Denne sag har sammenhæng til sag nr. 113: Overførsel af driftsresultat fra 2025 til 2026, på Økonomi- Erhvervs- og Turismeudvalgets møde den 23. marts 2026.

Af hensyn til serviceniveauet overfor borgerne, arbejdsmiljøet for personalet og den fremtidige økonomistyring gældssaneres på visse områder, hvor det fagligt og økonomisk vurderes, at det er hensigtsmæssigt. Det vil sige at merforbruget helt eller delvis eftergives og dermed ikke overføres til næste år. Forvaltningen har foretaget vurderingen ud fra følgende kriterier: 

• Gældssanering kan anbefales, når der er tale om myndighedsområder, hvor merforbruget ikke realistisk kan indhentes indenfor en overskuelig fremtid, og hvor området basisbudgetreguleres efter dispositionsregnskabsprincipperne (pris × mængde)
• I udgangspunktet gældssaneres decentrale institutioner ikke. Kun i særlige tilfælde, hvor alle andre muligheder er udtømte, kan der efter en konkret vurdering bevilliges gældssanering.
• Gældssanering gives ikke, når merforbruget kan indhentes indenfor en overskuelig fremtid, der foreligger en handleplan og området er rammestyret jf. principperne for basisbudgetændringer.
• Gældssanering gives ikke, hvis det drejer sig om administration.
  Forslaget til gældssaneringen beløber sig i alt på 47,771 mio. kr. Af bilag 1 fremgår det, hvilke områder, bevillinger og udvalg, hvor der søges om gældssanering inkl. kort kommentar.

Forslaget til gældssaneringen beløber sig i alt på 47,771 mio. kr. Af bilag 1 fremgår det, hvilke områder, bevillinger og udvalg, hvor der søges om gældssanering inkl. kort kommentar.

Tabel 1: Oversigt over udvalg, der søger helt eller delvis gældssanering af merforbrug fra 2025

Minus er mindreforbrug/merindtægter

Gældssanering ift. når der er tale om myndighedsområder, som ikke er rammebudgetteret jf. kriterierne. 

Gældssaneringen på Socialudvalget kommer ind under dette kriterie. Der er oparbejdet et så betydeligt merforbrug, at det – ud fra både en faglig og en økonomisk vurdering – ikke vurderes muligt at nedbringe inden for en overskuelig årrække, hvis lovgivningen på området samtidig skal overholdes. Der søges derfor om en gældssanering på 35,526 mio. kr. 

Merforbruget vedrører primært børn- og ungeområdet, men omfatter også voksenområdet, og skyldes udgifter til specialiserede sociale tilbud. Budgetområdet reguleres som et basisbudget, hvor bevillingen fastsættes ud fra antal borgere og prisfremskrivning. Det betyder, at en tilbagebetaling af et overført merforbrug ville reducere basisbudgettet tilsvarende. En sådan reduktion vil gøre det umuligt at finansiere de forventede udgifter til borgere på området, da budgettet i så fald ikke vil matche det beregnede udgiftsbehov. Der vil dermed ikke være et tilstrækkeligt budget hverken til de forventede borgere eller tilbagebetaling af merforbruget.

I udgangspunktet gældssaneres decentrale institutioner ikke. Kun i særlige tilfælde, hvor alle andre muligheder er udtømte, kan der efter en konkret vurdering bevilliges gældssanering.
Toften under Socialudvalget har et merforbrug på 4,329 mio. kr. som søges gældssaneret, da tilbuddet lukker, og en tilbagebetaling derfor ikke kan findes inden for den fremtidige drift.

Ansøgning om gældssanering som ikke falder inden for kriterierne.  

På Økonomiudvalget søges der om gældssanering for i alt 12,245 mio. kr., som ikke falder indenfor kriterierne.

Det dækker over følgende inden for Ejendomsdrift og den Administrative organisation 

Ejendomsdrift.
For bevilling Ejendomsdrift søges der om gældssanering på i alt 8,745 mio. kr. Merforbruget vedrører renovation (4,0 mio. kr.) og forbrugsudgifter (4,745 mio. kr.).
På renovationsdelen skyldes merforbruget, at der efter udrulning af ny sorteringsordning ikke er sammenhæng mellem budget og forbrug. Fra budget 2026 er budgetudfordringen dækket via budgetaftalen. Merforbruget svarer til 170 pct. af budgettet for renovation.

Vedrørende forbrugsudgifter er årsagerne et overført merforbrug fra 2024, fortsat høje og stigende prisudgifter, øget forbrug og manglende realisering af de forudsatte besparelser i forbindelse med konvertering til fjernvarme. Merforbruget svarer til 26 pct. af budgettet for forbrugsudgifter.

Der har ikke tidligere udarbejdet en handleplan på området, trods merforbruget overstiger 4 pct. 

Forvaltningen har vurderet at det ikke realistisk at indhente merforbruget inden for Ejendomsdrift.

Administrative organisation 

For den administrative organisation søges der om gældssanering på merforbruget vedrørende barselspuljen på 3,500 mio. kr. Udgifterne er steget markant i 2025 som følge af 47,5 % flere sager, flere fædre og medmødre, der afholder flere ugers lønnet barsel efter regelændringen i 2024, 26,3 % flere sager med graviditetskomplikationer, samt en stigning i den gennemsnitlige udgift pr. sag på 5,2 %. Efter gældssaneringen vil der stadig blive overført et merforbrug. Det beløber sig til 2 mio. kr. Dette forsøges indhentet inden for en årrække. Der er ikke tidligere udarbejdet en handleplan.

Vintertjenesten under Teknik- og Miljøudvalget overfører et merforbrug på 13,785 mio. kr. men gældssaneres ikke. Det eksisterende budget er på ca. 8,2 mio. kr. Der vil i 2026 blive fremlagt en sag til fagudvalget omkring budgetudfordringen på vintertjenesten. Der vil blive taget stilling til evt. gældssanering i 2027.

Finansiering af gældssaneringer
De ansøgte gældssaneringer summerer til 47,771 mio. kr. 

Finansieringsgrebene udgør i alt 41,209 mio. kr.:

• 28,194 mio. kr. fra mindreforbrug i 2025, som ikke søges overført (jf. bilag 2), fratrukket beløb til dagplejen i 2028 og betaling af beboermoms på voksensocialområdet. jf. overførselssagen
• 0,761 mio. kr. og 11,899 mio. kr. via finansieringsgrebene i henholdsvis 2025 og 2026 (jf. bilag 2). herunder 10,200 mio. kr. ved udskydelse af afdrag på feriepenge i 2026. En udskydelse forlænger lånet og medfører fremover dermed højere renteudgifter på 0,380 mio. kr.  Kommunalbestyrelsen skal særskilt tage stilling til dette i gældssaneringssagen.
• 0,355 mio. kr. vedr. ikke overførte anlæg fra 2025 til 2026 vedr. Omdanne og opgradere kvaliteten af Nr. Lyndelse og Nr. Søby bymidter. Forvaltningen er stadig ved at kvalitetssikre dette. Hvis posten udgår, medfører det et tilsvarende større kassetræk. 

Samlet giver ovenstående en finansiering på 41,209 mio. kr. af ansøgte gældssaneringen på 47,771 mio. kr.

Der mangler dermed finansieringsgreb på 6,562 mio. kr., som derfor foreslås finansieret via et kassetræk. 

Jf. bilag 4 er der allerede disponeret kassetræk de kommende tre år til ikke-gennemførte anlægsprojekter, finansiering af anlæg via FFV-midler, jordpuljen mv. Der er derfor ingen udisponerede midler i kassen til at finansiere et kassetræk på 6,562 mio. kr., hvis målsætningen i den økonomiske politik fortsat skal overholdes (3.000 kr. pr. borger svarende til 156,852 mio. kr.).

Bilag 4 viser desuden, at hvis kassetrækket fra gældssaneringen indregnes vil den gennemsnitlige likviditet lande 4,507 mio. kr., under den økonomiske politik. Dvs. en forventet gennemsnitlig likviditet på 152,345 mio. kr. svarende til 2.914 kr. pr. borger. Dette er under forudsætning af, at de planlagte dispositioner gennemføres.

Gældssaneringen vedrører merforbrug i regnskab 2025. Det bør sikres at årsagerne til merforbruget i 2025 ikke fortsætter i budget 2026 på de områder, hvor der er søgt om gældssanering. I så fald bør der allerede nu iværksættes en konkret målbar handleplan mv. for at sikre budgetoverholdelse jf. reglerne i kasse- og regnskabsregulativet. Hvis det kræver ændringer i serviceniveauet eller andre tidligere politiske beslutninger i kommunalbestyrelsen, skal kommunalbestyrelsen inddrages.  

Påvirkning af servicerammen i 2026 
Overførslen af driftsmidler fra 2025 til 2026 betyder, at der i 2026 forventes et mindreforbrug på serviceudgifterne på 28,934 mio. kr. Gældssaneringen medfører samtidig et merforbrug på serviceudgifterne i 2026 på 47,771 mio. kr. Når mindreforbruget og merforbruget modregnes, forventes servicedriftsudgifterne i 2026 samlet at ligge 18,834 mio. kr. over servicerammen (47,771 mio. kr. – 28,934 mio. kr.).

Opgørelsen forudsætter, at der ikke opstår yderligere merforbrug i 2026, og at der ikke overføres mindreforbrug fra 2026 til 2027.