Kommunalbestyrelsen skal vælge mellem at benytte det statsgaranterede eller et selvbudgetteret udskrivningsgrundlag for 2026.

 

Ved valg af det statsgaranterede grundlag vil udskrivningsgrundlaget med tilhørende tilskuds- og udligningsbeløb ligge fast for 2026, uanset hvordan befolkningstal og indkomster for kommunens borgere udvikler sig.

 

Ved valg af det selvbudgetterede grundlag vil kommunens indtægter i 2029 blive efterreguleret ud fra det faktisk realiserede udskrivningsgrundlag og de faktiske befolkningstal og socioøkonomiske kriterier, der vil blive opgjort til den endelige udligningsberegning for 2026. Efterreguleringen sker således på kommunens skatteindtægter, udligningsbeløb og statstilskud. Denne efterregulering opgøres forud for vedtagelsen af budget 2029 og kan være både positiv og negativ. Som følge af ændringen af selvbudgetteringsordningen er der fremadrettet en øvre grænse for den samlede positive efterregulering på 1,5 mia. kr. på landsplan.

 

Ved økonomiaftalen for 2029 vil der samtidig ske en kollektiv regulering fordelt efter indbyggertal som modpost til den samlede gevinst/tab, som de selvbudgetterende kommuner har realiseret for 2026. Dvs. at kommunens tab eller gevinst vil blive modreguleret med den befolkningsmæssige andel af den samlede tab/gevinst for alle selvbudgetterende kommuner.

 

Budgetforslaget for 2026-2029 er baseret på de statsgaranterede værdier, og det anbefales, at de fastholdes, selv om der vælges selvbudgettering. Gevinst (eller tab) indregnes dermed ikke, før det endeligt opgøres i 2029 og kommer til udbetaling ved efterreguleringen.

 

Forvaltningen anbefaler på baggrund af det aktuelle indbyggertal, samt en række følsomhedsanalyser vedrørende befolknings- og indkomstudvikling, at der vælges selvbudgettering for budget 2026.

 

Beregninger i KL's skatte- og tilskudsmodel, der tager udgangspunkt i de seneste vurderinger af udskrivningsgrundlaget i 2026 på landsplan og i Rudersdal, nedsættelsen af skatteprocenten og det aktuelle folketal indikerer, at Rudersdal Kommune vil få en positiv efterregulering i 2029 på 15,5 mio. kr., jf. tabel 1. Det vil sige, at selv om Rudersdal med de nyeste data for udskrivningsgrundlag ligger lidt lavere end statsgarantien, giver genberegningen af tilskud og udligning højere indtægter samlet set.

 

Tabel 1. Oversigt over centrale parametre vedr. selvbudgetteringsvalget

 

Anbefalingen baseres først og fremmest på, at indbyggertallet aktuelt ligger godt 400 højere end antallet i statsgarantien, og at der er større sandsynlighed for, at indbyggertallet vil stige, end at det vil falde. Et højere folketal vil ved selvbudgettering isoleret set give en sikker gevinst, da statstilskuddet, som udbetales efter folketal, genberegnes ved selvbudgettering. 

 

I modsætning til de to seneste år skyldes anbefalingen om selvbudgettering altså ikke landsudviklingen, herunder at det ventes, at størstedelen af kommunerne vil selvbudgettere, og et tab derfor skal begrænses. 

 

Den største usikkerhedsfaktor er indkomstudviklingen, og særligt i lyset af øgede toldsatser, fortsat krig i Ukraine og generel uro i verden er det svært at vurdere konjunkturudviklingen. Senest er regeringens prognose for den økonomiske vækst i 2025 blevet halveret og kun en smule opjusteret i 2026, jf. Økonomisk Redegørelse, august 2025.

 

Forvaltningen har derfor opstillet en række scenarier for at vurdere, både hvornår effekterne af en ugunstig indkomstudvikling i Rudersdal Kommune vil overstige gevinsten ved et højere folketal, og hvor følsom den beregnede gevinst af folketallet er ved alternative forudsætninger. Der er i beregningerne taget højde for den nedsættelse af skatten, der er en del af budgetaftalen.

 

De to centrale parametre i forhold til konsekvensen af selvbudgettering er som beskrevet folketallet og indkomstudviklingen i kommunen.

 

Den 1. september i år lå indbyggertallet godt 400 højere end det antal, som indgår i statsgarantien, men det afgørende tidspunkt er folketallet pr. 1. januar 2026. I løbet af september måned har folketallet været stigende, og forvaltningen vurderer, at det er overvejende sandsynligt, at der også vil komme flere indbyggere i løbet af årets sidste tre måneder, da der er et større boligbyggeri i Birkerød, hvor lejligheder står færdigt til indflytning pr.  hhv. 1.9. og 1.12. 

 

Den generelle udvikling på boligmarkedet har også betydning, og her viser Danmarks Statistiks tal for salg af enfamilieshuse i Nordsjælland en opadgående tendens siden lavpunktet i slutningen af 2022.

 

Det bemærkes dog, at indbyggertallet kan falde relativt meget, hvis der opnås en fredsaftale i Ukraine, som indebærer tilbageflytning. Medio 2025 er der 405 borgere af ukrainsk herkomst bosiddende i kommunen. 

 

Usikkerheden vedrørende skattegrundlaget kan vurderes på baggrund af de seneste års tal. Historisk er der eksempler på forholdsvis store forskelle mellem det statsgaranterede udskrivningsgrundlag og det faktisk realiserede for Rudersdal Kommune. Data for de seneste otte år viser en maksimal forskel på ca. en halv mia. kr. ud af et skattegrundlag på i dag godt 20 mia. kr., når der ses bort fra corona-året 2021. I 2021 endte skattegrundlaget 1,5 mia. kr. højere end det statsgaranterede.

 

I følsomhedsanalyserne herunder er vist effekten ved både en positiv og en negativ afvigelse for skattegrundlaget på 2 pct., sv.t. det gennemsnitlige niveau, en negativ afvigelse på 4 pct. og på 8 pct. De 8 pct. svarer til den helt ekstreme afvigelse på skattegrundlaget i 2021.

 

Følsomheden i forhold til folketallet er vist for plus/minus 100 og 200 indbyggere. Folketallet pr. 1. september ligger som nævnt godt 400 indbyggere højere end statsgarantiens tal.

 

Tabel 2. Følsomhedsanalyser vedr. folketal og skattegrundlag

 

Som det ses af tabellen, er der scenarier, hvor der ikke realiseres en gevinst. Holder niveauet for folketallet, vil der være en gevinst, selvom beskatningsgrundlaget ender med at være ca. 4,5 pct. lavere end antaget. I tilfælde af en påvirkning af økonomien på linje med corona-pandemien vil selvbudgetteringsvalget indebære et tab i alle de beregnede scenarier for folketallet.

 

Det indgår i budgetaftalen for 2026, at indkomstskatteprocenten sættes ned med 0,05 til 23,47 pct.

 

Rudersdal Kommune har søgt og fået meddelt tilskud til nedsættelse af skatten, jf. sag om ansøgning på ekstraordinært Økonomiudvalgsmøde d. 25. august 2025. Konsekvenser for skatteprovenu, udligning og skattepuljens dækning af provenutab er indregnet i ovenstående konsekvensberegninger vedrørende selvbudgettering for 2026.

 

Med budgetaftalen for 2026 har Kommunalbestyrelsen besluttet at sænke grundskyldspromillen fra 9,5 til 9,4 promille.

 

Budgetlægningen af grundskyldsprovenuet i 2026 tager udgangspunkt i det grundskyldsprovenu, Skatteministeriet har skønnet pr. juli 2025. En grundskyldspromille på 9,4 indebærer, at der budgetlægges med et provenu på 811,8 mio. kr.

 

I Rudersdal Kommune er grundskyldspromillen vedr. landbrugsjord mv. 7,2 promille. Skatteministeriet har skønnet, at provenuet af landbrugsjord vil være 0,6 mio. kr. i 2026.

 

Med økonomiaftalen for 2026 er det aftalt, at kommunerne skærmes for negative efterreguleringer vedrørende grundskyld for indkomstårene 2024 og 2025. Det er samtidig aftalt, at det udmeldte provenuskøn for 2026 ligger fast. Der vil dermed ikke være nogen efterreguleringer for 2026.

 

Folketinget vedtog i februar 2021, at grundlaget for dækningsafgift for erhvervsejendomme fremover skal være grundværdien frem for forskelsværdien for at sikre sammenhæng til beskatning af ejerboliger. I december 2021 vedtog Folketinget på den baggrund et lovforslag om fastsættelse af dækningsafgiftspromiller på kommuneniveau med henblik på et uændret provenu på det nye opkrævningsgrundlag med de gældende ejendomsvurderinger. For Rudersdal Kommune betød det, at promillen blev fastsat til 9,2 promille mod tidligere 10 promille.

 

De nye ejendomsvurderinger omfatter også erhvervsejendomme, og der ventes overordnet set en provenustigning på 30 pct. I november 2023 aftalte Folketinget imidlertid en mere lempelig indfasning af det nye beskatningsgrundlag, og dermed vil virksomhedernes skattebetaling stige gradvist over flere år. Kommunernes umiddelbare provenutab modgås af en kompensationsordning, så kommunerne er garanteret den fuldt indfasede skattebetaling.

 

Ved den fastsatte maksimale promille for dækningsafgift på 9,2 vil Rudersdal Kommune få et provenu på 69,5 mio. kr. inkl. dækningsafgift vedrørende offentlige ejendomme, som indregnet i budgetforslaget. Heraf udgør 5,4 mio. kr. den fastsatte kompensation.

 

Kirken har indmeldt et udgiftsbehov for 2026, der indebærer, at kirkeskatten i 2026 vil være uændret 0,57 pct. Det bemærkes, at valget mellem selvbudgettering og statsgaranti også vil gælde for opkrævning af kirkeskatter. Det betyder, at kirken også vil få genberegnet og efterreguleret indtægter i 2029, når det faktiske udskrivningsgrundlag kendes.