Økonomiudvalget aflægger i henhold til § 45 i lov om kommunernes styrelse kommunens årsregnskab for 2025 til Kommunalbestyrelsen, som herefter sender regnskabet til revisionen. Regnskabet er vedlagt som bilag.

 

Regnskabet opgøres overordnet set i forhold til det oprindelige budget, som det blev vedtaget af Kommunalbestyrelsen i oktober 2024. Det sker for at give et samlet overblik over den økonomiske udvikling i 2025.

 

Kommunalbestyrelsen godkender i løbet af året ændringer/korrektioner til budgettet ved ændrede forudsætninger, uforudsete hændelser mv. Det til en hver tid gældende korrigerede budget er kommunens eget, interne styringsgrundlag. 

 

Denne sag redegør for følgende hovedelementer i regnskabet:

 

Retningslinjerne for udarbejdelsen af regnskabet indebærer, at fortolkningen af fortegn ikke altid er intuitiv. Indtægter fremstår med negativt fortegn, mens udgifter har positivt fortegn. 

 

Regnskabsresultatet på det skattefinansierede området udviser et samlet mindreforbrug på 35,1 mio. kr. ift. oprindeligt budget (se kolonne 4 i rækken ”Resultat af det skattefinansierede område” i tabellen nedenfor.) Det er fordelt på skatter, tilskud og udligning (indtægter), driftsudgifter, renter og anlægsudgifter.

På indtægtssiden (skatter, tilskud og udligning) er der en mindreindtægt på 1,2 mio. kr. ift. oprindeligt budget (kolonne 4). Fremadrettet er der stor usikkerhed omkring indtægtsgrundlaget især ift. de fremtidige indtægter fra ejendomsskatter.

 

På driftsudgifterne er der et mindreforbrug på 10,0 mio. kr. ift. oprindeligt budget (kolonne 4), mens regnskabet er på niveau med det korrigerede budget (mindreudgift på 0,1 mio. kr. (kolonne 5)). Budgettet er blevet tilpasset til begivenhederne i løbet af året. Det er primært sket i de tværgående budgetopfølgninger pr. hhv. 30. april og 31. august 2025, som har været med til at sikre budgetoverholdelse på tværs af kommunen.

 

Balancen i driftsudgifterne skal også ses i forhold til, at der i de seneste år har været et højt og stigende udgiftspres på det specialiserede socialområde. Det skabte store ubalancer i 2022 og 2023, mens en række besparelser og effektiviseringer vedtaget i 2024 og 2025 har bidraget til budgetoverholdelse i 2024 og nu igen i 2025. Det specialiserede socialområde er imidlertid fortsat i strukturel opdrift på landsplan, hvor der forventes at være en stigning i regnskabet på 2 mia. kr. fra 2024 til 2025. Det samme forhold gør sig gældende i Rudersdal Kommune, hvor det i 2025 lykkedes at holde stigningen indenfor de samlede budgetmæssige rammer. Som det blev oplyst på Kommunalbestyrelsens budgetseminar den 10.-11. april forventes det ikke at kunne ske fremadrettet og det vil derfor give et pres på driftsudgifterne fremadrettet.

 

De stående udvalg har fået forelagt regnskabet for driftsudgifterne inden for eget udvalg til orientering på møderne i april. De udvalgsspecifikke regnskaber indgår også i kommunens samlede regnskab i kapitlet ”Specifikke bemærkninger”.

 

Der er et mindreforbrug på renter på 7,4 mio. kr. ift. oprindeligt budget (kolonne 4). Renten har været lavere i 2025 end forventet i budgettet, som derfor også er blevet nedjusteret i løbet af året. 

 

Der har i 2025 været anlægsudgifter på 229,7 mio. kr., hvilket er 18,9 mio. kr. lavere end oprindeligt budget (kolonne 4). Der er tale om en mindre afvigelse set ift., at forbrugsudviklingen i mange anlægsprojekter bliver påvirket af uforudsete hændelser, ændrede tidsplaner og opdateret vidensniveau generelt i løbet af året. Budgetterne bliver løbende tilpasset i tid af samme årsag. Anlægsbudgettet er blevet opskrevet med ca. 75 mio. kr. i løbet af 2025 pga. især overført mindreforbrug fra 2024. Det er medvirkende til, at der et mindreforbrug ift. korrigeret budget på 93,5 mio. kr. i 2025 (kolonne 5). Mindreforbruget er ikke højt i historisk perspektiv, men dog højere end i 2024, hvor det udgjorde ca. 60 mio. kr. 

 

I Rudersdal Kommune er renovationsområdet brugerfinansieret, hvor brugerne via takstindbetalinger finansierer udgifterne. Økonomien skal hvile i sig selv over tid, men resultatet i det enkelte år er en del af kommunens regnskab. Der var budgetteret med nettoudgifter på 7,1 mio. kr., mens regnskabet endte med nettoindtægter på 43 mio. kr. Der er således en merindtægt/mindreforbrug på 50,1 mio. kr. ift. oprindeligt budget. Mindreforbruget skyldes især omfattende ændringer på affaldsområdet i 2025, som har reduceret udgifterne, se også særskilt sag til Klima- og Miljøudvalget i april 2026. Overskuddet skal indarbejdes i de kommende års takster.

 

Likviditeten/kassebeholdningen består af kommunens kassekredit og investerede midler i kommunens kapitalaftaler. Der var budgetteret med et likviditetsforbrug på 56,4 mio. kr. i 2025 (udviklingen fra 31. december 2024 til 31. december 2025), mens der blev realiseret en forøgelse på 4,3 mio. kr. Likviditeten er dermed 60,7 mio. kr. højere end budgetteret. 

 

Den højere likviditet er primært en konsekvens af mindreforbruget på det skattefinansierede og brugerfinansierede område på hhv. 35,1 og 50,1 mio. kr. Likviditeten påvirkes også af de finansielle bevægelser, herunder:

 

Likviditeten på en bestemt dato er et øjebliksbillede og kan variere meget fra dag til dag. Likviditeten opgøres efter kassekreditreglen, hvor likviditeten måles som et gennemsnit af den daglige likviditet over de seneste 365 dage. 

 

Den gennemsnitlige likviditet steg i 2025 fra 235,3 til 361,6 mio. kr. - en stigning på 126,3 mio. kr. Ultimo 2025 var den gennemsnitlige likviditet på 6.243 kr. pr. indbygger. Forbedringer i den daglige likviditet som følge af regnskabsresultatet slår igennem med en vis forsinkelse i den gennemsnitlige likviditet. Stigningen er derfor både et resultat af det positive regnskabsresultat i 2024 og likviditetsforøgelsen i regnskab 2025 på 4,3 mio. kr. Endelig spiller det også ind, hvornår på året fx anlægsforbruget og ekstraordinære indfrielser af lån falder.

 

Gennemsnitslikviditeten er 22,7 mio. kr. højere end den seneste prognose foretaget i september 2025. Det giver umiddelbart et bedre udgangspunkt for budget 2026-2029 end forudsat, da budgettet blev vedtaget, men denne forbedring har midlertidig karakter, da den især skyldes mindreforbruget/merindtægten på hhv. anlæg og renovation. Mindreforbruget på anlæg er overført til 2026-2029, jf. overførselssagerne i marts, mens merindtægten på renovation skal indarbejdes i de kommende års takster. Derfor bør forbedringen ikke disponeres til andre formål.

 

Økonomiaftalen mellem Regeringen og KL (Kommunernes Landsforening) fastlagde niveauet for kommunernes udgifter i 2025, herunder den samlede ramme for hhv. serviceudgifter og bruttoanlægsudgifter, som er underlagt en strammere statslig styring end kommunens øvrige udgiftsposter. Serviceudgifterne udgør hovedparten af kommunens driftsudgifter. Udgifter uden for servicerammen består primært af indkomstoverførsler som førtidspension, kontanthjælp, arbejdsløshedsdagpenge mv., der er konjunkturfølsomme, og derfor mindre styrbare end de øvrige driftsudgifter.

 

Der har i 2025 været afholdt serviceudgifter for 3.286,4 mio. kr., hvilket er 4,2 mio. kr. lavere end det justerede sigtepunkt på 3.290,6 mio. kr. (oprindeligt budget inkl. justeringer foretaget af KL i 2025 på baggrund af ændrede pris- og lønfremskrivninger, effekt af lovændringer mv.). Hvis kommunerne samlet set skulle overskride serviceudgifterne i 2025, undgår Rudersdal Kommune dermed en individuel sanktion. De foreløbige meldinger fra KL peger i retningen af et samlet mindreforbrug på landsplan, hvorfor der heller ikke er udsigt til en kollektiv sanktion.

 

Bruttoanlægsudgifterne er ekskl. udgifter til forsyningsvirksomheder og ældreboliger samt indtægter fra salg af ejendomme og eksterne tilskud. Bruttoanlægsudgifterne udgjorde 181,7 mio. kr. i 2025, hvilket er 18,1 mio. kr. højere end anlægsrammen på 163,6 mio. kr. Der er ikke en sanktion på overskridelse af bruttoanlægsudgifterne i regnskabet. Det gælder kun for budgettet. 

 

Forvaltningen gennemgår hovedpunkterne i regnskabet på Økonomiudvalgets møde. Oplægget er vedlagt som bilag 2. 

 

Regnskabet sendes formelt til revisionen efter Kommunalbestyrelsens behandling. Revisionsberetningen meddeles Økonomiudvalget den 17. juni 2026. Umiddelbart forud for udvalgets behandling af regnskabet og beretningen inviteres Kommunalbestyrelsens medlemmer til fælles gennemgang af beretningen med mulighed for at stille spørgsmål til revisionen.

 

Kommunalbestyrelsen træffer på mødet den 24. juni 2026 afgørelse med hensyn til eventuelle bemærkninger fra revisionen og regnskabets godkendelse. Det godkendte regnskab sendes sammen med revisionens bemærkninger og Kommunalbestyrelsens besvarelse heraf til Ankestyrelsen senest den 31. august 2026.