I henhold til bevillingsreglerne har de enkelte fagudvalg mulighed for at søge Byrådet om at overføre budgetbeløb for såvel drift som restrådighedsbeløb vedrørende anlæg til det nye budgetår. Der er ligeledes mulighed for at ansøge om overførsel af beløb længere ud i årene end 2026, såfremt servicedriftsrammen tillader det. Den samlede regnskabssag behandles på Økonomi-, Erhvervs- og Uddannelsesudvalgets møde den 13. april henholdsvis Byrådsmøde den 21. april.

Hovedreglerne for overførsler fremgår af henholdsvis bevillingsreglerne samt de generelle retningslinjer for selvforvaltning. Af sidstnævnte fremgår det, at der er fri overførselsadgang for enheder/institutioner omfattet af regler om økonomisk decentralisering (dvs. skoler, daginstitutioner, plejecentre m.fl.) samt for projekter med ekstern finansiering.

For den øvrige del under rammestyring (herunder puljer og centrale konti) er hovedprincippet, at merforbrug overføres, således at serviceområdet selv opsamler merforbruget i det følgende års forbrug. Mindreforbrug kan overføres til specifikke formål, f.eks. aktiviteter, som er iværksat og fortsætter i efterfølgende budgetår, eller aktiviteter som har til formål at udvikle og forbedre den fortsatte drift.

Områder uden for rammestyring overføres ikke, men afregnes med de likvide aktiver. Det drejer sig f.eks. om udgiftsområder omfattet af budgetgarantien, aktivitetsbestemt medfinansiering (KMF), ældreboliger og vintertjeneste.

Uforbrugte anlægsmidler (restrådighedsbeløb) overføres til efterfølgende år på anlægsprojekter, der endnu ikke er afsluttet.

På de finansielle konti overføres beløb, der vedrører forskydninger mellem regnskabsår.

Sidst i sagen er opsamlet de øvrige bevillingsmæssige ændringer, der vedrører overførselsbeløb, og som ønskes foretaget i forbindelse med overførselssagen.

Overførsler fra 2025 til 2026 og efterfølgende år – drift

Regnskabet for 2025 vedrørende drift viser et samlet mindreforbrug på 84,9 mio. kr. for det skattefinansierede område i forhold til det korrigerede budget jf. tabellen nedenfor. Heraf søges 84,6 mio. kr. overført til 2026 og efterfølgende år.

Tabel 1: Samlet regnskab 2025 og overførsler – drift

Forskellen mellem regnskabsresultatet og de ønskede overførsler udgør 0,3 mio. kr. Det skal dog bemærkes at i afvigelsen indgår 22 mio. kr. afsat som generelle reserver. Hermed forbruges der i forbindelse med regnskabsaflæggelsen 21,7 mio. kr. af de likvide aktiver til områder udenfor rammestyring

Nærmere specifikation af de samlede overførsler på serviceområdeniveau er vedlagt som bilag til sagen.

Bemærkninger til overførsler – drift:

Økonomi-, Erhvervs- og Uddannelsesudvalget

Regnskabsresultatet viser et samlet mindreforbrug på 62,9 mio. kr., hvoraf 45,4 mio. kr. søges overført til 2026 og 2,2 mio. kr. søges overført til 2027-2029.

På Serviceområde 08 Driftsselskaber, Serviceområde 11 Idræt og Fritid samt Serviceområde 15 Kultur er der mindreforbrug, der primært vedrører rengøring, midler til fremtidige events samt bymarkedsføring, aktiviteter i Herning Midtby, HerningErKultur og digitale skilte.

En overvejende del af mindreforbruget på udvalgets område vedrører Serviceområde 20 Administration med 51,3 mio. kr. Heraf udgør førnævnte generelle reserve 22 mio. kr. Overførslerne relaterer sig forskellige dispositionspuljer og opsparinger til udvikling i forvaltningerne, risikostyring, arbejdsmiljø, projekter på turisme- og erhvervsområdet samt bæredygtighed og klimahandleplan.

Miljø-, Infrastruktur- og Naturudvalget

Regnskabsresultatet viser et samlet merforbrug på 3 mio. kr. inkl. renovationsområdet.

Det største merforbrug ses på Serviceområde 09 Trafik, hvor Vintertjeneste, som ligger uden for rammestyring, viser et merforbrug på 2,7 mio. Derudover er der også merforbrug på 2,0 mio. kr. vedrørende Fælles og tværgående vejformål.

På Serviceområde 03 Kommunale ejendomme ses merforbrug som primært skyldes nødvendig genopretning af facader, belysning og tekniske installationer på special- og ungdomsskoler.

En del af mindreforbruget på Serviceområde 04 Grønne områder relaterer sig til Grøn Trepart, som overføres til det videre arbejde i 2027.

De resterende mer- og mindreforbrug relaterer sig til en række forskellige forhold, og beløbene overføres til 2026.

Byplan- og Bosætningsudvalget

Regnskabsresultatet viser et samlet mindreforbrug på 0,5 mio. kr., som søges overført til 2026.

Børne- og Familieudvalget

Regnskabsresultatet viser et samlet mindreforbrug på 16,5 mio. kr. Heraf søges -8,6 mio. kr. overført til 2026 og 22,5 mio. kr. søges overført til 2027.

På Serviceområde 10 Dagtilbud er mindreforbruget 10,3 mio. kr. hvoraf -0,3 mio. kr. søges overført til 2026 og 9,7 mio. kr. søges overført til 2027. På det rammestyrede område er det primært højere forældrebetaling, lavere tilskud til friplads og søskenderabat samt lavere udgifter ifm. fælles faglige arrangementer, der er årsagerne til til mindreforbruget. mindreforbruget på selvforvaltningsområdet vedrører dagplejen, daginstitutioner samt fælles decentrale konti.

På Serviceområde 12 Folke- og Ungdomsskoler ses et mindreforbrug på 19,2 mio. kr., hvoraf 5,3 mio. kr. søges overført til 2026 og 12,8 mio. kr. søges overført til 2027. Mindreforbruget på de rammestyrede område relaterer sig primært til Grønt skolebudget, Marylin Ann samt udgifter og indtægter i forbindelse med skolebørn der krydser kommunegrænser. Mindreforbrug på selvforvaltning relaterer sig i hovedsagen til de enkelte skoler.

På Serviceområder 16 Børn og Familie ses et merforbrug på 13,0 mio. kr., og 13,6 mio. kr. søges overført til 2026. Merforbruget relaterer sig i overvejende grad til anbringelser på offentlige og private opholdssteder, tabt arbejdsfortjeneste samt ledsagede flygtningebørn med indsatser efter udløb af den tre-årige refusionsperiode.

Social- og Sundhedsudvalget

Regnskabsresultatet viser et samlet merforbrug på 1,0 mio. kr. og ser søges om overførsel af merforbrug på i alt 1,8 mio. kr.

På Serviceområde 13 Handicap og Psykiatri ses et merforbrug på 1,9 mio kr. og der søges overført merforbrug på 1,7 mio. kr. Resultatet er en kombination af et mindreforbrug på 6,7 mio. kr. på selvforvaltningsområdet og et merforbrug på 8,1 mio. kr. på det rammestyrede område. Merforbruget skyldes i overvejende grad køb af pladser. Uden for rammestyring ses et merforbrug på på ældreboliger og lejetab på 0,6 mio. kr., osm afregnes med de likvide aktiver.

Serviceområde 18 Sundhed og Ældre viser et mindreforbrug på 0,9 mio. kr. Der søges overført merforbrug på 0,1 mio. kr. Mindreforbruget dækker over et merforbrug på 9,8 mio. kr. på selvforvaltningsområdet inkl. merindtægter på de centrale refusionsordninger. Merforbruget relaterer sig primært til områderne Hjemmepleje og Sygepleje. Omvendt er der mindreforbrug på 11,3 mio kr. på det rammestyrede område.

Beskæftigelsesudvalget

Regnskabsresultatet viser et samlet merforbrug på 13,1 mio. kr., som er en kombination af et merforbrug på 25,3 mio. kr. udenfor rammestyring og et mindreforbrug på 12,2 mio. kr., som vedrører selvforvaltning, rammestyring og projekter. Der søges om overførsel af 4,4 mio. kr. til 2026.

Det samlede merforbrug består af et merforbrug vedrørende servicedriftsudgifterpå 3,3 mio. kr., et mindreforbrug på det budgetgaranterede område på 0,4 mio. kr. og et merforbrug vedrørende aftaleområdet på 10,2 mio. kr.

På området for servicedriftsudgifter ses små mindreudgifter vedrørende særligt rusmiddelcenteret, mens et merforbruget hovedsageligt skyldes højt forbrug til køb af forsorgspladser og merudgifter til midlertidige boliger. Der ses også mindreforbrug vedrørende FGU, som er udenfor rammestyring.

På området for budgetgaranti er ses mindreforbrug på selvforvaltning og rammestyring vedrørende udgifter til den kommunale beskæftigelsesindsats, mens der ses et merforbrug uden for rammestyring.

På aftaleområdet skyldes det samlede merforbrug primært udgifter i forbindelse med STU samt løntilskud til personer i fleksjob m.v.

Kultur- og Fritidsudvalget

Regnskabsresultatet viser et samlet mindreforbrug på 20,5 mio. kr., hvoraf 19,3 mio. kr. søges overført til 2026.

Serviceområde 11 Idræt og Fritid har et samlet mindreforbrug på 8,7 mio. kr., hvor 7,8 mio. kr. søges overført til 2026. Mindreforbruget stammer fra stadion og udendørs idrætsanlæg, svømmeanlæg og Kousgaards Plads, diverse projekter, aktivitetstilskud samt endnu ikke udbetalte bevillinger på idrætshal- og foreningsområdet. Mindreforbrug vedrørende svømmeanlæg og Kousgaards Plads søges overført til anlæg jf. afsnittet Øvrige bevillingsmæssige ændringer.

Serviceområde 14 Biblioteker viser et samlet merforbrug på 0,1 mio. kr., som søges overført til 2026.

Serviceområde 15 Kultur viser et samlet mindreforbrug på 11,9 mio. kr., hvoraf 11,6 mio. kr. søges overført. Det samlede mindreforbrug på serviceområdet dækker over en række afvigelser på decentrale institutioner på kultur- og oplysningsområdet samt kulturelle aktiviteter

Fordeling af overførsler på regnskabsår – drift:

Det samlede mindreforbrug på 84,6 mio. kr., som ønskes overført vedrørende drift, er fordelt mellem flere regnskabsår, hvilket ses i Tabel 2.

Tabel 2: Fordeling af overførsler på regnskabsår – drift

Overførsler fra 2025 foretages jf. styringsprincipperne med forbehold for, at der er "luft" i servicedriftsrammen til rammeudvidelser i årene 2027-2029. Dette er der først vished for, når Økonomiaftalen for 2027 foreligger - forventeligt i ultimo maj/primo juni 2026. Såfremt det viser sig, at de direkte overførsler medfører udfordringer i forhold til overholdelse af servicedriftsrammen, vil overførslerne blive tilbageført til 2026.

Udgifter ifm. fordrevne fra Ukraine

I forbindelse med midtvejsreguleringen for 2025 modtog Herning Kommune 13,3 mio. kr. til finansiering af ukrainerelaterede udgifter. De samlede udgifter i Herning Kommune er opgjort til 9,1 mio. kr.

Tabel 3: Ukrainerelaterede udgifter 2025

Overførsler fra 2025 til 2026 og efterfølgende år – anlæg

Tabel 4: Samlet regnskab 2025 og overførsler – anlæg

Som det fremgår af Tabellen, viser regnskabet for 2025 vedrørende skattefinansieret anlæg et samlet mindreforbrug på 296,2 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget. Heraf søges 321,7 mio. kr. overført til 2026.

Overførslerne på anlæg vedrører ikke-afsluttede projekter som følge af forskydninger mv.

Overførsler fra 2025 til 2026 – finansielle konti

Tabel 5: Overførsler fra 2024 til 2025 – finansielle konti

På serviceområde 26 Udlån, langfristede tilgodehavender søges overført 43,5 mio. kr. vedrørende indskud i Landsbyggefonden, primært til bevilgede, men endnu ikke realiserede almenboligbyggerier.

På serviceområde 27 Afdrag på lån søges overført 4,6 mio. kr. til vedrørende indefrosne feriemidler, som søges overført til opkrævning de følgende år.

På serviceområde 28 Optagne lån søges overført 96,4 mio. kr. vedrørende lånoptagelse til ældreboliger mv., hvor byggeriet ikke er færdigt ultimo 2025.

Øvrige bevillingsmæssige ændringer som ønskes foretaget i forbindelse med overførselssagen

Kultur- og Fritidsudvalget

• 1,334 mio. kr. vedrørende fremtidige vedligeholdsopgaver på svømmeanlæg og Kousgaards Plads overføres til anlægskonti på Serviceområde 11, Idræt og Fritid