For at sikre en god økonomistyring og omkostningseffektiv administration af kommunens midler er der mulighed for at overføre ubrugte drifts- og anlægsmidler til det følgende år med byrådets godkendelse. I praksis betyder det, at overførsel af drifts- og anlægsmidler sker som tillægsbevilling (genbevilling) i det nye budgetår (2026). Alle overskud/ubrugte rådighedsbeløb har forøget kassebeholdningen ultimo 2025, men vil ved godkendelse af tillægsbevilling (genbevilling) blive finansieret af kassebeholdningen i 2026.

Overførselsregler vedrørende af ØD-overskud og ØD-underskud

I henhold til "Principper for økonomistyring" har alle centre og institutioner inden for bevillingsreglerne ret til selvstændigt at disponere over den 1-årige økonomiske driftsramme (ØD). Opsparede midler kan frit anvendes uden hensyntagen til, hvordan opsparingen er sket, så længe det sker inden for institutionens/afdelingens mål og rammer. Der kan maksimalt overføres 3 % af årets korrigerede budgetramme fratrukket overførsel af sidste år. Hvis overskuddet overstiger 3 %, tilfalder resten af overskuddet som udgangspunkt kommunens kassebeholdning.

Overførsel af ØD-overskud over 3 % sker kun med byrådets godkendelse. Som hovedregel skal årets budgetramme overholdes. Skulle der mod forventning opstå et underskud (merforbrug), overføres dette fuldt ud. Hvis ØD-underskuddet overstiger 1 %, skal der følges op med handleplan for afvikling af underskuddet. Hvis der er særlige udfordringer med at afvikle underskuddet, kan byrådet godkende hel eller delvis reduktion af det overførte underskud.

I tabellen nedenfor fremgår de samlede overførsler på drift og anlæg på udvalgene i 2025.

Tabel 1: Samlet overførsel fra 2025 til 2026 på drift og anlæg (bilag 1)

Overførsel af ØD-midler

Tabellen nedenfor viser den almindelige ØD-overførsel på op til 3 % af budgettet, overførsel af ØD-underskud og områder med fuld overførselsadgang. Disse poster udgør i alt 4,1 mio. kr. med følgende fordeling på udvalgene:

Tabel 2: Overførsel af ØD-midler, overførsel af ØD-underskud samt fuld overførselsadgang (bilag 2 og 5)

*= vedrører primært dækning af underskud vedr. daginstitution Eventyrhaven og Havdrup Skole, jf. nedenfor.

**= underskud på hjemme- og sygepleje jf. nedenfor.

Forslag om afvigelser fra gældende regler vedrørende overførsel af ØD-underskud

Følgende områder har anmodet om at få reduceret overførsel af ØD-underskud.

Tabel 3: Forslag om afvigelser fra gældende regler vedrørende overførsel af ØD-underskud (bilag 3)

På Familie- og uddannelsesudvalgets område er der tale om:

• Forslag om fuld dækning af underskud på daginstitutionen Eventyrhaven, der igennem 2024 og 2025 har været i gang med en genopretning som følge af en periode med højt sygefravær, medarbejderudskiftning og lavere børnetal.
• Delvis dækning af underskud på Havdrup Skole på grund af ansættelse med henblik på intensiveret arbejde med trivsel blandt elever og medarbejdere samt merudgifter i forbindelse med længere opsigelser.

På Social-, ældre- og sundhedsudvalgets område er der tale om:

• Nulstilling af udgifter vedrørende ukrainske flygtninge på 0,7 mio. kr., som burde have været dækket i budgetopfølgningen pr. 31. oktober 2025.
• Nulstilling af underskud i sygeplejen på 1,5 mio. kr., som det ikke vurderes realistisk at indhente set i lyset af ældrereform og arbejdet med faste teams.
• Nulstilling af underskud på den kommunale hjemmepleje på netto 7,1 mio. kr., idet puljemidler vedrørende projekt Flere hænder og højere kvalitet i ældreplejen reducerer underskuddet med 1,7 mio. kr. Det resterende underskud vurderes det ikke realistisk at indhente set i lyset af ældrereform og arbejdet med faste teams.
• Handicap og Psykiatri har indstillet, at de afstår fra at overføre 0,5 mio. kr. af deres ØD-ramme.
• Nulstilling af diverse projekter vedrørende Center for Sundhed og Omsorg, som er afsluttet. Mindreforbrug på 0,1 mio. kr.

På Kultur- og naturudvalget er der tale om overførsel af 0,1 mio. kr. vedrørende udgift til klorcelle i svømmehallen. Merforbruget foreslås dækket af mindreforbrug på foreningsbetjening.

Overførsel af ØD-midler over 3 %

Der er indstillet overførsel ud over 3 % af ØD-rammen for i alt 2,3 mio. kr.

Tabel 4: Overførsel af ØD-midler over 3 % (bilag 4)

Overførsel af midler – ramme uden overførselsadgang og intern dækning

Der er på rammen uden overførselsadgang forslag om overførsel af 3,1 mio. kr. samt intern dækning af underskud på 231.000 kr., dvs. i alt indstillet overførsel af 2,9 mio. kr.

Tabel 5: Overførsler på rammen uden overførselsadgang samt intern dækning af underskud (bilag 6)

Overførsel af rådighedsbeløb på anlæg

Et anlægsprojekt kan gennemføres, når byrådet har godkendt en anlægsbevilling til det konkrete projekt. Anlægsbevillinger kan være flerårige. Rådighedsbeløbene, der afsættes i budgettet og frigives som anlægsbevillinger til konkrete projekter, er 1-årige, og hvis et anlægsprojekt bliver forsinket, så hele rådighedsbeløbet ikke kan nå at blive anvendt i det budgetår, hvor det er afsat, er det en forudsætning for færdiggørelse af anlægsprojektet, at byrådet godkender overførsel af det resterende rådighedsbeløb til det følgende budgetår. Der er 100 % overførselsadgang af ubrugte rådighedsbeløb på anlægsprojekter, hvor byrådet har givet anlægsbevilling eller vil give anlægsbevilling i 2026, indtil anlægsprojektet er afsluttet. Opgørelsen af rådighedsbeløb på de uafsluttede anlægsprojekter i 2025 udgør samlet 117,0 mio. kr. i anlægsudgifter og 8,0 mio. kr. i anlægsindtægter, som indstilles genbevilget i 2026. Specifikation og begrundelse for overførsel fremgår af bilag 7-9.

Det er ikke et lovkrav at overføre ubrugte drifts- og anlægsmidler, men det er en forudsætning for gennemførelsen af anlægsprojekter, at rådighedsbeløb overføres til 2026.