Der er fastsat en række grundlæggende principper for kommunernes regnskab og regnskabsprocedure i den kommunale styrelseslov og i Indenrigs- og Sundhedsministeriets Budget- og regnskabssystem for kommuner, herunder tidsfrister for den politiske behandling af regnskabet. Derudover har kommunen sin egen økonomiske politik samt principper for økonomistyringen. Regnskabet forelægges med udgangspunkt i begge dele.

I det følgende gennemgås regnskabsresultatet for 2025 for udvalgets områder samt overførslerne fra 2025 til 2026-29.

Overførsler mellem årene er udarbejdet i overensstemmelse med kommunens økonomistyringsprincipper, hvor mindreforbrug på service på op til 2 pct. overføres, mens alt merforbrug overføres. Politisk besluttede midlertidige bevillinger, eksternt finansierede projektmidler og lignende overføres særskilt. Centrale poster ses under ét mens de decentrale institutioner har egen overførselsramme.

Sidst gives en foreløbig status på budget 2026.

Regnskabsresultat på Service

Regnskabet viser et samlet mindreforbrug på 1,8 mio. kr. Der overføres i alt 0,8 mio. kr. til 2026, idet de resterende mindreforbrug tilføres kassen jf. overførselsreglerne om grænsen på overførte mindreforbrug på 2 pct. af budgetrammen.

Tabel 1: Regnskab på serviceudgifter

Kultur, Fritid, Idræt og Turisme

På Kultur, Fritid, Idræt og Turisme er der et mindreforbrug på 0,5 mio. kr. som primært kan henføres til:

• 0,2 mio. kr. i mindreforbrug på turismeområdet særligt vedrørende det ophørte samarbejde med citykoordinatoren samt en række mindre afvigelser på tværs af turismeområdet.
• 0,1 mio. kr. i mindreforbrug på kulturområdet der primært vedrører puljen til Byliv og Kultur, ungdomskulturfonden og puljen til udmøntning af kulturstrategien.
• 0,1 mio. kr. i mindreforbrug på fritidsområdet, primært vedrørende budgettet til prisuddelinger og arrangementer mv. ligesom midler reserveret til sommerferieaktiviteter for børn og unge med særlige behov ikke er udnyttet fuldt ud.
• 0,1 mio. kr. i mindreforbrug på idrætsområdet som primært kan henføres til tilskuddet til Bagsværd Rostadion, der har været mindre end det prisfremskrevne budget, ligesom flere indsatser vedrørende Idræts- og Bevægelsesstrategien har været billigere end forventet.

Der overføres 29 t. kr. til fritidspas samt 8 t. kr. til turisme til 2026. Et mindreforbrug på knap 0,1 mio. kr. medgår til udligning af merforbruget på Sophienholm (jf. nedenfor). Et samlet mindreforbrug på 0,4 mio. kr. overføres ikke, idet mindreforbruget overstiger 2 pct. af budgetrammen.

Folkeoplysning

Der er et mindreforbrug på Folkeoplysning på 0,8 mio. kr. som primært kan henføres til:

• 0,4 mio. kr. i mindreforbrug vedr. løntilskud til den folkeoplysende voksenundervisning.
• 0,2 mio. kr. i mindreforbrug vedr. mellemkommunal refusion for voksenundervisning.
• 0,1 mio. kr. i mindreforbrug vedr. lokaletilskud til frivillige foreninger.
• 0,1 mio. kr. i mindreforbrug vedr. bl.a. puljer til Bevægelseshold i idrætsforeninger for demensramte, Opkvalificering af ledere og instruktører samt Start- og udviklingspuljen.

Mindreforbruget skal desuden ses i lyset af, at der ved 1. budgetopfølgning blev forventet et mindreforbrug på folkeoplysningsområdet på i alt 1,2 mio. kr. vedrørende løntilskud til voksenundervisning og overførte midler fra 2024, og at der på den baggrund blev omprioriteret 0,8 mio. kr. til andre indsatser på folkeoplysningsområdet.

Der overføres et mindreforbrug på 0,3 mio. kr. på området for Folkeoplysning. Et mindreforbrug på 0,5 mio. kr. overføres ikke, idet mindreforbruget overstiger 2 pct. af budgetrammen.

Frivilligt socialt arbejde

Der er et samlet mindreforbrug på 0,2 mio. kr. vedrørende frivilligt socialt arbejde. Mindreforbruget vedrører primært tilbagebetaling af tilskudsmidler vedrørende støtte til frivilligt socialt arbejde (§ 18) samt mindreforbrug vedrørende afsatte midler til inddragelse af socialt udsatte og handleplaner på frivillighedsområdet.

Der overføres et mindreforbrug på 0,1 mio. kr. vedrørende Frivilligt socialt arbejde. Et mindreforbrug på 0,1 mio. kr. overføres ikke, idet mindreforbruget overstiger 2 pct. af budgetrammen.

Institutioner og arrangementer

Der er et samlet mindreforbrug vedrørende Institutioner og arrangementer på 0,4 mio. kr. som kan henføres til:

• 0,4 mio. kr. i mindreforbrug på Biblioteket.
• 0,2 mio. kr. i mindreforbrug vedr. Kulturelle arrangementer.
• 0,2 mio. kr. i merforbrug på Sophienholm.
• 0,1 mio. kr. i merforbrug på Musik- og Billedskolen.

Der overføres et samlet mindreforbrug på 0,4 mio. kr. idet et mindreforbruget vedrørende Kulturelle arrangementer på godt 0,1 mio. kr. samt et mindreforbrug vedrørende Kultur, Fritid, Idræt og Turisme på knap 0,1 mio. kr. medgår til udligning af merforbruget på Sophienholm.

Se detaljerede regnskabsforklaringer i vedlagte bilag.

Status på budget 2026 på Service

Som en del af den skærpede økonomistyring forelægges udvalget i forbindelse med regnskabet en første overordnet status på områdets økonomi i 2026. Her ses regnskab 2025 fremskrevet til 2026 p/l samt forventede overførsler fra 2025 i forhold til det gældende budget 2026 med henblik på at afdække eventuelle budgetudfordringer på udvalgets budgetområde allerede nu.

Tabel 2: Status på budget 2026 på Serviceudgifter

Kultur- og Fritidsudvalgets budget 2026 (inkl. overførsler) er 0,8 mio. kr. højere end regnskabsresultatet i 2025. Forskellen kan henføres til de forventede overførsler fra 2025, og der forventes således ikke at være udfordringer med budgetoveroverholdelse i 2026.

Regnskabet 2025 og overførsler er udarbejdet med udgangspunkt i de økonomiske styringsprincipper i kommunen. Overførselsreglerne skal dels sikre, at der økonomistyres med henblik på budgetoverholdelse, og dels understøtte en mere langsigtet planlægning ud over budgetåret ved at modvirke uhensigtsmæssig brug af midler i slutningen af året. Overførselsreglerne skal samtidig sikre, at overførslerne sker under hensyntagen til balancen i kommunes samlede økonomi.

Regnskabsresultatet og overførslerne på Kultur- og Fritidsudvalgets område vil indgå i kommunens samlede regnskab 2025 samt overførsler til 2026, som forlægges for Økonomiudvalget den 19. marts 2026 med henblik på godkendelse i Kommunalbestyrelsen den 26. marts 2026.