Skanderborg Kommune aflægger et udgiftsbaseret regnskab svarende til kravene i Budget- og regnskabssystemet for kommuner (Sundheds- og Indenrigsministeriets krav).

Årsregnskabet er vedlagt som bilag 1, og bilag til årsregnskabet (indeholdende obligatoriske oversigter) er vedlagt som bilag 2.

Byrådets mål samt standarder i den økonomiske politik er efterlevet hvad angår Regnskab 2025.

Standarden for likviditeten vil, som konsekvens af det omfattende investeringsprogram, fortsat være udfordret på sigt. Herudover vil presset på det specialiserede socialområde samt uvisheden om konsekvenserne af de kommende reformarbejder også kunne presse kommunens økonomi.

Kommunens samlede regnskabsresultat for 2025 kan sammenfattes således:

Negative tal = indtægt/mindreudgift og positive tal = udgift/mindreindtægt

I kolonnen "Afvigelse" er positive tal = merindtægt/mindreudgift og negative tal = mindreindtægt/merudgift. Der kan forekomme afrundingsdifferencer.

*eksklusive kassekredit og inklusive indbetaling på indefrosne feriepenge og kursregulering af likvide aktiver.

Drift

Resultat af ordinær drift viser et overskud på 192,8 mio. kr. mod et forventet overskud i det oprindelige budget på 182,7 mio. kr. svarende til en forbedring på 10,1 mio. kr.

Forbedringen af resultatet på 10,1 mio. kr. kan bl.a. tilskrives øgede renteindtægter med 16,6 mio. kr. som følge af stor likvid beholdning og gunstigt renteniveau samt øgede grundskyldsindtægter med ca. 6 mio. kr. som konsekvens af de løbende efterreguleringer.

Forskellen på det oprindelige budget og det korrigerede budget er dels ekstra tilførte midler jf. de tillægsbevillinger, der er givet i årets løb, og som fremgår af de enkelte budgetopfølgninger, dels at det korrigerede budget indeholder overførte midler fra 2024.

Af tillægsbevillinger kan nævnes bevilling til det specialiserede socialområde med 19,2 mio. kr., forøgelse af barselspuljen med 4,5 mio. kr. samt minimumsnormering med 3,1 mio. kr. For så vidt angår det specialiserede socialområde, så er Budget 2026-2029 øget med 30,4 mio. kr. årligt.  

På den anden side har kommunen ikke oplevet samme befolkningstilvækst som skønnet i befolkningsprognosen, hvilket har betydet mindreforbrug på demografipuljerne, som sammen med merindtægterne på renter og grundskyld har kunnet anvendes til dækning af tillægsbevillingerne.

Forbruget af serviceudgifterne i kommunen har i 2025 udgjort 3.447 mio. kr., hvilket er 10 mio. kr. under den udmeldte ramme fra staten (det korrigerede sigtepunkt). Til sammenligning med tidligere år er der tale om en indsnævring på ca. 10 mio. kr. Udviklingen kan udfordre niveauet for serviceudgifter på sigt.

Anlæg

Der er i 2025 afholdt skattefinansierede anlægsudgifter for netto 295,6 mio. kr. 

Der er altså tale om et historisk højt anlægsniveau, som fortsætter en tid endnu.

Standarden i den økonomiske politik for anlægsniveau er 150 mio. kr. Byrådet er dog enige om at overstige det aftalte anlægsniveau i en årrække for at imødekomme kapacitetsbehovet på især børneområdet.

Forbruget på anlægsrammen (som måles i forhold til den statslige udmelding) har udgjort 339,5 mio. kr. mod en udmeldt ramme på 329,6 mio. kr. Det svarer til en overskridelse af rammen på 9,9 mio. kr. Der er i øjeblikket ingen sanktion på overskridelse af anlægsrammen.

Likviditeten

Den gennemsnitlige likviditet efter kassekreditreglen, som opgør likviditeten på baggrund af 365 dages gennemsnittet, udgør 566,5 mio. kr. opgjort pr. ultimo 2025. I forhold til likviditeten opgjort på samme tidspunkt i 2024 er der tale om et fald på 27,2 mio. kr. 

Likviditeten har det sidste halve år af 2025 oplevet et markant fald, som endnu ikke bliver afspejlet fuldt ud i gennemsnitslikviditeten. 

Den faktiske likvide beholdning udgør ved årets udgang 140 mio. kr. Et fald på ca. 184 mio. kr. i forhold til saldoen ultimo 2024.

Standarden i den økonomiske politik er 3.000 kr. pr. borger svarende til ca. 199 mio. kr., hvorfor standarden for Regnskab 2025 er overholdt. Standarden vil dog blive udfordret i løbet af budgetperioden (2026-2029), da hele kassebeholdningen er disponeret til anlægsinvesteringer m.v.

Langfristet gæld

Den langfristede gæld er sammensat således:

Gæld vedrørende Kommunekredit er i 2025 faldet med 35,4 mio. kr. 

I 2025 er der ikke optaget lån til projekter, der er låneberettigede - jf. også under låneramme. Lånoptagelse sker primo 2026, da omfanget af de låneberettigede udgifter (Midtbyplan, Boenhed 20 på Sølund m.v.) først kendes på det tidspunkt. 

Leasinggælden udgør 177,5 mio. kr. ultimo 2025 og vedrører for hovedpartens skyld skolen og daginstitutionen i Hørning (Sommerbæk), Børnehuset Dyrehaven samt finansiel leasing af biler.

For så vidt angår gælden vedrørende de indefrosne feriepenge til Lønmodtagernes Feriemidler er gælden reduceret med 1,3 mio. kr. i 2025.  

Gæld vedrørende klimainvesteringer finansieres af Skanderborg Forsyning via deres takster, og gæld vedrørende ældreboliger finansieres via huslejerne i de tilknyttede boliger.

Låneramme 2025

Den endelige låneramme for det skattefinansierede område 2025 udgør 34,9 mio. kr. Heraf er der optaget lån primo 2026 med 20,2 mio. kr., som dækker Midtbyplan og Boenhed 20 på Sølund. 

Der resterer således mulighed for lånoptagelse eller frigivelse af deponering med 14,7 mio. kr.

Den resterende låneramme er primært skabt af mulighed for optagelse af lån/nedbringelse af deponering vedrørende Himmelbroen, hvor beløbet udgør 11,2 mio. kr., som ikke er budgetlagt samt 3,4 mio. kr., der er budgetlagt og som vedrører investeringer i LED-belysning.

Henset til det deponerede beløb ultimo 2025, som udgør ca. 143 mio. kr., anbefaler administrationen, at lånerammen anvendes til nedbringelse af deponering (som nedskrives med 1/25-del årligt).

Bevillingsmæssigt vil det betyde, at

• deponeringssaldoen nedskrives med 14,7 mio. kr., og likviderne vil herefter indgå i kommunens likviditet
• budgettet til frigivelse på deponering nedsættes med 448.000 kr. årligt de næste 25 år, svarende til de 11,2 mio. kr., som vedrører Himmelbroen
• allerede budgetteret låneydelse på optagelse af lån til LED-belysning vil anvendes til at neutralisere det beløb, der ellers ville være frigivet på deponeringskontoen

Lånerammen vedrørende klimaprojekter viser 0,9 mio. kr., der optages som byggekredit/lån i 2026.

Resultat af politiske forandringer

Der er fulgt op på i alt 91 forandringer i Budget 2025. Heraf er 17 forandringer endnu ikke afsluttede, og der vil fortsat blive fulgt op på disse i forbindelse med 2. og 3. budgetopfølgning 2026.

Status på alle forandringer fremgår af bilag 3.