Sagsprocedure

Økonomi- og Erhvervsudvalget og Byrådet.

Resume

Greve Kommunes årsregnskab 2025 skal i henhold til den kommunale styrelseslov afgives af Byrådet efter indstilling fra Økonomi- og Erhvervsudvalget til revisionens gennemgang og påtegning. Årsregnskabet viser et regnskabsoverskud på 66,3 mio. kr. Det positive regnskabsresultat har bidraget til en kasseopbygning på 69,6 mio. kr.

Indstilling

Administrationen indstiller til Økonomi- og Erhvervsudvalget og Byrådet,

1. at det godkendes, at årsregnskab 2025 afgives til revisionens gennemgang og påtegning og,
2. at det godkendes, at der afsættes en ramme på 20,0 mio.kr. af mindreforbruget til investeringer i langsigtede og bæredygtige investeringer i budget 2027-30

Administrationen indstiller til Økonomi- og Erhvervsudvalget,

3. at det godkendes, at kommunens revision BDO deltager til mødet i Økonomi- og Erhvervsudvalget, hvor revisionsberetningen behandles eller

4. at det godkendes, at kommunens revision BDO ikke deltager til mødet i Økonomi- og Erhvervsudvalget, hvor revisionsberetningen behandles

Sagsbeskrivelse

Administrationen har udarbejdet årsregnskabet for 2025 efter gældende regler fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet.

Hovedtendenserne i Greve Kommunes samlede regnskab for 2025

Nedenfor redegøres for resultaterne af Greve Kommunes regnskab. Der fokuseres på følgende resultater. I årsregnskabet der er vedlagt som bilag, er resultaterne yderligere beskrevet.

• Regnskabsoverskud -66,3 mio. kr.
• Mindreforbrug ift. det korrigerede budget -184, 9 mio. kr.
• Kasseopbygning -69,6 mio. kr.
• Mindreudgifter på driften -68,6 mio. kr.
• Samlet driftsoverskud 195,0 mio. kr.
• Anlæg mindreforbrug på 113,6 mio. kr. 
• Anlæg eksekveringsgrad på 59,3 %
• Mindreforbrug på servicerammen 52,1 mio. kr. heraf 37,1 mio. kr. finansieret. 

Greve Kommune kom ud af 2025 med et regnskabsoverskud på 66,3 mio. kr. hvilket er et mindreforbrug på 184,9 mio. kr. ift. det korrigerede budget, og skyldes primært forskydninger på en række anlægsprojekter og mindreforbrug på kommunes driftsudgifter. Se afsnittet forklaringer til regnskabsopgørelsen, for uddybning.

Da en del af mindreforbruget forventes overført til forbrug i 2026 jf. drifts- og anlægsoverførselssagen, kan det samlede mindreforbrug ikke disponeres fuldt ud og tilgår derfor kassen. For at skabe fundamentet for langsigtede og bæredygtige løsninger på de strukturelle udfordringer jf. bl.a. Byrådets beslutning vedr. tidsplan for buget 2027-30 den 28.1.2026 og budget- og visionsseminaret for Byrådet den 28.2.2026 foreslår administrationen, at der disponeres 20,0 mio. kr. af mindreforbruget fra regnskab 2025 i budget 2027-30.

Regnskabsoverskuddet på 66,3 mio. kr. bidrager til en kasseopbygning i 2025. Udover regnskabsoverskuddet, har finansforskydninger, lånoptag og urealiseret kursgevinst bidraget til en stigning i kassebeholdningen, modsat har afdrag på lån påvirket kassen negativt. Samlet set har der været en stigning i kassebeholdningen på 69,6 mio. kr. Se afsnittet forklaringer til finansieringsoversigten, for uddybning.

Det samlede resultat vurderes som økonomisk solidt og afspejler et regnskab med betydelige mindreforbrug på både drift og anlæg. Resultatet skal dog ses i sammenhæng med, at udgiftsbehovet på flere driftsområder har været lavere end forventet, samt en del af anlægsudgifterne forventes forskudt til det kommende år. Der er derfor fortsat behov for opmærksomhed på gennemførelse af de planlagte aktiviteter.

Forklaringer til regnskabsopgørelsen

Tabel 1. Hovedtal fra regnskabsopgørelse 2025

Skatter, tilskud og udligning

Greve Kommunes samlede skatter, tilskud og udligning udviser i 2025 et merforbrug på 2,3 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget. Afvigelsen kan primært henføres til reguleringer i de statslige tilskud og udligningsordningen samt ændringer i det forventede statstilskud. Samlet set har udviklingen medført lavere nettoindtægter, som ikke har været tilpasset i budgettet.

Driftsudgifter

Greve Kommunes samlede nettodriftsudgifter udviste i 2025 et mindreforbrug på 68,6 mio. kr. i forhold til korrigeret budget (jf. tabel 1). Dette svarer til en afvigelse på 1,8%.

Fordelingen af driftsudgifter på udvalgsområder er specificeret i tabel 2, som fremgår nedenfor.

Renter og kursregulering

I regnskab 2025 er der samlet set en merindtægt for renter og kursregulering på 5,0 mio. kr. i forhold til korrigeret budget (jf. tabel 1). Indtægterne for renteudgifter skyldes især realiseret afkast fra kommunens aktie- og obligationsbeholdning.

Driftsoverskud

I regnskabet er der et driftsoverskud på 195,0 mio. kr. (jf. tabel 1) som er resultatet af kommunens indtægter fra skatter, tilskud og udligning fratrukket årets nettodriftsudgifter inkl. renter mv. Beløbet er opgjort inkl. forsyningsområdet. Der skal ifølge kommunens økonomiske politik være et driftsoverskud på mindst 120,0 mio. kr., så der er penge til anlægsinvesteringer og afdrag på lån. Målsætningen er dermed opfyldt i 2025.

Anlæg

Der er i 2025 afholdt udgifter til anlægsinvesteringer ekskl. køb og salg på 157,9 mio. kr., hvilket svarer til en eksekveringsgrad på 59,3 % ift. korrigeret budget. Herudover er der modtaget nettoindtægter vedr. køb og salg på 29,2 mio. kr. Grundlæggende er der i 2025 eksekveret godt på igangsatte anlægsprojekter. Det samlede mindreforbrug kan således i vid udstrækning tilskrives, at der for en række projekter udestår politisk beslutning. Herunder kan især nævnes et reduceret afløb på renoveringsprojekter vedr. Greve Idrætscenter og skoleområdet, et budgetanalyseprojekt vedr. 10-årig rækkefølgeplan samt projektpuljer vedr. genopretning og klimatiltag.

For anlægsområdet er der samlet set et mindreforbrug på 113,6 mio. kr. ift. korrigeret budget. I budgetopfølgning 3, var forventet et mindreforbrug på 38,5 mio. kr. Det samlede mindreforbrug forventes overført til forbrug i 2026 jf. sagen drifts- og anlægsoverførsler.

Driftsudgifter fordelt på udvalg

Af nedenstående tabel fremgår budget, forbrug og afvigelser til korrigeret budget for driftsudgifter for 2025 fordelt på udvalg.

Tabel 2. Driftsudgifter for 2025 fordelt på udvalg

 - = indtægter/mindreforbrug, + = udgifter/merforbrug

I regnskabet er budget og forbrug opdelt efter udvalgsstrukturen som den var i 2025.

Det største mindreforbrug findes på Sundheds- og Omsorgsudvalgets område. Her skyldes afvigelsen at den forudsatte stigning i budgettet som følge af demografisk vækst er blevet mindre end forudsat. Det skyldes dels at antallet af borger med behov for hjemmepleje ikke er steget som forventet, mens mængden af ydelser pr. borgere, der modtager hjemmepleje er steget. Men samlet set har det ikke medført den forventede stigning. Derudover har især højere mellemkommunale indtægter bidraget til mindreforbruget, ligesom den forventede tilvækst på friplejehjemmet Fribo Greve ikke er blevet realiseret, hvilket ligeledes forstærker mindreforbruget for Sundheds- og Omsorgsudvalget.

I 2025 er der givet væsentlige tillægsbevillinger til bl.a. Skole-, Børne- og Ungeudvalget. Bevillingerne skyldes bl.a. et forventet stigende antal børn med behov for behandling og specialundervisning samt øgede udgifter til forebyggende foranstaltninger for børn og unge, for at modvirke en yderligere stigning i antallet af anbringelser.

De væsentligste tillægsbevillinger og afvigelser for de enkelte udvalg, er beskrevet i udvalgsberetningerne i årsregnskabet, der indgår som bilag.

Service- og anlægsramme

Greve Kommunes forbrug indenfor servicerammen i 2025 udgjorde et mindreforbrug på 52,1 mio. kr. målt i forhold til KL’s opgjorte serviceramme. Der var budgetlagt med en ikke-finansieret servicerammepulje på 15,0 mio. kr., som ikke er anvendt i 2025. Det finansierede mindreforbrug på servicerammen er dermed 37,1 mio. kr. svarende til et mindreforbrug på 1,3 %.

Kommunen overholdt ligeledes anlægsrammen i 2025. Greve Kommune anvendte 31,2 mio. kr. mindre end kommunens andel af den samlede anlægsramme for landets kommuner, som er fastsat i økonomiaftalen mellem Regeringen og KL.

Forklaringer til finansieringsoversigten

Af nedenstående tabel fremgår regnskab 2025 for den likvide beholdning. Tabellen er opgjort med den faktiske likviditet pr. 31. december, og ikke likviditeten efter kassekreditreglen (365-dages gennemsnit).

Tabel 3. Hovedtal fra finansieringsoversigt 2025

- = indtægter/mindreforbrug, + = udgifter/merforbrug

Årets regnskabsresultat (resultatet fra tabel 1), låneoptag, øvrige finansforskydninger og urealiseret kursgevinst har samlet opskrevet kassebeholdningen, mens afdrag på lån har nedskrevet kassebeholdningen, samlet set er der en kasseopbygning på 69,6 mio. kr.

Kursgevinsten er ikke realiseret, men skyldes en regulering af kommunens aktie- og obligationsbeholdning, til kursværdien af porteføljen ved årets udgang.

Kasseopbygningen vedr. finansforskydningerne skyldes i høj grad forøgelse i kortfristet gæld og nedbringelse af langfristede tilgodehavender, begge bidrager til forøgelse af kassebeholdningen i 2025.

Likviditeten ved årets udgang er påvirket af, hvornår ind- og udbetalinger faktisk falder, dermed er ultimo beholdningen for året ikke et udtryk for, hvor mange penge kommunen reelt har at arbejde med. Den løbende gennemsnitlige likviditet, opgjort efter kassekreditreglen, som er et gennemsnit af de seneste 365 dage, var pr. 31. december 2025 på 662,2 mio. kr. Den gennemsnitlige likviditet er steget med 91,8 mio. kr. i forhold til ultimo 2024. Kommunens målsætning er jf. den økonomiske politik at have en gennemsnitlig likviditet på min. 200 mio. kr. I budgettet for 2026-29 er der forudsat et kassetræk, hvilket betyder, at den gennemsnitlige likviditet ikke fuldt ud er til rådighed som ledig likviditet.

Lovgrundlag

Styrelsesloven og Indenrigs- og Sundhedsministeriets Bekendtgørelse om kommunens budget- og regnskabsvæsen, revision mv.

Økonomiske konsekvenser 

Afsættelsen af en ramme på 20,0 mio. kr. fra mindreforbruget til langsigtede og bæredygtige investeringer i budgetperioden 2027-30 betyder, at den disponible del af mindreforbruget reduceres tilsvarende. Til gengæld skabes et finansieringsgrundlag for investeringer, der kan styrke kommunens økonomi på længere sigt. Rammen vil blive indarbejdet i budgetlægningen for 2027-30.

Høring

Der er ikke høringspligt i denne sag.

Kommunikation

Når det reviderede årsregnskab er godkendt, offentliggøres regnskabet på kommunes hjemmeside.

Tidsplan

Godkendelse af årsregnskabet og revisionsberetningen behandles i Økonomi- og Erhvervsudvalget og Byrådet i maj 2026, såfremt der ikke er revisionsbemærkninger. Hvis der er revisionsbemærkninger, godkendes regnskabet og revisionsberetningen i Økonomi- og Erhvervsudvalget og Byrådet i juni 2026, efter behandling i relevante fagudvalg.

Øvrige forhold

Efter borgmesterens fremlæggelsestale på byrådsmødet, kan gruppeformænd få ordet.

Oversigterne i regnskabet der omhandler overførsler fra 2025 til 2026 tilpasses jf. byrådets beslutning i sagen om Drifts- og anlægsoverførsler fra 2025–26, som også behandles på dette møde.