Der fremlægges opgørelse over mer- og mindreforbrug vedr. regnskab 2025 på drift, anlæg og øvrige budgetposter samt forvaltningens indstilling til overførsel af mer- og mindreforbrug til regnskab 2026 til politisk godkendelse.

Endvidere fremlægges der forslag om tillægsbevillinger til overførsler for visse områder og afdelinger samt forslag til anvendelse af resterende disponibel ramme. 

1. Indstillingen til overførsler fra regnskab 2025 til 2026 jf. bilaget godkendes.

2. Indstilling til overførsler fra regnskab 2025 til 2026 jf. bilaget godkendes med specifikke ændringer.

3. Forslag til tillægsbevillinger til overførsler på 2,6 mio. kr. godkendes.

4. Den resterende disponible ramme på 2,2 mio. kr. overføres med 0,8 mio. kr. til vintervedligeholdelse i 2026 og med 1,4 mio. kr. til budgetlægning for 2027.

5. Tillægsbevillinger til overførsler og anvendelse af resterende disponibel ramme besluttes efter nærmere vilkår aftalt på mødet.

 

Chefgruppen indstiller, at overførsler fra regnskab 2025 til 2026 jf. bilaget godkendes (løsningsmulighed 1).

Chefgruppen indstiller endvidere, at forslag til tillægsbevillinger til overførsler samt anvendelse af den resterende disponible ramme fremsendes til politisk drøftelse og beslutning. 

Forvaltningen har afsluttet regnskabsår 2025 på den almindelig drift og anlæg og fremlægger indstilling om overførsler fra 2025 til 2026. Selve årsrapporten for 2025 fremlægges først på mødet ultimo april 2026.  

 

Der er et samlet overskud på den direkte skattefinansierede drift (med renter)  i 2025 på ca. 5,4 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget.
 

På forvaltningernes driftsområder er der et overskud på 4,6 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget. Jf. den administrative indstilling afregnes der et overskud på ca. 3,1 mio. kr. med kassen. Der overføres driftsmæssige underskud på i alt 5,3 mio. kr. og øremærkede overskud på i alt 6,8 mio. kr.

På det skattefinansierede anlægsområde er der et overskud på 46,3 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget. Overskuddet fremkommer hovedsageligt ved endnu ikke forbrugte midler fra anlægspuljen, fra asfaltopsparing og fra renovering af Langør Havn. På anlægssiden indstilles det at overføre stort set hele overskuddet til 2026.  

På renteområdet er der et mindre overskud på ca. 0,8 mio. kr. og på konti for tilskud, udligning og skat et overskud på ca. 0,8 mio. kr. Resultatet for begge områder afregnes med kassen. 

 

På baggrund af forvaltningens indstilling er der samlet set en positiv afregning med kassen på i alt 4,8 mio. kr. 

 
 
De konkrete afvigelsesforklaringer og indstillinger til overførsler for samtlige kommunale driftsområder og anlæg fremgår af vedhæftede bilag 1.

 

Med denne sag fremlægges der i lighed med sidste år også et konkret forslag til at "kompensere" nogle afdelinger/områder for en del af deres underskud ved at give en tillægsbevilling til overførsler. Forslaget er på i alt 2,6 mio. kr. og opgøres ved at kompensere for 50% af det underskud, der overskrider den i kasse- og regnskabsregulativet forankrede ramme for underskud på 5 % af driftsbudgettet. De konkrete beløb fremgår af økonomiafsnittet. Der henvises endvidere til særskilt bilag for nærmere redegørelse af de enkelte tillægsbevillinger til overførsler.

 

Der er en tilbageværende positiv kasseafregning på ca. 2,2 mio. kr. Det er forvaltningens vurdering, at det vil være hensigtsmæssigt at overføre en andel af midler til kontoområdet for vintervedligeholdelse i 2026 på grund af væsentlig merudgifter relateret til den forholdsvis lange vinter med snerydning. Herudover er det hensigtsmæssigt at reservere et beløb til den kommende budgetlægning for 2027 på grund af stigende usikkerhed jf. de seneste budgetlægninger.

Som det fremgår af forsiden til bilag til overførslerne, så indeholder indstilling til overførsler et "almindeligt" driftsmæssigt underskud på samlet 5,3 mio. kr. og et øremærket overskud på 6,8 mio. kr. Dvs. et nettooverskud på 1,5 mio. kr.

 

Det almindelig driftsmæssige underskud består af rigtig mange poster i forvaltningerne og afdelingerne. Her henvises til de efterfølgende sider i bilaget. Der er enkelte afdelinger, som fraviger den tilladte ramme for overført underskud på 5%.

 

En vurdering af evt. "kompensation" fraviger regler fra kasse- og regnskabsregulativet om overførsler og er derfor et politisk anliggende. Forvaltningen har med den i sagsfremstillingen anførte fremgangsmåde opstillet et forslag til, hvordan der kan gives en tillægsbevilling til overførsler finansieret med det beløb, der som udgangspunkt afregnes til kassen. Der henvises til bilag 2 for en nærmere beregning af de enkelte elementer i fremgangsmåden.

Nedenstående tabel viser dog de områder og afdelinger, som er omfattet af forslaget med relevante beløb.

 

Såfremt forslaget følges, reduceres det overførte "almindelig" driftsmæssige underskud fra 9,1 mio. kr. til 6,5 mio. kr.

Når de øremærkede overførsler på 6,8 mio. kr. igen lægges til, overføres der dermed et samlet nettooverskud på 4,1 mio. kr. til 2026.

 

Kommunerne under et overholder servicerammen for 2025. KL estimerer et mindreforbrug på mere end 1 milliard kroner. Kommunerne har siden indførelsen af sanktionsmekanismer altid overholdt servicerammen, men i de senere år er regnskabsresultatet endt tættere på rammen end tidligere.

Ved budgetlægning for 2026 blev der i Samsø Kommunes budget afsat en teknisk overskudspulje på i alt 5 mio. kr. Der er altså alt andet lige plads i servicerammen til indstilling til overførslerne og til forslag til tillægsbevillinger til overførsler. 

 

Det oprindelige budget for området er i 2026 på 635.000 kr. Der er allerede afholdt udgifter i årets første måneder på ca. 700.000 kr. og der er ikke modtaget regninger for alt gennemført aktivitet endnu. Der vil endvidere være yderligere udgifter til oprydning. Det estimeres at der til sommer vil være et merforbrug på ca. 600.000 kr. Herudover kan der om efteråret / tidlig vinter være et yderligere træk på kontoen i regnskabsåret 2026. Et estimat vil være en yderligere udgift på 200.000 kr. for denne periode. Forventet årsforbrug er ca. 1.400.000 kr. Det kan således være hensigtsmæssigt at tilføre 800.000 kr. ved overførslerne.

 

Som det fremgår af sagen for budgetproceduren, forventes det, at også budgetlægningen for 2027 vil blive økonomisk udfordrende. Derfor kan det være formålstjenstligt at henføre en del af regnskabsopsparingen fra 2025 til budgetlægningen for 2027 i lighed med sidste år. 

03.03.2026, KB-sag nr. 76: Budgetprocedure for Budget 2027 - ØU - KB

08.04.2025, KB-sag nr. 726: Overførsel af mer- og mindreforbrug fra regnskab 2024 til 2025 - ØU - KB

Jf. regler om overførselsadgang i kommunens kasse- og regnskabsregulativ bliver et centralt over-/underskud afregnet med kassen. Decentralt over-/underskud bliver overført til kommende regnskabsår. 

Det anbefales, at overførsler fra regnskab 2025 til 2026 jf. bilaget godkendes (løsningsmulighed 1), at forslaget til tillægsbevillinger til overførsler på 2,6 mio. kr. godkendes (løsningsmulighed 3) og at der overføres 0,8 mio. kr. til vintervedligeholdelse i 2026.

Vedr. den resterende disponible ramme på 1,4 mio. kr. anbefales, at stillingtagen udsættes til møderne i Økonomiudvalg og Kommunalbestyrelse den 28. april med supplerende sagsfremstilling fra forvaltningen.