Der er fastsat en række grundlæggende principper for kommunernes regnskab og regnskabsprocedure i den kommunale styrelseslov og i Indenrigs- og Sundhedsministeriets Budget- og regnskabssystem for kommuner, herunder tidsfrister for den politiske behandling af regnskabet. Derudover har kommunen sin egen økonomiske politik samt principper for økonomistyringen. Regnskabet forelægges med udgangspunkt i begge dele.

I det følgende gennemgås regnskabsresultatet for 2025 for udvalgets områder samt overførslerne fra 2025 til 2026-29. 

Overførsler mellem årene er udarbejdet i overensstemmelse med kommunens økonomistyringsprincipper, hvor mindreforbrug på service på op til 2 pct. overføres, mens alt merforbrug overføres. Politisk besluttede midlertidige bevillinger, eksternt finansierede projektmidler o.lign. overføres særskilt. Centrale poster ses under ét mens de decentrale institutioner har egen overførselsramme. 

Sidst gives en foreløbig status på budget 2026.

Regnskabsresultat på Service

Regnskabet viser et samlet merforbrug på 7,1 mio. kr. Der overføres et samlet nettomerforbrug på 8,0 mio. kr. til 2026.

Ungeindsats

Regnskabet viser et samlet merforbrug på 6,2 mio. kr. Der overføres alene et merforbrug på 2,0 mio. kr., som vedrører Udførerinstitutionerne. På baggrund af de forventede økonomiske udfordringer på de specialiserede områder i 2026 overføres merforbruget på myndighedsområdet ikke, idet det ikke vurderes økonomisk muligt at håndtere et merforbrug fra regnskab 2025 samtidig med de forventede udfordringer i 2026 (jf. KMB 29. januar 2026). Forvaltningen anbefaler derfor at merforbruget finansieres af kassen.

Merforbruget på Ungeindsats kan hovedsageligt henføres et merforbrug på 5,2 mio. kr. på Ungeindsats myndighed (15-29årige), men vedrører også følgende områder:

• 5,2 mio. kr. i merforbrug på Ungeindsats myndighed (15-29årige)
• 1,7 mio. kr. i merforbrug på Udfører som kan henføres til et merforbrug på Tandplejen
• 0,6 mio. kr. i merforbrug på Administration og myndighedsbehandling
• 1,2 mio. kr. i mindreforbrug på Ungdomsuddannelser mv.
• 0,2 mio. kr. i mindreforbrug på Udførende myndighed

Mindreforbruget på 0,2 mio. kr. på udførende myndighed og 1,2 mio. kr. på Ungdomsuddannelser mv. overføres ikke, idet det medgår til at finansiere merforbruget på det samlede aktivitetsområdet, jf. ovenfor.

Udfordringen i Tandplejen er blevet adresseret dels i budgetopfølgningerne i 2025 og dels i sag vedr. handleplan (KMB 3. april 2025). På den baggrund er der igangsat en ekstern analyse af Tandplejens økonomi og drift, som vil blive forelagt politisk i 2. kvartal 2026.

Voksen- og socialindsats

Regnskabet viser et samlet merforbrug på 3,8 mio. kr. Der overføres alene merforbrug én til én på udførerinstitutionerne, idet mindreforbruget på de øvrige områder medgår til at finansiere merforbrugene på tværs af myndighedsområderne på aktivitetsområderne Udsatte børn og Ungeindsats.

Merforbruget på 6,0 mio. kr. på Udfører-institutionerne kan primært relateres til:

• 5,7 mio. kr. i merforbrug på Chr. X
• 1,2 mio. kr. i merforbrug på Carlshøjvej
• 1,1 mio. kr. i mindreforbrug på Slotsvænget
• 0,3 mio. kr. i merforbrug på Kvindehuset i Lyngby

Merforbruget på aktivitetsområdet kan således primært henføres til botilbuddet Chr. X, mens Carlshøjvej også har et merforbrug. De to botilbud har ligeledes et overført merforbrug fra 2024, som det ikke er lykkedes at indhente. Derudover opleves en stadig faldende belægning på Slotsvænget, som dog er lykkedes med at håndtere udfordringerne via stærk styring og rettidige ressourcetilpasninger. 

Samlet set overføres et nettomerforbrug på 6,3 mio. kr., som fordeler sig således:

• 6,6 mio. kr. i nettomerforbrug på Udfører overføres én til én på de enkelte institutioner
• 0,5 mio. kr. i mindreforbrug på Forebyggende sundhedsindsats overføres til 2026

Det bemærkes, at der i forbindelse med sag om forventede udgiftsstigninger på specialområdet blev givet en tillægsbevilling på Socialindsats myndighed (+30årige) og Udførende myndighed på i alt 11.1 mio. kr. i 2025 (KMB 19.06.2025). Da der er mindreforbrug på områderne tilbageføres overskydende budget til kassen jf. overførelsesreglerne, og medgår til at finansiere merforbruget på øvrige myndighedsområder.

Merforbrug på Administration og myndighedsbehandling på 0,4 mio. kr. overføres ikke, idet det er vanskeligt at indhente, da der er et politisk besluttet måltal for sager pr. sagsbehandler på det specialiserede socialområde.

Beskæftigelse

Regnskabet viser et samlet mindreforbrug på 2,9 mio. kr., der er sammensat af:

• 0,6 mio. kr. i mindreforbrug på Sundhedsudgifter mv.
• 0,5 mio. kr. i mindreforbrug på Arbejdsmarkedsforanstaltninger
• 1,8 mio. kr. i mindreforbrug på Sekretariat og forvaltning

Af det samlede mindreforbrug i 2025 på 2,9 mio. kr. overføres et mindreforbrug på 0,2 mio. kr. til 2026, idet det øvrige mindreforbrug over 2 pct. på 2,7 mio. kr. tilbageføres til kassen.

Status på budget 2026 på Service

Som en del af den skærpede økonomistyring forelægges udvalget i forbindelse med regnskabet en   første overordnet status på områdets økonomi i 2026. Her ses regnskab 2025 fremskrevet til 2026 p/l samt forventede overførsler fra 2025 i forhold til det gældende budget 2026 med henblik på at afdække eventuelle budgetudfordringer på udvalgets budgetområde allerede nu.

Tabel 2: Status på budget 2026 på Service

På Forebyggelses- og socialudvalgets område er budget 2026 (inkl. overførsler) 25,4 mio. kr. højere end regnskabsresultatet i 2025.

Kommunalbestyrelsen fik den 28. januar 2026 forelagt en sag vedr. håndtering af den forventede budgetudfordring i 2026 på 75,4 mio. kr. samlet på de specialiserede områder på tværs af Forebyggelses- og Beskæftigelsesudvalget og Børne- og Uddannelsesudvalget. Det bemærkes, at det i opgørelsen af den forventede budgetudfordring i 2026 blev forudsat, at merforbruget i 2025 ikke bliver overført til 2026, idet udfordringen ville blive tilsvarende større. 

I sagen blev det besluttet at bevillige 80 pct. af udfordringen på tværs af daginstitutionsområdet, Udsatte børn, Ungeindsats, dagbehandling og specialundervisningsområdet, svarende til 57,8 mio. kr. 

Tillægsbevilling på 17,5 mio. kr. på specialområderne på dette udvalgs område indgår i det korrigerede budget for 2026 i ovenstående tabel. Det bemærkes dog, at der alene er bevilliget 80 pct. af den forventede udfordring på de specialiserede områder, hvormed der fortsat kan komme budgetudfordringer i 2026, selvom det ikke umiddelbart kan ses af tabellen ovenfor.  

Derudover er der blevet flyttet budget på 10,7 mio. kr. fra 2026 vedr. Det Fælles Visitationsbudget fra aktivitetsområde Skoler og klubber, hvortil udgifterne til dagbehandling ligger i regnskabet for 2025 (Børne og uddannelsesudvalget). Dette gør det vanskeligt at sammenligne budget og regnskab, da stigningen i budgettet i 2026 er teknisk, og der vil følge stigende udgifter med budgettet. Reelt er budgettet således ca. 14 mio. kr. højere i budget 2026.

Beskæftigelse

Der forventes ikke udfordringer på området i 2026.

Regnskabsresultat på overførelser

Overførsler mv. er bevillinger, der ligger uden for servicerammen og generelt svært styrbare områder. Ofte er områderne påvirket af konjunkturer, og kommunen kan ikke selv beslutte serviceniveauet. Både mer- og mindreforbrug på ikke-servicebevillinger har ”modpost på kassen” – dvs. at eventuelle merforbrug finansieres af kassen, ligesom mindreforbrug tilgår kassen. Dog overføres der særskilt 1,0 mio. kr. til finansiering af kommunens fælles dataplatform jf. KMB 26.02.2026.

Tabel 3: Regnskab på overførelser

Beskæftigelse (ikke-service)

Regnskabet viser et samlet mindreforbrug på 14,8 mio. kr., som er sammensat af følgende:

• 13,4 mio. kr. i mindreforbrug på Kontante ydelser
• 5,9 mio. kr. i mindreforbrug på Arbejdsmarkedsforanstaltninger
• 4,4 mio. kr. i mindreforbrug på Ungdomsuddannelser mv.
• 5,4 mio. kr. i mindre på Tilbud til udlændinge m.fl.
• 6,4 mio. kr.  i merforbrug på Førtidspensioner og personlige tillæg
• 7,9 mio. kr. i merforbrug på Revalidering, ressourceforløb mv.
  
  

Afvigelserne på de forskellige ydelser skal ses i lyset af, at budgetlægningen er foretaget medio 2024 (baseret på regeringen og KL’s forventninger til udviklingen på daværende tidspunkt) og uden efterfølgende justeringer. Merforbruget på Førtidspension & personlige tillæg, samt mindreforbrug på Kontante ydelser afspejler derfor en anden udvikling end forudsat ved budgetlægning medio 2024.

Ved budgetlægningen blev budgettet til førtidspension løftet med 32,2 mio. kr. fra 2024 til 2025, baseret på forventningen om en fortsat stigning på området. Regnskabet viser imidlertid en betydelig større stigning i udgifterne end forventet, som følge af en vedvarende stor tilgang til ordningen. Der ses en lignende udviklingstendens på landsplan, som følge af det store fokus på at afklare langtidsledige borgere. Udviklingen forventes af flade ud i 2026.

Ledighedsudviklingen har omvendt været mere positiv end forventet ved budgetlægningen, hvilket har medført betydelige mindreforbrug til kontanthjælp samt til sygedagpenge. Modsat har der været en betydelig stigning i antal dagpengemodtagere, hvilket afviger fra tendensen på landsplan.

Overførsler mv. (ikke-service) modregnes som udgangspunkt på kassen, dog overføres der særskilt 1,0 mio. kr. til finansiering af kommunens fælles dataplatform jf. KMB 26.02.2026.

Se detaljerede regnskabsforklaringer i vedlagte bilag.

Regnskabet 2025 og overførsler er udarbejdet med udgangspunkt i de økonomiske styringsprincipper i kommunen. Overførselsreglerne skal dels sikre, at der økonomistyres med henblik på budgetoverholdelse, og dels understøtte en mere langsigtet planlægning ud over budgetåret ved at modvirke uhensigtsmæssig brug af midler i slutningen af året. Overførselsreglerne skal samtidig sikre, at overførslerne sker under hensyntagen til balancen i kommunes samlede økonomi.

Regnskabsresultatet og overførslerne på Forebyggelses- og Socialudvalgets område vil indgå i kommunens samlede regnskab 2025 samt overførsler til 2026, som forlægges for Økonomiudvalget den 19. marts 2026 med henblik på godkendelse i Kommunalbestyrelsen den 26. marts 2026.