Brøndby

Beslutning om godkendelse af udkast til årsregnskab 2025

S2025-110 -

Prompt resultater

Relevans v1

Relevans

Nej

Bilag

First-agenda Sagsfremstilling

Resume

Brøndby Kommunes udkast til årsregnskab 2025 skal i henhold til den kommunale styrelseslov behandles i Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen.

Sagen behandles i Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen med henblik på at afgive et endelig godkendt udkast til årsregnskabet til gennemgang og påtegning hos kommunens revisor, BDO Statsautoriseret Revisionspartnerselskab i april.

Indstilling

Økonomiafdelingen indstiller,

at udkast til årsregnskab 2025 godkendes og afgives til kommunens revision BDO Statsautoriseret revisionspartnerselskab, og
at garantiprovisionssatsen for Brøndby Fjernvarme A.m.b.a. justeres fra 0,55 pct. til 0,80 pct. årligt på baggrund af ændringer i kreditvurdering.

Sagsfremstilling

Forvaltningen har udarbejdet udkast til årsregnskabet for 2025 efter gældende regler fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Årsregnskabet består af årsrapporten, regnskabsbemærkninger og de autoriserede oversigter.

Udkastet til årsregnskabet behandles i Økonomiudvalget og i Kommunalbestyrelsen med henblik på at afgive det til revisionsselskabet BDO Statsautoriseret revisionspartnerselskab. I forbindelse med revidering af årsregnskabet kan der forekomme ændringer i tallene.

Efter revisionens gennemgang af årsregnskabet fremlægges det sammen med revisionens årsberetning til Kommunalbestyrelsen.

Årets resultat for regnskab 2025
Beløb i 1000 kr.	Oprindelig budget	Korr. budget	Regnskab
Indtægter i alt	-3.809.601	-3.785.877	-3.818.342
Driftsudgifter inkl. jordforsyning (skattefinansierede område)	3.555.852	3.581.376	3.505.490
Renter m.v.	1.558	1.558	-4.913
Ordinært driftsresultat inkl. jordforsyning	-252.191	-202.943	-319.898
Anlægsudgifter inkl. jordforsyning	139.921	294.484	232.494
Forsyningsvirksomhed	15.786	17.106	4.852
Resultat i alt	-96.484	108.647	-82.553

Det samlede resultat viser et overskud på 82,6 mio. kr. mod et oprindeligt budgetteret overskud på 96,5 mio. kr. Området dækker resultat af kommunens indtægter fra skat, tilskud og udligning og udgifter til drift, anlæg samt renter.

Det ordinære driftsresultat endte med et overskud på 319,9 mio. kr. mod et oprindelig budgetteret overskud på 252,2 mio. kr.

En del af kommunens driftsudgifter er underlagt et loft, udmeldt fra Staten, for hvor meget, der må anvendes på serviceudgifter (servicerammen). Den udmeldte serviceramme blev oprindeligt udmeldt til 2.629,7 mio. kr., efter forhandlinger blev rammen forhøjet til 2.661,7 mio. kr. Regnskab 2025 viser en overskridelse på 27,0 mio. kr. En væsentlig andel af overskridelsen relaterer sig til det specialiserede børneområde, som følge af flere enkeltsager og øget behov. Der er økonomiske sanktioner, hvis kommunernes faktiske serviceudgifter i regnskabet samlet set overskrider den aftalte serviceramme. Sanktionerne kan få konsekvenser både på landsplan og for de kommuner, der bidrager til overskridelsen. Det vurderes, at der ikke vil være sanktioner, da den nuværende udmelding er, at kommunerne samlet set overholder den samlet serviceramme.

Anlægsudgifterne landede samlet på 232,5 mio. kr. Heraf udgør anlægsudgifterne indenfor anlægsrammen 252,7 mio. kr., kommunens samlede anlægsrammen er fastsat til 156,7 mio. kr., hvorfor der er en overskridelse af anlægsrammen på 96,0 mio. kr. En stor andel af overskridelsen relaterer sig til jordkøb med henblik på byudvikling i Brøndby Strand. Der er p.t. ingen direkte økonomisk sanktion, når kommunen overskrider anlægsrammen i regnskabet.

Den daglige faktiske likviditet udgjorde ved årets slutning 406,3 mio. kr. Den gennemsnitlige kassebeholdning opgjort efter kassekreditreglen udgør 639,6 mio. kr. pr. 31. december 2025, hvilket svarer til 15.609 kr. pr. indbygger.

BDO fremlægger deres revisionsberetning for Borgmester og Kommunaldirektør den 4. juni.

Direktionen behandler endeligt årsregnskabet for 2025 samt beretning og handleplan i starten af august 2026, hvorefter behandles det i Økonomiudvalget den 12. august 2026 og i Kommunalbestyrelsen den 19. august 2026.

Årsregnskabet og revisionsberetning indsendes til tilsynsmyndighederne senest 28. august 2026.

Ændring i garantiprovisionssats for Brøndby Fjernvarme A.m.b.a.

Forvaltningen har i forbindelse med årsregnskabet foretaget en revurdering af garantiprovisionssatserne med udgangspunkt i en fornyet kreditvurdering for de forsyningsselskaber, hvor kommune har stillet garanti for låneoptag.

Forvaltningen anbefaler, at garantiprovisionssatsen for Brøndby Fjernvarme A.m.b.a. justeres fra 0,55 pct. til 0,80 pct. Anbefalingen kan primært henføres til Brøndby Fjernvarmes låneoptag i privat pengeinstitut, som Kommunalbestyrelsen gav samtykke til den 18. marts 2026. Låneoptaget er ca. 35 mio. kr. højere end tidligere forventet, og det må antages, at det private pengeinstitut tager pant i selskabets samlede anlæg, hvilket forringer kreditvurderingen og forøger kommunens risiko (se bilag).

Det anbefales på nuværende tidspunkt, at der ikke foretages ændringer i de øvrige selskabers garantiprovisionssatser. Forvaltningen fremlægger en særskilt sag til Kommunalbestyrelsen i maj 2026 vedrørende garantistillelse for låneoptag i selskaberne HOFOR Vand Brøndby A/S og HOFOR Spildevand Brøndby A/S. Denne sag vil indeholde en opdateret kreditvurdering samt anbefalinger til garantiprovisionssatser for begge selskabers låneoptag.

Økonomiske konsekvenser

De økonomiske konsekvenser som følge af årsregnskab 2025 fremgår af sagen.

Ændringen i garantiprovisionssatsen for Brøndby Fjernvarme vil medføre øgede indtægter til Brøndby Kommunes likviditet på balancen, idet dette vil blive bogført som en indtægt under posten "Renteudgifter og - indtægter".

Konsekvenser for grøn omstilling

Der er ingen konsekvenser for grøn omstilling.

Er du enig eller uenig?

22 items

Lydfiler null
Ressourcer null
Felter 1 items
1. 6 items
  - Navn ""
  - Html "<div><div id='sagsfremstillingContainer'> <h3>Resume</h3> <span class='ukendt'><html> <body> <div>Brøndby Kommunes udkast til årsregnskab 2025 skal i henhold til den kommunale styrelseslov behandles i Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen.</div> <div> </div> <div>Sagen behandles i Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen med henblik på at afgive et endelig godkendt udkast til årsregnskabet til gennemgang og påtegning hos kommunens revisor, BDO Statsautoriseret Revisionspartnerselskab i april.</div> </body> </html> </span> <h3>Indstilling</h3> <span class='ukendt'><html> <body> <div><strong>Økonomiafdelingen </strong>indstiller,</div> <ol> <li>at udkast til årsregnskab 2025 godkendes og afgives til kommunens revision BDO Statsautoriseret revisionspartnerselskab, og</li> <li>at garantiprovisionssatsen for Brøndby Fjernvarme A.m.b.a. justeres fra 0,55 pct. til 0,80 pct. årligt på baggrund af ændringer i kreditvurdering.</li> </ol> </body> </html> </span> <h3>Sagsfremstilling</h3> <span class='ukendt'><html> <body> <div>Forvaltningen har udarbejdet udkast til årsregnskabet for 2025 efter gældende regler fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Årsregnskabet består af årsrapporten, regnskabsbemærkninger og de autoriserede oversigter.</div> <div> </div> <div>Udkastet til årsregnskabet behandles i Økonomiudvalget og i Kommunalbestyrelsen med henblik på at afgive det til revisionsselskabet BDO Statsautoriseret revisionspartnerselskab. I forbindelse med revidering af årsregnskabet kan der forekomme ændringer i tallene.</div> <div> </div> <div>Efter revisionens gennemgang af årsregnskabet fremlægges det sammen med revisionens årsberetning til Kommunalbestyrelsen.</div> <div> </div> <table border="1" cellpadding="1" cellspacing="1"> <caption>Årets resultat for regnskab 2025</caption> <thead> <tr> <th> <div><span><span><b>Beløb i 1000 kr. </b></span></span></div> </th> <th> <div><span><span><b>Oprindelig budget</b></span></span></div> </th> <th> <div><span><span><b>Korr. budget</b></span></span></div> </th> <th> <div><span><span><b>Regnskab</b></span></span></div> </th> </tr> </thead> <tbody> <tr> <th> <div><span><span>Indtægter i alt</span></span></div> </th> <td> <div><span><span>-3.809.601</span></span></div> </td> <td> <div><span><span>-3.785.877</span></span></div> </td> <td> <div><span><span>-3.818.342</span></span></div> </td> </tr> <tr> <th> <div><span><span>Driftsudgifter inkl. jordforsyning (skattefinansierede område)</span></span></div> </th> <td> <div><span><span>3.555.852</span></span></div> </td> <td> <div><span><span>3.581.376</span></span></div> </td> <td> <div><span><span>3.505.490</span></span></div> </td> </tr> <tr> <th> <div><span><span>Renter m.v.</span></span></div> </th> <td> <div><span><span>1.558</span></span></div> </td> <td> <div><span><span>1.558</span></span></div> </td> <td> <div><span><span>-4.913</span></span></div> </td> </tr> <tr> <th> <div><span><span>Ordinært driftsresultat inkl. jordforsyning<b> </b></span></span></div> </th> <td> <div><span><span>-252.191</span></span></div> </td> <td> <div><span><span>-202.943</span></span></div> </td> <td> <div><span><span>-319.898</span></span></div> </td> </tr> <tr> <th> <div><span><span>Anlægsudgifter inkl. jordforsyning </span></span></div> </th> <td> <div><span><span>139.921</span></span></div> </td> <td> <div><span><span>294.484</span></span></div> </td> <td> <div><span><span>232.494</span></span></div> </td> </tr> <tr> <th> <div><span><span>Forsyningsvirksomhed </span></span></div> </th> <td> <div><span><span><span>15.786</span></span></span></div> </td> <td> <div><span><span><span>17.106</span></span></span></div> </td> <td> <div><span><span><span>4.852</span></span></span></div> </td> </tr> <tr> <th> <div><span><span><b>Resultat i alt </b></span></span></div> </th> <td> <div><span><span><b>-96.484</b></span></span></div> </td> <td> <div><span><span><b>108.647</b></span></span></div> </td> <td> <div><span><span><b>-82.553</b></span></span></div> </td> </tr> </tbody> </table> <div> </div> <ul> <li>Det samlede resultat viser et overskud på 82,6 mio. kr. mod et oprindeligt budgetteret overskud på 96,5 mio. kr. Området dækker resultat af kommunens indtægter fra skat, tilskud og udligning og udgifter til drift, anlæg samt renter.</li> </ul> <div> </div> <ul> <li>Det ordinære driftsresultat endte med et overskud på 319,9 mio. kr. mod et oprindelig budgetteret overskud på 252,2 mio. kr. </li> </ul> <div> </div> <ul> <li>En del af kommunens driftsudgifter er underlagt et loft, udmeldt fra Staten, for hvor meget, der må anvendes på serviceudgifter (servicerammen). Den udmeldte serviceramme blev oprindeligt udmeldt til 2.629,7 mio. kr., efter forhandlinger blev rammen forhøjet til 2.661,7 mio. kr. Regnskab 2025 viser en overskridelse på 27,0 mio. kr. En væsentlig andel af overskridelsen relaterer sig til det specialiserede børneområde, som følge af flere enkeltsager og øget behov. Der er økonomiske sanktioner, hvis kommunernes faktiske serviceudgifter i regnskabet samlet set overskrider den aftalte serviceramme. Sanktionerne kan få konsekvenser både på landsplan og for de kommuner, der bidrager til overskridelsen. Det vurderes, at der ikke vil være sanktioner, da den nuværende udmelding er, at kommunerne samlet set overholder den samlet serviceramme. </li> </ul> <div> </div> <ul> <li>Anlægsudgifterne landede samlet på 232,5 mio. kr. Heraf udgør anlægsudgifterne indenfor anlægsrammen 252,7 mio. kr., kommunens samlede anlægsrammen er fastsat til 156,7 mio. kr., hvorfor der er en overskridelse af anlægsrammen på 96,0 mio. kr. En stor andel af overskridelsen relaterer sig til jordkøb med henblik på byudvikling i Brøndby Strand. Der er p.t. ingen direkte økonomisk sanktion, når kommunen overskrider anlægsrammen i regnskabet.</li> </ul> <div> </div> <div>Den daglige faktiske likviditet udgjorde ved årets slutning 406,3 mio. kr. Den gennemsnitlige kassebeholdning opgjort efter kassekreditreglen udgør 639,6 mio. kr. pr. 31. december 2025, hvilket svarer til 15.609 kr. pr. indbygger.</div> <div> </div> <div>BDO fremlægger deres revisionsberetning for Borgmester og Kommunaldirektør den 4. juni.</div> <div> </div> <div>Direktionen behandler endeligt årsregnskabet for 2025 samt beretning og handleplan i starten af august 2026, hvorefter behandles det i Økonomiudvalget den 12. august 2026 og i Kommunalbestyrelsen den 19. august 2026.</div> <div> </div> <div>Årsregnskabet og revisionsberetning indsendes til tilsynsmyndighederne senest 28. august 2026.</div> <div> </div> <h3>Ændring i garantiprovisionssats for Brøndby Fjernvarme A.m.b.a.</h3> <div>Forvaltningen har i forbindelse med årsregnskabet foretaget en revurdering af garantiprovisionssatserne med udgangspunkt i en fornyet kreditvurdering for de forsyningsselskaber, hvor kommune har stillet garanti for låneoptag.</div> <div> </div> <div>Forvaltningen anbefaler, at garantiprovisionssatsen for Brøndby Fjernvarme A.m.b.a. justeres fra 0,55 pct. til 0,80 pct. Anbefalingen kan primært henføres til Brøndby Fjernvarmes låneoptag i privat pengeinstitut, som Kommunalbestyrelsen gav samtykke til den 18. marts 2026. Låneoptaget er ca. 35 mio. kr. højere end tidligere forventet, og det må antages, at det private pengeinstitut tager pant i selskabets samlede anlæg, hvilket forringer kreditvurderingen og forøger kommunens risiko (se bilag). </div> <div> </div> <div>Det anbefales på nuværende tidspunkt, at der ikke foretages ændringer i de øvrige selskabers garantiprovisionssatser. Forvaltningen fremlægger en særskilt sag til Kommunalbestyrelsen i maj 2026 vedrørende garantistillelse for låneoptag i selskaberne HOFOR Vand Brøndby A/S og HOFOR Spildevand Brøndby A/S. Denne sag vil indeholde en opdateret kreditvurdering samt anbefalinger til garantiprovisionssatser for begge selskabers låneoptag.</div> </body> </html> </span> <h3>Økonomiske konsekvenser</h3> <span class='ukendt'><html> <body> <div>De økonomiske konsekvenser som følge af årsregnskab 2025 fremgår af sagen. </div> <div> </div> <div>Ændringen i garantiprovisionssatsen for Brøndby Fjernvarme vil medføre øgede indtægter til Brøndby Kommunes likviditet på balancen, idet dette vil blive bogført som en indtægt under posten "Renteudgifter og - indtægter".</div> </body> </html> </span> <h3>Konsekvenser for grøn omstilling</h3> <span class='ukendt'><html> <body> <div>Der er ingen konsekvenser for grøn omstilling.</div> </body> </html> </span> </div></div>"
  - Tekst null
  - Id "00000000-0000-0000-0000-000000000000"
  - Link "https://dagsordener.brondby.dk/Vis/Pdf/bilag/566a431b-dfaf-47d0-93ca-c8f430475d24"
  - DocumentId "566a431b-dfaf-47d0-93ca-c8f430475d24"
Presentations null
ItemDecision null
SagsNummer "S2025-110"
Navn "Beslutning om godkendelse af udkast til årsregnskab 2025"
Punktnummer "72"
Bilag 5 items
1. 4 items
  - HarPdfVersion "true"
  - Order 0
  - Navn "Årsrapport 2025"
  - Id "859643d2-5460-405e-8471-946cd1ac075d"
2. 4 items
  - HarPdfVersion "true"
  - Order 0
  - Navn "Autoriserede oversigter 2025"
  - Id "a441a4db-4a98-474b-82f1-96d18fbfdb10"
3. 4 items
  - HarPdfVersion "true"
  - Order 0
  - Navn "Specielle bemærkninger - drift 2025"
  - Id "6db2c082-c601-4505-b442-48f63fd3a217"
4. 4 items
  - HarPdfVersion "true"
  - Order 0
  - Navn "Specielle bemærkninger - anlæg 2025"
  - Id "9ad54269-3cf8-40c8-82b1-44442f4f4654"
5. 4 items
  - HarPdfVersion "true"
  - Order 0
  - Navn "Notat - Anbefaling om ændring af garantiprovisionssats for Brøndby Fjernvarme A.m.b.a. i forbindelse med regnskab 2025"
  - Id "7c6055d3-3a12-483b-9aad-d5758f48a25e"
Documents null
Id "68b391e9-eb53-4f57-9754-26063b994d5e"
IntegrationUid "00000000-0000-0000-0000-000000000000"
CorporationUid "00000000-0000-0000-0000-000000000000"
AgendaUid "5dbe496d-b96b-4efd-aa25-765fbaf1b5c5"
Number "72"
Sorting 72
IsOpen true
CaseNumber "S2025-110"
SourceId "80631111-966a-4e0a-9bd0-db0f9ffdcd53"
Caption "Beslutning om godkendelse af udkast til årsregnskab 2025"
CasePresentationUid null
ExternalAgendaItemAttendees 0 items