Da regnskab 2025 aflægges efter den tidligere udvalgsstruktur, anvendes de gamle udvalgsnavne i regnskabssagerne.

I henhold til kasse- og regnskabsregulativet overføres driftsoverskud som udgangspunkt automatisk med op til 1 pct. for centre og stabe og 2 pct. for decentrale budgetansvarlige af det korrigerede budget. Der udarbejdes ikke særskilte ansøgninger på dette grundlag.

Ønskes der derimod overført mindreforbrug ud over grænserne på 1 og 2 pct., skal der laves en ansøgning med begrundelse for behovet for overførsel mellem årene. Merforbrug overføres som udgangspunkt fuldt ud.

Vurdering af regnskabsresultatet på driften.

Dette er ikke den egentlige regnskabssag, men omhandler alene overførsel af mer- og mindreforbrug på driften fra 2025 til 2026. Der vil blive udarbejdet både en særskilt regnskabssag. Nedenstående er derfor ikke en gennemgang af årsager og forklaringer på regnskabet.

Til Økonomi-, Erhvervs- og Turismeudvalgets møde den 16. marts er også udarbejdet en særskilt sag på overførsel af anlæg og lån fra 2025 til 2026.

Det samlede resultat på driften viser et mindreforbrug på 51,493 mio. kr., jf. tabel 1. Det betyder, at kommunen har brugt færre penge end budgetteret.
Udvalg med mindreforbrug

Teknik- og Miljøudvalget har et mindreforbrug på 24,613 mio. kr. Det er en forøgelse af mindreforbruget på 14,906 mio. kr. i forhold til budgetopfølgningen pr. 30.09. Det skyldes primært flere indbetalte midler til genetablering af asfalt efter gravearbejder – midlerne skal anvendes på et senere tidspunkt. Derudover er der mindreforbrug på byfornyelsesprojekter som følge af tidsforskydning samt på administrationen som følge af vakante stillinger.

Opvækst- og læringsudvalget har et mindreforbrug på 9,178 mio. kr. Det er en forbedring på 12,882 mio. kr. i forhold til 30.09 (hvor der var merforbrug). Det skyldes bl.a. et forbedret resultat på decentrale enheder, færre børn i dagtilbud og forskydning af tilskud til private institutioner.

På Sundheds- og Ældreudvalget er der et mindreforbrug på 21,090 mio. kr. Det er en forøgelse af mindreforbruget 15,040 mio. kr. i forhold til 30.09. Det skyldes hovedsagelig reducerede udgifter på mellemkommunale betalinger, mindreudgifter på elevområdet, tidsforskydning vedr. kompetenceudvikling i forbindelse med implementering af ældreloven og generel tilbageholdenhed mv. 

På Arbejdsmarkedsudvalget er der et mindreforbrug på 19,913 mio. kr. hvilket er en forbedring på 22,820 mio. kr. i forhold til 30.09 (hvor der var merforbrug) som vedr. overførselsudgifterne. Det skyldes, at der har været færre borgere på sygedagpenge, A- dagpenge samt kontanthjælp i 4. kvartal 2025 end forventet. Derudover har et konsulentfirma udarbejdet en gennemgang af statsrefusion vedr. resultattilskud og grundtilskud, hvilket har betydet berigtigelser for om omkring 6 mio. kr. i perioden 2023-2025.  Slutteligt har der været en afgørelse i Ankestyrelsen, som har gjort, at det er muligt at hjemtage mere mellemkommunal refusion end forventeligt. Det samlede mindreforbrug på overførsler på 18,458 mio. kr. anbefales reserveret til en evt. midtvejsregulering af overførselsudgifterne i forbindelse med Økonomiaftalen mellem KL og regeringen til sommer jf. også den økonomiske politik. 

På Økonomiudvalget er der et mindreforbrug 10,352 mio. kr. Det er en forøgelse af mindreforbruget på 9,012 mio. kr. i forhold til 30.09. Det skyldes hovedsagelig mindreforbrug vedr. afledt drift (relaterer sig til ikke gennemførte anlæg) LCP-puljen og mindreudgifter til it-fagsystemer. 
På Ejendomsdrift under Økonomiudvalget er der sket en forværring af merforbruget med 1,457 mio. kr. til i alt 27,687 mio. kr. Det skyldes bl.a., at rengørings- og ejendomsområdet har overført gæld fra tidligere regnskabsår, som ikke er blevet nedbragt i løbet af 2025. Der er igangsat initiativer for rengøringsområdet til nedbringelse af gælden i 2026. Derudover er der ikke hentet de budgetterede driftsbesparelser fra kvadratmeterprojektet.

Udvalg med merforbrug

Socialudvalget, der har et merforbrug på 45,686 mio. kr. I forhold til sidste budgetopfølgning 30.09 er der sket en forøgelse af medforbruget på 2,310 mio. kr.  I forbindelse med regnskabsaflæggelsen vil der blive tilført 0,537 mio. kr. til kassen, og der vil blive foretaget nogle interne budgetomplaceringer på tværs af bevillingerne i Socialområdet. Efter tilførsel til kassen og budgetomplaceringer, er årsagerne til ændringen siden budgetopfølgningen 30.09 et øget merforbrug på børn og ungeområdet på 5,054 mio. kr. til i alt et merforbrug på 23,750 mio. kr. Merforbruget på voksenområdet er reduceret med 1,320 mio. kr. til et merforbrug på 20,026 mio. kr. Endeligt har der været en reduktion i merforbruget på administration på 0,886 mio. kr. til et merforbrug på 2,448 mio. kr.

Tabel 1: Oversigt over korrigeret budget, regnskab 2025 samt ansøgte overførsler fordelt på udvalg på driften. 

Minus er merindtægter/mindreforbrug Læsevejledning til tabel 1:

• Kolonne A viser det korrigerede budget for 2025 på 4.126,485 mio. kr.
• Kolonne B viser regnskabet for 2025 for driften på 4.074,992 mio. kr.
• Kolonne C viser det samlede mer/mindreforbrug. Resultatet er et samlet mindreforbrug på driften på 51,493 mio. kr.
• Kolonne D viser hvad der søges om ikke at overføre, men kan gå i kassen og udgør i alt 32,056 mio. kr. Her af 3,325 mio. kr. som søges anvendt til at finansiere en tillægsbevilling til dagplejen i 2028 samt 0,537 mio. kr. vedr. moms på beboerkonti, som skal tilføres kassen og indgår i kommens afregning af moms. Den samlende kassetilførsel er herefter 28,194 mio. kr. 
• Kolonne E viser hvad der automatisk overføres ifølge reglerne på mindreforbrug på 1 og 2 pct. og hele
  merforbruget. Dette giver et samlet merforbrug på 74,526 mio. kr. 
• Kolonne F viser, hvad der søges overført til politisk godkendelse udover 1 og 2 pct. på 93,964 mio. kr. 
• Kolonne G er en sum af kolonnerne E og F dvs. den samlede overførsel fra 2025 til 2026 på driften i alt mindreforbrug på 19,438 mio. kr. 

Ud af mindreforbruget på arbejdsmarkedsområdet på 19,913 mio. kr. udgør overførselsudgifterne 18,458 mio. kr. Dvs. det er kun et mindreforbrug på 1,455 mio. kr. der vedr. serviceudgifterne. 

Af den samlede overførsel på 19,438 mio. kr. i kolonne G udgør serviceudgifterne 0,980 mio. kr. Bemærk dette er før evt. gældssanering af særlige områder, se efterfølgende sag på direktionens møde samme dag. 

Ansøgninger om uforbrugte midler ud over 1- og 2-pct.-reglerne 

Der er udarbejdet ansøgninger om overførsel af uforbrugte midler ud over 1- og 2-pct.-reglerne for i alt 93,964 mio. kr. Ansøgningerne beskriver nærmere, hvad midlerne tænkes anvendt til, og fremgår af bilag 5-10. Overordnet drejer det sig om følgende:

Teknik- og Miljøudvalget
Mindreforbruget skyldes primært tidsforskydning i projekter samt indbetalte midler til genetablering af asfalt efter gravearbejder – midlerne skal anvendes på et senere tidspunkt. Efter direktionsmødet den 3. marts har forvaltningen genvurderet ansøgningerne, hvilket ikke har givet anledning til ændringer.

Opvækst- og Læringsudvalget
Her vedrører mindreforbruget BUMT-projektet, hvor tidsforskydning betyder, at midlerne skal anvendes i 2026. 
De overførte midler foreslås anvendt til delvis gældssanering af Espe Skole og Heldagsskolen, da det ikke vurderes realistisk, at områderne kan indhente det samlede merforbrug inden for en overskuelig periode.
Desuden foreslås gældssanering af Dagplejen af de overførte midler, da der er en strukturel ubalance på området. Det betyder, at Dagplejen med faldende børnetal ikke kan tilpasse kapaciteten tilstrækkeligt til at reducere merforbruget.

Kultur- og Lokalsamfundsudvalget
Mindreforbruget skyldes primært tidsforskudte projekter, herunder projekter med ekstern finansiering, som derfor skal gennemføres i 2026. Efter direktionsmødet den 3. marts har forvaltningen genvurderet ansøgningerne, hvilket ikke har givet anledning til ændringer.  

Socialudvalget
Der søges ikke om overførsel ud over de automatiske overførselsadgange, hvorfor der ingen ansøgninger er fra området.

Sundheds- og Ældreudvalget
De overførte midler skal bl.a. anvendes til implementering af ældreloven samt til at færdiggøre eksternt finansierede pulje- og projektaktiviteter.
Derudover indfries hele lånet fra NGF-puljen under Økonomi-, Erhvervs- og Turismeudvalget, som har været anvendt til driftsoptimering på ældreområdet. Der vil derfor ikke længere ske løbende afdrag.

Arbejdsmarkedsudvalget
Her skal midlerne anvendes til at dække merforbrug på andre bevillinger samt til implementering af beskæftigelsesreformen.

Økonomiudvalget
De overførte midler skal bl.a. bruges til signaturprojektet Børn og Unges Mentale Trivsel, puljen til Lov- og Cirkulæreprogrammet, erhvervs- og udviklingsprojekter i 2026 samt øvrige politisk besluttede projekter i de kommende år.

Servicerammebufferen

Der er tale om 2 tekniske puljer, som lægges ind i budgettet for at kunne overholde servicerammen. De lægges ind hvert år i budgettet for at skabe luft til at overføre serviceudgifter fra ét regnskabsår til det næste. Når driftsmidler overføres, sker det budgetteknisk som en tillægsbevilling i det år, hvor midlerne tilgår budgettet igen. Derfor påvirker overførslerne servicerammen i det år, hvor bevillingen registreres. Det er i budgetreglerne tilladt at oprette disse puljer svarende til maksimalt 1 pct. af kommunens samlede serviceudgifter. I budget 2026 er der derfor budgetteret med +29,914 mio. kr. på 09 Administration under Økonomi-, Erhvervs- og Turismeudvalget og –29,914 mio. kr. under balanceforskydninger. Da puljerne udligner hinanden, har de ingen likviditetsmæssig betydning, men alene betydning for servicerammens størrelse i budgettet.