Der er fastsat en række grundlæggende principper for kommunernes regnskab og regnskabsprocedure i den kommunale styrelseslov og i Indenrigs- og Sundhedsministeriets Budget- og regnskabssystem for kommuner, herunder tidsfrister for den politiske behandling af regnskabet. Derudover har kommunen sin egen økonomiske politik samt principper for økonomistyringen. Regnskabet forelægges med udgangspunkt i begge dele.

I det følgende gennemgås regnskabsresultatet for 2025 for udvalgets områder samt overførslerne fra 2025 til 2026-29.

Overførsler mellem årene er udarbejdet i overensstemmelse med kommunens økonomistyringsprincipper, hvor mindreforbrug på service på op til 2 pct. overføres, mens alt merforbrug overføres. Politisk besluttede midlertidige bevillinger, eksternt finansierede projektmidler og lignende overføres særskilt. Centrale poster ses under ét, mens de decentrale institutioner har egen overførselsramme.

Sidst gives en foreløbig status på budget 2026.

Regnskabsresultat på Service

Regnskabet viser et samlet mindreforbrug på 11,2 mio. kr., hvoraf der overføres et mindreforbrug på 2,4 mio. kr. Der overføres uforbrugte midler vedr. kvalitetsløft og FOA Partnerskabsaftalen (samlet 4,8 mio. kr.) til 2027. Derudover fordeles merforbruget vedr. Bredebo (4,6 mio. kr.) over de kommende tre år. 

Tabel 1: Regnskab på serviceudgifter

Ældreområdet

Regnskabet for ældreområdet viser samlet set et mindreforbrug på 7,1 mio. kr. Mindreforbruget skyldes primært et mindreforbrug på 10,9 mio. kr. på de centrale områder, mens de decentrale områder – herunder den Kommunale Hjemmepleje, Den Kommunale Madservice og plejecentrene – samlet udviser et merforbrug på 3,8 mio. kr.

Mindreforbruget på 7,1 mio. kr. er sammensat således:

• 7,1 mio. kr. i mindreforbrug vedrørende Centrale opgaver, som vedrører Faglig kvalitet og Uddannelse (SOSU-elever), IT, drift og udvikling, herunder FOA Partnerskabsaftalen, Visitationen, Hjælpemidler, Køb og salg af plejehjemspladser, eksterne puljemidler samt Befordring, fast vagt, mm.
• 3,8 mio. kr. i mindreforbrug på Hjemme- og sygepleje, myndighed
• 2,9 mio. kr. i merforbrug i Den Kommunale Hjemmepleje
• 0,8 mio. kr. i merforbrug samlet for plejecentrene
• 0,1 mio. kr. i merforbrug i Den Kommunale Madservice

Af det samlede mindreforbrug på Ældre overføres 3,3 mio. kr. til kommende år, mens 4,5 mio. kr. tilbageføres til kassen - herunder tillægsbevilling til Faglig kvalitet og Uddannelse og mindreforbrug på over to procent i Rustenborghuset og på Lystoftebakken. Derudover er aktivitetsområdet Sundhed delvist med til at håndtere merforbrug på befordring, fast vagt m.v. med 0,7 mio. kr.

For plejecentrene ses en positiv udvikling, idet det er lykkedes Virumgård og Solgården at indhente tidligere års overførte merforbrug. Virumgård er i budgetmæssig balance i 2025, mens Solgården har et mindreforbrug. Omvendt har Bredebo fortsat betydelige økonomiske udfordringer med et merforbrug på 4,6 mio. kr., primært relateret til personaleudgifter. Merforbruget afvikles over en tre-årig periode, og der er udarbejdet en handleplan med henblik på at sikre økonomisk balance.

Den Kommunale Hjemmepleje har et merforbrug på den ordinære drift på 4,4 mio. kr. (dvs. eksklusiv mindreforbrug på budget til Kvalitetsløft i ældreplejen samt udskiftning af nøglesystem), som i høj grad kan henføres til et øget forbrug af eksterne vikarer. Der er iværksat skærpede tiltag for at nedbringe vikarforbruget og styrke den økonomiske styring.

Derudover ses merforbrug på området Befordring, fast vagt mm., som primært skyldes øget aktivitet i omkostningstunge ordninger som §96-hjælp og plejevederlag.

Uforbrugte midler til Kvalitetsløft af ældreplejen på 3,8 mio. kr. overføres til 2027 for at videreføre initiativerne i FOA Partnerskabsaftalen, som udløber ved udgangen af 2026, idet der er afsat nye 6,3 mio. kr. til Kvalitetsløft i ældreplejen i 2026 i forbindelse med budgetaftalen for 2026. Samtidig overføres 1,0 mio. kr. i uforbrugte midler fra selve FOA Partnerskabsaftalen også til 2027, mens restbeløbet på 0,1 mio. kr. overføres til 2026 til en afsluttende konference.

Sundhedsområdet

Sundhedsområdet viser et samlet mindreforbrug på 4,1 mio. kr., som vedrører:

• 0,5 mio. kr. i merforbrug på Trænings- og rehabiliteringscentret
• 0,4 mio. kr. i merforbrug på Aktivitet og Frivillighed
• 3,9 mio. kr. i mindreforbrug på Sundhedscenteret – Patientrettet indsats
• 1,2 mio. kr. i mindreforbrug på Færdighandlede patienter

Der overføres merforbrug på 0,5 mio. kr. til den decentrale enhed Trænings- og rehabiliteringscentret og 0,4 mio. kr. til den decentrale enhed Aktivitet og Frivillighed. 

Samlet for de centrale budgetposter Færdigbehandlede patienter og Sundhedscentret er der et mindreforbrug på 5,0 mio. kr., hvoraf der overføres 2 pct., svarende til 0,6 mio. kr., som medgår til at finansiere merforbrug på Befordring, fast vagt mm. under ældreområdet. Restbeløbet på 4,4 mio. kr. tilbageføres til kassen, jf. overførselsreglerne.

Se detaljerede regnskabsforklaringer i vedlagte bilag.

Status på budget 2026 på Service

Som en del af den skærpede økonomistyring forelægges udvalget i forbindelse med regnskabet en første status på områdets økonomi i 2026. Her ses regnskab 2025 fremskrevet til 2026 p/l samt forventede overførsler fra 2025 i forhold til det gældende budget 2026 med henblik på at afdække eventuelle budgetudfordringer på udvalgets budgetområde allerede nu.

Tabel 2: Status på budget 2026 på Serviceudgifter

Ældre- og Omsorgsudvalgets budget 2026 (inkl. overførsler) er samlet set 5,2 mio. kr. højere end regnskabsresultatet i 2025, og der forventes således ikke budgetudfordringer i 2026. Forskellen mellem budget og regnskab kan hovedsageligt henføres til mindreforbrug i 2025. Derudover er der en række bevægelser som blandt andet vedrører:

• Budgettilførsel i forbindelse med budget 2026 vedr. terapeut i Visitationen, ekstra ressourcer til plejecenter Bredebo samt budgettilførsel som følge af demografiregulering af hjemmeplejen
• Stigende profil på trepartsmidler vedr. lønstigninger til udvalgte grupper
• Omvendt er der stigende profil på besparelser vedrørende budgetaftale 2024 og 2025

Der er en budgetudfordring for plejecenter Bredebo, som udover indhentning af merforbrug i 2025 har overførte merforbrug fra tidligere år, som også skal indhentes. Derudover overføres der et merforbrug i Den Kommunale Hjemmepleje på 4,4 mio. kr. til 2026 samt et merforbrug på 1,4 mio. kr. vedrørende Befordring, fast vagt mm.

Regnskabsresultat på Overførsler mv.

Regnskabet viser balance. Mer-/ mindreforbrug på ’Overførsler mv.’ overføres som udgangspunkt ikke.

Tabel 3: Regnskab på overførselsudgifter

Regnskabet viser samlet balance. Afregningen af Kommunal medfinansiering har været fastfrosset siden 2019, og kommunerne er således blevet opkrævet via aconto-afregning på baggrund af den enkelte kommunes vedtagne budget i 2019.

Regnskabet 2025 og overførsler er udarbejdet med udgangspunkt i de økonomiske styringsprincipper i kommunen. Overførselsreglerne skal dels sikre, at der økonomistyres med henblik på budgetoverholdelse, og dels understøtte en mere langsigtet planlægning ud over budgetåret ved at modvirke uhensigtsmæssig brug af midler i slutningen af året. Overførselsreglerne skal samtidig sikre, at overførslerne sker under hensyntagen til balancen i kommunes samlede økonomi.

Regnskabsresultatet og overførslerne på Ældre- og Omsorgsudvalgets område vil indgå i kommunens samlede regnskab 2025 samt overførsler til 2026, som forelægges for Økonomiudvalget den 19. marts 2026 med henblik på godkendelse i Kommunalbestyrelsen den 26. marts 2026.