som er etableret og drevet af Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering (”STAR”). 

Beskæftigelses- og ydelsesområdet

Det er revisionens vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Job og Indsats, Jobcenter Gladsaxe samt Ungeenheden, og som har relation til de beskæftigelsesmæssige områder i Gladsaxe Kommune, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret 2025.

Revisionen har foretaget revision af 51 bevillingssager og har konstateret fejl i 31 af de gennemgående bevillingssager. Der er overvejende tale om fejl af enkeltstående karakter.

Revisionen har dog i fire sager konstateret fejl, der kan have udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Der er tale om sager, vedr. manglende opdatering af CV, samt sager hvor der ikke er taget stilling til eventuel sanktionering i forbindelse med joblog. Revisionen anbefaler, at der følges op på de pågældende sager.

Derudover er der konstateret fejl på sygedagpengeområdet, hvor der ikke er foretaget opfølgning, som lovgivningen tilsiger. Fejlene er af formel karakter. Revisionen anbefaler, at kommunen fremadrettet sikrer, at der i ledelsestilsynet er fokus på disse fejltyper.

Opfølgning fra 2024

Ved revisionen af regnskabet for 2024 blev der afgivet en bemærkning vedr. området ”forsikrede ledige”. Revisionens gennemgang i år viser, at kommunen er lykkedes med at nedbringe fejlniveauet væsentligt. Sidste år blev der konstateret fejl i 4 sager, i forhold til rettidige tilbud – i år er der alene konstateret fejl i 2 sager. På den baggrund er det revisionens opfattelse, at området generelt på trods at ovenstående konstateringer har været administreret på et tilfredsstillende niveau i år, idet de konstaterede fejl og mangler alene, er af formel karakter.

De specialiserede socialområder 

På baggrund af de samlede resultater, af revisionen af de gennemgåede områder i Gladsaxe Kommune, er det revisionens vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder som varetages i Familieafdelingen, Ungeenheden, samt i Social- og Handicapafdelingen og som har relation til de specialiserede socialområder i Gladsaxe Kommune, som helhed forvaltes på en hensigtsmæssig og betryggende måde. Samtidig er det revisionens vurdering, at Gladsaxe Kommune som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for disse områder.

Der er foretaget revision af i alt 25 bevillingssager og der er samlet set konstateret fejl i 7 af de gennemgåede bevillingssager. De 6 af sagerne vedrører området ”Støttende og anbringende indsatser jf. Barnets Lov §§ 32, 46 og 47”. Herudover ses der én fejl af enkeltstående karakter. Revisionen har konstateret at to af fejlene i bevillingssagerne, kan have refusionsmæssig betydning. På den baggrund anbefaler revisionen, at der foretages opfølgning på de pågældende sager.

Særligt vedr. Barnets lov
Revisionen af de specialiserede socialområder har givet anledning til én revisionsbemærkning vedrørende området ”Støttende og anbringende indsatser jf. Barnets Lov §§ 32, 46 og 47”.

Generelt var kommunerne sidste år, dvs. i regnskabsår 2024 udfordret i forhold til, at sikre implementeringen af Barnets Lov, som trådte i kraft 1. januar 2024. Der var allerede fokus på dette ifm. Revisionen af regnskab 2024. Revisionen har derfor i år haft et særligt fokus på at følge op på om området administreres efter lovgivningens regler og bestemmelser.

Revisionen i forhold til Barnets Lov er foretaget ad to omgange.

Revisionen har i oktober 2025 foretaget en udvidet gennemgang af området på foranledning af kommunen. Ved denne gennemgang blev der udtaget 9 sager, og der blev konstateret fejl i alle disse.

I forbindelse med årsrevisionen er 8 af kommunens særligt dyre enkeltsager, hvori der er bevilget støttende indsatser for børn og unge jf. Barnets Lov gennemgået. Ved denne gennemgang er der konstateret fejl i 6 af bevillingssagerne.

Af de konstaterede fejl i sagerne vedrører fire manglende inddragelse af barnet/den unge, som loven foreskriver. Tre af fejlene skyldes manglende opfølgning inden for de første tre måneder. Det er revisionens vurdering, at opfølgning og inddragelse er helt grundlæggende for sikring af, at der iværksættes den korrekte og tilstrækkelige støtte og indsats til barnet/den unge og familien. 

På grundlag af de samlede resultater af de gennemgåede sager, er det revisionens vurdering, at området ikke har været varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt. Herunder er der i flere sager konstateret fejl af og med samme fejltyper. Kommunen har dog iværksat og foretaget flere tiltag, som er beskrevet nærmere nedenfor.

Resultaterne viser umiddelbart, at Gladsaxe kommune er udfordret på flere områder i forhold til blandt andet;
- Stillingtagen til udarbejdelse af Barnets Plan/Ungeplan
- Opstilling af konkrete mål for trivsel og udvikling
- Manglende inddragelse af barnet/den unge i den fremadrettede opfølgning
- Iværksættelse af egenbetaling i forbindelse med anbringelsessager
- Utilstrækkelig systemunderstøttelse af arbejdsgangene på området med det nuværende fagsystem

På baggrund af de samlede resultater er det revisionens opfattelse, at området ikke har været administreret fuldt ud hensigtsmæssigt og betryggende i dette regnskabsår. Det er dog revisionens vurdering, at der med de iværksatte tiltag, jf. nedenstående beskrivelse, fremadrettet er skabt grundlag for at området vil kunne administreres i overensstemmelse med lovgivningens regler og bestemmelser.

Revisionen vil følge op på området i forbindelse med revisionsgennemgangen for regnskabsåret 2026.

Forvaltningens tiltag i forlængelse af revisionsbemærkningen
Børne- og Kulturforvaltningen tager revisionsbemærkningen alvorligt og anerkender, at der med implementeringen af Barnets lov følger en stor kulturforandring i myndighedsarbejdet, som tager længere tid end forventet. Det er dog vigtigt at bemærke, at det er for dele af sagsbehandlingen indenfor Barnets Lov, der er afgivet revisionsbemærkning og ikke hele området.

Børne- og Kulturforvaltningen vurderer, at revisionens fund i vidt omfang skal ses i lyset af:

• Implementeringen af ny, kompleks lovgivning,
• Høje sagstal hos børne- og ungerådgiverne og kompleksitet i sagerne,
• Utilstrækkelig systemunderstøttelse af arbejdsgangene på området med det nuværende fagsystem.

Familieafdelingen har allerede gennemført og igangsat en række konkrete tiltag for at imødegå revisionens kritikpunkter:

• Tematiseret ledelsestilsyn med fokus på Barnets Lov.
• Kompetenceudviklingsforløb i samarbejde med Børns Vilkår ift. børneinddragelse, målrettet både nye og erfarne børne- og ungerådgivere.
• Justering af standard- og hjælpetekster i afgørelser og beslutningsnotater.
• Etablering af journalnotat-makroer, der understøtter de lovpligtige elementer
• Særskilt sag til Barnets Plan/Ungeplan, når dette vurderes nødvendigt.

Familieafdelingen har herudover indgået aftale med Kombit om at implementere fagsystemet DUBU (Digitalisering - Udsatte Børn og Unge) i efteråret 2026. DUBU er udviklet til myndighedsarbejdet jf. Barnets Lov og benyttes af ca. 94 kommuner. Alle sagsskridt i henhold til Barnets lov er indarbejdet i fagsystemet DUBU, hvilket betyder, at børne- og ungerådgiverne bliver guidet til at huske de enkelte sagsskridt og journalisere/registrere korrekt i sagerne.

Juridisk-kritisk revision og forvaltningsrevision (afsnit 4.11-4.11.7)
Juridisk-kritisk revision har til formål at efterprøve kommunens overholdelse af love og regler. Gladsaxe Kommune har 19 driftsbevillingsområder fordelt på 9 områder. Bevillingerne vurderes i al væsentlig at være overholdt. Samtidig blev der ved den juridisk-kritiske revision ikke konstateret væsentlige regelbrud på de undersøgte områder.

Mål og resultatstyring inden for sygefravær

I forbindelse med forvaltningsrevisionen har revisionen undersøgt Gladsaxe Kommunes mål- og resultatstyring af sygefravær. Gennem interviews med medarbejdere fra Strategi, Kommunikation og HR er det konstateret, at kommunen har en standardiseret sygefraværsvejledning, som fungerer som fælles politik for alle arbejdspladser.

Kommunens tidligere arbejde med specifikke målsætninger for lavt sygefravær i 2017 og 2018 er ophørt, og der er i dag ingen konkrete måltal. Sygefraværet er højest inden for sundheds-, social- samt skole- og dagtilbudsområderne. Ifølge vejledningen skal ledere kontakte sygemeldte medarbejdere ved første fraværsdag og afholde samtaler ved længere eller gentagne fravær. Disse samtaler afholdes ved 15 sygedage, 4 sygeperioder eller 4 uger sammenhængende fravær inden for 12 måneder.

Data om sygefravær indsamles dagligt via SD-løn og vises i dashboards, som giver lederne overblik over fravær i deres enheder. Opfølgningen sker primært decentralt, hvor lederne har ansvar for samtalerne, men revisionen konstaterer at der ikke er systematisk opfølgning på centralt niveau. Sygefravær diskuteres løbende i MED-udvalg, og statistikker præsenteres kvartalsvist for direktion og økonomiudvalg.

Gladsaxe kommunen har overfor revisionen beskrevet, at man fremadrettet vil fokusere på en mere systematisk håndtering af sygefravær ved bl.a. at udvikle dataspor, onboarding-indsatser og analyse af kerneårsager til fravær. Derudover tilbydes medarbejdere adgang til forebyggende samtaler hos interne og eksterne samarbejdspartnere.

4.11.7 Konklusion på forvaltningsrevisionen

Det er revisionens vurdering at Gladsaxe Kommune har etableret gode redskaber og processer til at følge sygefravær, men mangler konkrete måltal samt central opfølgning på, om ledere fuldfører de obligatoriske samtaler.

Med direktionens fokus på sygefravær i 2026 anbefaler revisionen, at der fastsættes klare målsætninger for sygefraværet og indføres en systematisk central opfølgning på opfølgningen i afdelingerne. Dette vil styrke målstyringen og effektvurderingen af kommunens indsatser på sygefraværsområdet.

Rasmus Møller - Økonomisk Sekretariat

Jesper Randall Petersen fra PWC (ekstern)

Økonomiudvalget 21.04.2026, punkt 1

Byrådet 29.04.2026, punkt 9