Indledning
Der er generelt adgang til at overføre over- og underskud mellem årene på alle drifts- og anlægsbevillinger. Der er ingen maksimumgrænse for overførsel til næste budgetår. Forlods forbrug af det kommende års budget – lån af næste års budget – kan ske med maksimalt 3 % af budgetrammen.

Der er visse undtagelser til den generelle overførselsadgang på driften, som er beskrevet i "Principper for overførsler mellem årene", der er vedlagt som bilag 1.

Sagen beskriver først forslag til driftsoverførsler - herunder forslag til afvigelser fra overførselsprincipperne. Herefter bliver forslag til anlægsoverførsler gennemgået sammen med øvrige indstillinger på anlægsområdet. Endelig bliver forslag til overførsler på det finansielle område gennemgået, og der bliver givet en status på forandringer fra 2025.

1. Forslag til driftsoverførsler fra 2025 til 2026
De samlede nettooverførsler fra 2025 til 2026 er på 145,1 mio. kr. Der blev overført 157,0 mio. kr. fra 2024 til 2025, så nettooverførslen falder dermed 11,9 mio. kr. i forhold til sidste års budgetoverførsler.

Fordelingen af driftsoverførslerne er specificeret på de konkrete bevillinger i bilag 2. Det indstilles, at nettooverførsler på 144,3 mio. kr. på driften overføres til Budget 2026, og 0,8 mio. kr. overføres til 2027. 

Ændring i overførselsbeløb

Nettooverførslen falder som nævnt med 11,9 mio. kr. i forhold til sidste års budgetoverførsler. På politikområdeniveau ses der både stigninger og fald i budgetoverførslerne. Stigningen i driftsoverførslerne er primært sket på politikområderne Ældre og omsorg samt Administration. 

På politikområdet Ældre og omsorg er der et overførselsbeløb på 45,4 mio. kr., hvilket skyldes, at overførslen er steget med 18,9 mio. kr. Heraf foreslås det at lægge 9 mio. kr. i kassen, hvorefter overførslen er steget med 9,9 mio. kr. Stigningen skyldes primært, at kontraktområderne forøger overførslerne med 13,9 mio. kr. fra 2024/2025 til 2025/2026. I 2024 var der et mindreforbrug på 4,6 mio. kr., som er steget til samlet 18,5 mio. kr. i 2025. 

Politikområdet Administration omfatter primært lønudgifter til sagsbehandlere og øvrigt administrativt personale. En stor del af politikområdet omfatter dog også centrale udgifter til IT-systemer, som anvendes på tværs af kommunens fagområder, udgifter til kommunens IT-infrastruktur, borgerrettede udgifter til lægeerklæringer og tolkebistand, tværgående administrative udgifter til bl.a. KL-kontingent, kommunens kommunikationsindsats m.v. 

På politikområdet Administration overføres 60,5 mio. kr., hvilket er en stigning på 9,9 mio. kr. Det foreslås at lægge i alt 3,8 mio. kr. i kassen fra bevillingen Økonomi, Digitalisering og IT, fællesområde. Herefter er overførselsbeløbet 56,7 mio. kr., hvilket er en stigning på 6,9 mio. kr. Stigningen i budgetoverførslen skyldes primært: 

• Mindreforbrug på fagsekretariatet Arbejdsmarked og Social er øget med 1,8 mio. kr., hvilket skyldes, at vakancer ikke genbesættes for at imødegå de kommende sparekrav som følge af beskæftigelsesreformen.   
• Mindreforbrug på fagsekretariatet Plan, Teknik og Miljø er øget med 1,7 mio. kr. i 2025. Det skyldes vakancer samt et højere indtægtsniveau fra anlæg til honorarmodellen end forventet. I 2026 forventes en betydelig del af opsparingen anvendt på meransættelser i forhold til oprindeligt budget. 

Bevillingen med driftsudgifter til beskæftigelsesindsatsen viser et mindreforbrug på i alt 10,0 mio. kr. På denne bevilling er der jf. overførselsprincipperne maksimalt overførselsadgang på 10 % af det oprindelige budget. Kassen tilføres derfor 5,4 mio. kr., som er den del af overførselsbeløbet, der ligger over 10 % af oprindeligt budget. Mindreforbruget skyldes bl.a., at vakancer ikke genbesættes for at imødegå de kommende sparekrav som følge af beskæftigelsesreformen.

Specifikation af driftsoverførsler

For at give et bedre overblik over budgetoverførslerne er de specificeret i tre overordnede kategorier:

• Kontrakt- og aftaleholderes egne områder
• Myndigheds- og fællesområderne
• Formålsbestemte hensættelser (hensættelser til udskiftning af IT-infrastruktur og pc'ere).

Figur 1 nedenfor viser budgetoverførslerne for sidste år og dette år fordelt på de tre kategorier.

Figur 1 Budgetoverførsler mellem årene (2024/2025 og 2025/2026)

 
Kontrakt- og aftaleholderes egne områder overfører i alt 36,3 mio. kr. Dette er en stigning på 7,1 mio. kr. i forhold til sidste år, som fordeler sig med 5,1 mio. kr. på aftaleholdernes egne områder og 2,0 mio. kr. på kontraktholderområderne. Stigningen på kontraktholderområderne er en nettostigning, som dækker over en større variation på tværs af politikområder. Skoler og dagtilbud nedsparer med i alt 7,9 mio. kr., mens ældreområdet øger med 13,9 mio. kr. 

På myndigheds- og fællesområderne bliver der overført 91,5 mio. kr., hvilket er et fald på 19,1 mio. kr. i forhold til sidste år. 

Budgetoverførslen på de formålsbestemte hensættelser til udskiftning af IT infrastruktur og pc'ere er uændret.  

Forslag til afvigelser fra overførselsprincipperne

I forhold til principperne for overførselsadgang er der fem forslag til afvigelser fra overførselsprincipperne. Principperne for overførsler mellem årene er vedlagt som bilag 1.

Der er følgende forslag til afvigelser: 

1. Ældre fællesområde: Der er et samlet mindreforbrug på bevillingen på 12,4 mio. kr., hvoraf ca. 8 mio. kr. er disponeret til konkrete formål. Det foreslås at tilføre kassen restbeløbet på 4,0 mio. kr. 
2. Hjælpemiddelområdet: Der er et samlet mindreforbrug på 11,0 mio. kr., hvoraf 5 mio. kr. foreslås tilført kassen. Mindreforbruget vedrører primært overførsler fra 2024 på 8,4 mio. kr. Den resterende del vedrører hovedsagelig periodisering af udgifter mellem 2025 og 2026, hvor bevillingen er foretaget, men udgiften endnu ikke er bogført.
3. Økonomi, Digitalisering og Indkøb, fællesområde: Restbeløb 0,8 mio. kr. vedrørende merindtægter fra overhead i forbindelse med salg af pladser inden for den sociale rammeaftale tilføres kassen. 
4. Økonomi, Digitalisering og Indkøb, fællesområde: Mindreforbrug på i alt 3 mio. kr. tilføres kassen. Beløbet vedrører 1 mio. kr. fra KMD-budgettet, mens 2 mio. kr. er et ekstra beløb afsat til IT-infrastruktur, som det har vist sig, at der ikke bliver behov for. Beløbet er en udskudt overførsel fra 2023 til 2025, som man på daværende tidspunkt havde en forventning om ville blive brugt i 2025.
5. Midler fra kompensation til faste tværfaglige teams samt kompensation for kompetenceudvikling er uforbrugte i Plejedistrikt Skanderborg, og kontraktholder foreslår derfor, at der flyttes et beløb på 1,4 mio. kr. fra Plejedistrikt Skanderborg til Plejedistrikt Ry, sådan at budgetoverførslen på Plejedistrikt Ry går i nul. 

Den samlede konsekvens af afvigelse 1 til 4 er, at der tilføres kassen 12,8 mio. kr. Dette har ingen betydning for likviditetsprognosen, fordi der forudsætningsvist ikke bruges af overførte midler i prognosen.

2. Forslag til anlægsoverførsler fra 2025

Der bliver overført et mindreforbrug på i alt 4,4 mio. kr. på anlæg fra 2025 til 2026. Beløbet fordeler sig med et mindreforbrug indenfor anlægsrammen på 13,5 mio. kr., mindreindtægt på 22,7 mio. kr. samt et mindreforbrug udenfor anlægsrammen (klimaanlæg og plejeboliger) på 13,6 mio. kr. 

I 2025 er der realiseret udgifter på flere anlæg, som er budgetlagt i senere år. Det drejer sig blandt andet om ”Sommerbæk Skole - etape 2”, hvor der var et væsentligt større forbrug i 2025 end oprindelig planlagt, da totalentreprenøren blandt andet booker betonelementer. Dette skal ses i forhold til den mere forsigtige budgetlægning i udgangspunktet. Hertil købte kommunen forsikringssummen på Hotel Julsø. Summen skal anvendes til etablering af kajanlægget Himmelbroen, hvortil budgettet først var afsat i investeringsoversigten i 2027. 

Der er en række afsluttede anlægsprojekter, hvor der samlet er et mindreforbrug. Det betyder, at der kan lægges 14,4 mio. kr. i kassen. Heraf 7,5 mio. kr. vedrørende servicearealerne til ”Dagmargården etape 2”. Overskuddet skyldes forsigtighed i budgetlægningen, blandt andet i lyset af totalentreprenørens konkurs. Servicearealerne har kostet 16,1 mio. kr. Herudover kan der lægges 6 mio. kr. i kassen på baggrund af salg af kommunale ejendomme. Det drejer sig om realiserede salg ud over det afsatte indtægtsbudget på 1,8 mio. kr. 

Genbevillinger 

Der genbevilges anlæg for 93,8 mio. kr. i 2026. Det er anlægskroner, der er flyttet til 2026 i forbindelse med tidligere budgetopfølgninger. Genbevillingerne har haft en modpost, der har nulstillet udgiften, så den i første omgang ikke belastede anlægsrammen over for staten. 

Overførslerne mellem årene vedrørende bruttoanlægsudgifterne (inkl. genbevillinger) er reduceret fra 238 mio. kr. i 2021/22 til 94 mio. kr. i 2025/26 - altså en reduktion på 144 mio. kr. Heraf udgør de 40 mio. kr. reduktionen i 2025. 

Periodiseringer 

Der indstilles kasseneutrale periodiseringer af anlæg for knap 36 mio. kr. fra 2026 til 2027-2030, jf. bilag 5 til overførselssagen. Hertil indstilles der fremrykning af rådighedsbeløb for 50,7 mio. kr. Primært fremrykkes 50 mio. kr. vedrørende ”Sommerbæk skole - etape 2” da totalentreprenørens plan lægger tyngden af byggeriet i 2026 fremfor i 2027. Der fremrykkes også rådighedsbeløb vedrørende Stilling Skole, da Byrådet i 2024 bad om at fremrykke opgaven, såfremt det var muligt. 

Indtægtsbudgettet til salg af Søkilde udskydes, da ejendommen på nuværende tidspunkt anvendes til midlertidig indkvartering af ukrainere. Ejendommen er endnu ikke vurderet, og forudsættes tidligst solgt i 2030. 

3. Forslag til overførsler på det finansielle område

Fra de finansielle konti overføres samlet set et nettobudget på 21,7 mio. kr. til 2026. Overførslen vedrører primært beløb, som skal deponeres i takt med opførelsen af de anlægsprojekter, der er givet lånegaranti til. Det drejer sig eksempelvis om svømmehal i Skanderborg, biograf i Ry m.v. For en uddybning af de enkelte beløb henvises til bilag 4.

4.  Afsluttende status på forandringer 2025

Der er fulgt op på i alt 91 forandringer i Budget 2025. Heraf er 17 forandringer endnu ikke afsluttede, og der vil fortsat blive fulgt op på disse ifm. 2. og 3. budgetopfølgning 2026.

Status på alle forandringer kan ses i bilag 3 til regnskabssagen.