Årsregnskabet er aflagt i henhold til gældende lovgivning og praksis for kommunal regnskabsaflæggelse, herunder den vedtagne regnskabspraksis for Hjørring Kommune, der er optrykt i sagens bilag 5.

Regnskabet viser samlet set et resultat i tæt balance med de budgetmæssige forudsætninger for 2025 på tværs af udvalgene, herunder forudsætningerne for udviklingen i likviditeten.   

Den uddybende beskrivelse af regnskabets resultater fremgår af årsberetningen og regnskabsbemærkningerne indenfor de enkelte udvalgsområder. 

Hjørring Kommunes revisor BDO har efter aftale gennemgået de økonomiske oplysninger i årsberetningen forud for byrådets behandling af regnskabet.

Regnskabet indeholder følgende materialer:

• Årsberetning, der beskriver de overordnede økonomiske resultater for regnskabsåret
• Uddybende bilag, der består af regnskabsbemærkninger til de enkelte udvalgsområder, beskrivelse af regnskabspraksis, anlægsregnskaber og en række andre obligatoriske bilag til regnskabet, som indgår i den samlede behandling af årsregnskabet for 2025. 

Materialet offentliggøres på kommunens hjemmeside efter Byrådets endelige behandling af regnskabet i april måned i sammenhæng med behandling af revisionsberetningen. 

Efter aftale deltager BDO under Økonomiudvalgets behandling af revisionsberetningen i april måned.

Den videre sagsfremstilling fokuserer alene på de elementer, som byrådet skal tage bevillingsmæssig stilling til rettet mod overførsler til 2026, særlige indstillinger fra fagudvalgene og den formelle godkendelse af regnskabet og oversendelse til revision.

Overførsel af driftsbevillinger til 2026

De enkelte udvalgsområder har fremsendt ansøgning om driftsoverførsler med afsæt i gældende overførselsregler. Indenfor overførselsadgangen kan det enkelte budgetområde ansøge om overførsel af mindre forbrug på 3 procent og merforbrug på 2 procent af budgettet. Udover disse grænser ligger pulje- og projektmidler, hvor der skal ansøges om særskilt overførsel.

Ved indgangen til 2025 blev der overført driftsoverførsler fra 2024 på 67,9 mio. kr. De ansøgte overførsler til 2026 udgør 82,3 mio. kr., og dermed en forøget overførsel på 14,3 mio. kr. Stigningen i overførslerne kan primært henføres til driften under Sundheds-, Ældre og Handicapudvalget.

Det videre forbrug af overførte driftsmidler skal derfor fortsat i 2026 balanceres til likviditeten og servicerammen.

Sagens bilag 2 indeholder en samlet oversigt over de ansøgte driftsoverførsler fordelt mellem de enkelte udvalgsområder.

Overførslen på Dagplejen på Børne-, Fritids- og Undervisningsudvalgets område viser et merforbrug på mere end 2 procent af budgettet. Forvaltningen vurderer imidlertid, at Dagplejen er strukturelt udfordret på økonomien pga. et faldende antal dagplejere. Det betyder, at det vil være vanskeligt at udarbejde en handleplan, som kan skabe økonomisk balance indenfor nuværende struktur og serviceniveau. Der vil derfor blive udarbejdet en særskilt sag til politisk behandling i byrådet med henblik på at håndtere det overførte merforbrug samt skabe en økonomisk bæredygtig dagpleje. Det forventes, at sagen fremsendes i maj 2026.

Jf. Sundheds-, Ældre- og Handicapudvalgets regnskabssag ansøges restbudget på 1,4 mio. kr. fra beredskabspuljen til forsyningssvigt overført fra Sundheds-, Ældre- og Handicapudvalget til Økonomiudvalget, hvor de øvrige beredskabsopgaver organisatorisk er forankret.

Anlægsoverførsler

De enkelte udvalgsområder har fremsendt ansøgning om anlægsoverførsler fra 2025 til 2026 i henhold til gældende regler.

Sagens bilag 3 indeholder en samlet oversigt med ansøgte overførsler fordelt mellem de enkelte udvalgsområder.

Samlet set ansøges der om overførsler af 91,2 mio. kr. til videreførelse og afslutning af igangværende projekter.

Regnskabsmæssigt skal der for afsluttede anlægsprojekter med et budget eller et forbrug over 2,0 mio. kr. aflægges særskilt regnskab. 

For projekter over 20,0 mio. kr. er det et krav, at revisionen reviderer og påtegner regnskabet særskilt. Ved denne regnskabsaflæggelse har revisionen revideret projektet vedrørende Løkken Læmole og projektet vedrørende etablering af svømmehal i Idrætscenter Vendsyssel. Begge projekter er forsynet med blank påtegning. 

Sagens bilag 12 indeholder en samlet oversigt over afsluttede anlægsprojekter over 2 mio. kr., herunder omtalte revisionspåtegninger.

Overførsel af finansielle poster

Administrationen fremsender jf. bilag 4 ansøgning om overførelse af bevillinger til låntagning og grundkapitalindskud mv. for samlet 14,3 mio. kr. Ansøgningen er sammensat er overført låneadgang modregnet overførsler af grundkapitalindskud mv. i almennyttige boliger, som først realiseres i 2026.

Låneramme for 2025

Den endelige låneramme for 2025 håndteres i særskilt sag, som behandles i byrådet parallelt med denne regnskabssag.